某公司內部控制制度典范(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 操作人控制要求月度生產計劃計劃員（1）根據月度銷售計劃、庫存存量控制標準，制定月度生產計劃；（2）將生產計劃報總經理批準。生產作業計劃計劃員（1）根據銷售合同和銷售部的出貨計劃和庫存存量控制標準，編制生產作業計劃；（2）根據總經理的指令調整生產作業計劃。授權審批人（1）審簽生產作業計劃；（2）平衡生產能力，調整生產作業計劃；（3）下達緊急生產作業計劃。制造生產班組（1）按生產規程生產；（2）根據生產作業計劃（生產指令）生產；（3）改善生產組織，高效、低耗生產；（4）安全、優質、按時、按量生產。驗收質量檢驗員（1）建立質量檢驗標準和規程；（2）生產各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產指令卡上簽字；（3）將不合格的產品加以顯著標記。倉庫保管員（1）將合格產品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內，在包裝上貼上商標；（2）將合格半成品放置規定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著標識；（4）將檢驗合格入庫的自制半成品、產成品、模具等開具入庫單，及時登記入賬；（5）將不合格品開具報廢單；（6）每月編制本月完工入庫報表，及時報送財務部門等相關部門?？偨浝砘蚴跈鄬徟耍?）按授權審簽報廢單；（2）責令生產部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。會計核算財務部門會計（1）及時收集存貨生產、入庫資料；（2）按成本核算規程核算，并結轉存貨成本。3．3委外加工3．3．1外協加工商：由公司生產部、質量部門、財務部門等共同評審協作加工商。3．3．2委外加工類別：（1）成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協作廠商制造成產成品。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協作廠商制造，其協作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。（3）材料委外加工：產品制造所需經過的某段加工過程必需的材料，須委外協作加工后方能用于產品生產。3．3．3委外加工控制程序：委外加工申請授權審批人審批是否批準 NO YES選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協加工驗 收是否合格 NO YES入 庫財務結算3．3．4內控要求業務操作操作人控制要求委外加工申請生產部計劃員（1）提出委外加工申請必須基于以下原因：①公司人員、設備不足，生產能力負荷已達飽和狀態；②特殊零件、材料無法購得現貨，也無法自制時；③協作廠商有專門性的技術，利用委外加工成本低廉且有品質保證；④配合公司銷售、生產需要，需通過協作廠商完成新產品的試制、及試制經認可后的大量外協制造作業。（2）書面提出委外加工申請——填寫委外加工申請表，注明加工原因及加工類別、數量和質量要求等。生產部門負責人（1）審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數量等內容審查。授權審批人（1）按授權審簽加工申請。選擇受托加工商委外加工員（采購員）（1）選擇外協加工商以保證：①加工品質穩定；②交貨期準確；③各項工作協調。（2）建立“外協加工商”檔案，定期調查外協加工商的動態和產品質量，定期審查主要外協加工商的表現。（3）建立與受托加工商的穩定關系。（4）委托加工時，在合格外協加工商中選擇，并通知至少三家外協加工商報送報價單（特殊外協加工除外）。生產、技術、質量、財務部（1）制訂選擇主要外協加工廠商評審標準，包括：①加工生產歷史；②加工能力；③加工質量及質量控制能力；④加工價格；⑤服務水平；⑥財務及信用狀況；⑦管理規范；⑧來自其他客戶的評價。（2）實施調查或書面審查外協加工商。（3）對外協加工商考核，選定主要外協加工商，將不合格外協加工商剔出外協加工商清單。比價洽商、簽訂合同生產部門委外加工員（采購員）（1）收集市場價格信息。（2）對外協加工商報送的報價單進行比價，填寫價格比較單，報主管審批。（3）選定外協加工商，與外協加工商談判，就委外加工合同達成協議，擬定加工合同，按授權報請批準或確認。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務部門一份。審計部門（1）對合同進行審計。財務部門（1）審查付款結算方式。生產部長（1）審核合同。授權審批人（1）按授權審簽合同。委托加工生產部計劃員（1）根據合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領用單”。倉庫（1）根據“委外加工領用單”發放委外加工的材料或半成品。（2）根據“領用單”準確發放。委外加工員（采購員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協加工商）。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗標準等技術資料。（3）指導外協加工商按照公司規定進行加工或制造。（4）協助其提高品質。（5）與外協加工商工作聯系與協調，了解加工進度和品質。（6）加工完后，及時提貨或通知送貨，對質檢不合格的加工品與外協加工商協商。財務部門（1）審查領用的委外加工品的品種、規格及數量與加工合同一致，并加蓋財務審核章。門衛（1）根據財務審核后的出門證對出門的物資核對放行。驗收、入庫質量檢驗員（1）根據倉庫保管員的通知，對委外加工產品及時檢驗。（2）按與外協加工商雙方協定的驗收標準和抽樣來驗收。（3）出具質檢報告或在收料單上標注質檢結果：“合格”或“不合格”。（4）對不合格的委托加工品提出處理意見，協助委外加工員就質量問題與外協加工商協商或交涉。倉庫保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗區，將檢驗合格的貨物放在適當位置。（2）通知質檢員質檢。（3）對貨物進行數量驗收。（4）將不合格品隔離放置，并加以標記。（5）對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認，對發票未到的收料在月末暫估入賬。（6）出具送貨差異報告（多送或少送）。授權審批人（1）審查差異報告。（2）責成查明差異責任。（3）對有關責任人提出處罰意見。（4）簽署處罰意見書。委外加工員（采購員）（1）查明差異原因。（2）與外協加工商協商處理數量、質量差異事項。（3）記錄委外加工差異的內容及處理過程。加工結算會計（1）將發票聯與稅收抵扣聯匹配核對。（2）發票與合同及“委外加工單”匹配核對。（3）發票與收料單匹配核對。（4）按合同填制會計憑證。（5）及時進行會計處理。出納（1）根據審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。3．4受托加工3．4．1受托加工控制程序接洽委托生產能力和生產負荷評估是否有加工能力 NO YES簽訂合同驗收受托加工品是否合格 NO YES加工驗收是否合格 NO出貨通知發貨、核對是否正確 NO YES發運財務結算3．4．2內控要求業務操作操作人內控要求接受委托業務員（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產部評估；（3）經評估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產、技術、質量等部門（1）根據業務員提供的委托加工要求進行評估：①公司的生產負荷，是否能滿足時間要求；②公司的設備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質量要求。（2）出具評估意見。銷售部門授權審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。授權審批人（1）按授權審簽加工合同。驗收委托加工品質檢員（1）按合同規定的質量要求，驗收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質量報告。倉庫保管員（1）按合同規定的數量要求，驗收委托方送交的材料或半成品；（2）設置來料加工備查登記簿，實時登記來料數量及領用情況；（3）將來料放置在特定區，不與公司材料（半成品）混合放置。加工銷售部內勤人員（1）通知生產部門加工；（2）向生產部門提供受托加工的相關技術資料。生產部計劃員（1）下達生產用料標準。領料員（1）填寫領料單，送交授權審批人審批。領料單應注明物品名稱、規格型號、申請數量、加工單號等內容。（2）根據授權審批人審批的領料單，到倉庫領料，核對領用材料（或半成品）與領料單的材料（或半成品）、型號、數量是否一致；（3）辦理貨物交接手續，并簽上自已的姓名。倉庫保管員（1）按經批準的領料單發料；（2）按委托加工單和委托單位的來料匹配發料；（3）與領料員辦理交接手續，并在領料單簽名；（4）登記來料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規定處理：①需送回委托單位的通知業務員，辦理手續后退回委托單位；②剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫手續，并將其從特定放置區轉入公司材料（或半成品）區。生產各班組（1）按生產規程生產；（2）根據生產指令生產；（3）按客戶的技術標準和質量標準生產。驗收質量檢驗員（1）各工序完工后，及時檢驗，出具質量檢驗報告；（2）根據客戶要求的質量標準檢驗；（3）發現質量問題，及時報告，并會同相關部門分析質量原因；（4）下達《質量整改通知》，并督促落實。倉庫保管員（1）按客戶的包裝要求包裝；（2）將合格品放在特定區；（3）通知業務員：加工品已加工完畢。通知發貨銷售業務員（1）接到加工完畢通知后，向倉庫下達發貨通知。裝箱倉庫保管員發運員（1）按出貨通知、客戶委托加工單核對無誤后，由另一人如數裝箱：①核對確認數量、品種、規格、型號無誤后發貨；②按客戶的要求包裝。（2）填寫出庫單。核對發運員（1）核對貨物；（2）核對每份訂單的總件數、地址、箱頭標簽等。發運發運員（1）核對委托加工單的單號、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內，箱體寫上“內附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發貨區；（4）填寫《貨物發運單》如數及時發貨；（5）與倉庫保管員雙方在發運單上簽字。財務結算開票員（1）根據合同、倉庫裝箱單、發運單開具發票；（2）當天將發票和抵扣聯及相關附件送交業務員，將記賬聯送交財務部門記賬。業務員（1）與客戶辦理收款手續；（2）催收加工款。財務部門（1）及時計算、結轉加工成本；（2）及時對加工業務進行會計賬務處理。3．5接受投資和抵頂債務取得存貨控制3．5．1公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況應當經過評估和檢查，并與公司籌資合同或協議的約定相一致。3．5．2公司取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得，事先經有關部門和人員審核，總經理或授權批準人批準，其實有價值和質量狀況應當符合雙方的有關協議。倉儲與保管控制4．1倉儲計劃控制、公司根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量。4．2存貨接觸控制。嚴格限制未經授權的人員，接觸存貨。4．3分類保管控制。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調用、轉移等實行嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。4．4安全控制：（1）公司按照國家有關法律、法規要求，結合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立責任追究機制；（2）公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并對其進行檢查。4．5生產現場存貨控制。公司生產部門應當加強對生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據生產特點、工藝流程等，生產班組應對轉入、轉出存貨的品種、數量等以及生產過程中廢棄的存貨進行登記。4．6存貨保管的具體要求業務操作操作人控制要求倉庫選擇設置主管部門經理（1）提出倉庫設置規劃：①材料倉庫位置應方便生產使用；②有利于安全保衛；③考慮保管貨物的物理性能和化學性能；④有貨物進出通道，有照明、防火、防水、防盜設施；⑤有合理的存貨空間，易于發貨、搬運、盤點?？偨浝恚?）批準倉庫設置規劃。貨物堆放保管員（1）保持倉庫清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規格堆放，不同物理性能和化學性能的物品分開堆放；危險品隔離存放；（4）劃分保管區、待驗區、不合格品區；（5）堆放考慮先進先出，易于盤點；（6）對外形規則的貨物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制《物料儲位圖》，存貨依分區及編號順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標示朝外。貨物保管保管員（1）保管好倉庫鑰匙，防止丟失；（2）每月定期核對賬物；（3