全過程跟蹤審計(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 本準確、無漏項。概算和預算深度符合現行編制規定，采用定額取費標準正確，選用價格信息符合市場情況，計算無錯誤，經濟指標分析合理、計價正確。 2．設計概算的審核概算的編制是否符合現行政策，是否根據工程所在地的自然條件編制。建設規模（投資規模、生產能力）、建設標準（用地指標、建筑標準等）、配套工程、設計定員等是否符合原批準的可行性研究報告或立項批文的標準。對總概算超過批準投資估算10%以上的，查明原因，重新上報審批。編制方法、計價依據和程序是否符合現行規定，包括定額或指標的適用范圍和調整方法是否正確。工程量計算是否正確：工程量計算是否根據初步設計圖紙、概算定額、工程計算規則和施工組織設計的要求進行，有無多算、重算和漏算，尤其對工程量大，造價高的項目要重點關注。材料用量和價格：主要材料（鋼材、木材、水泥、磚）的用量數據是否正確，材料預算價是否符合工程所在地的價格水平，材料價差調整是否符合現行規定及其計算是否正確。設備規格、數量和配置是否符合設計要求，是否與設備清單一致，設備預算價格是否真實，設備原價和運雜費的計算是否正確，非標設備原價的計價方法是否符合規定，進口設備的各項費用的組成及其計算程序，方法是否符合國家主管部門的規定。建筑安裝工程的各項費用的計取是否符合國家或地方有關部門的現行規定，計算和取費標準是否正確。綜合概算、總概算的編制內容 、方法是否符合現行規定和設計文件的要求，有無設計文件外項目，有無將非生產性項目以生產性項目列入。總概算文件的組成內容 ，是否完整地包括了建設項目從籌建到竣工投產為止的全部費用。工程建設其他各項費用，包括按國家和地區規定逐項核查，不屬于總概算范圍的費用項目不能列入概算，具體費率或計取標準是否按國家、行業有關部門規定計算，有無隨意列項、有無多列、交叉計列和漏項等。1技術經濟指標：計算方法和程序是否正確，綜合指標和單項指標與同類型工程指標相比，是偏高還是偏低，其原因是什么并予以糾正。施工圖預算的編制主要用清單計價法、定額計價法。1．審查施工圖預算市場選價是否合理。2．審核限額設計，對核定預算按專業、按分項進行技術經濟分析說明超估算、超概算的原因，提出不突破造價限額的糾偏措施，處理好限額設計與工程質量、功能等方面的關系。審查內容：1．工程量2．設備材料的價格3．預算單價的套用 4．費率及計取 審查方法： 全面審查法標準預算審查法分組計算審查法對比審查法篩選審查法重點審查法分解對比審查法等。C．招投標階段 1．根據不同行業、不同規模、不同限制條件協助業主來確定合適的招標形式： (1)公開招標 (2)邀請招標 2．按項目規模和業主能力選擇合適的招標范圍：(1)總承包招標。(2)單項招標。 1)包工包料承包 2)包工部分包料承包 3)包工不包料承包 (3)專項招標承包。 3．按發包商所處地位和能力確定發包方式： (1)總包。 (2)分包。(3)直接發包。（1）履行項目審批手續（2）辦理工程報建備案（3) 發售招標文件（4）編制工程標底（5） 現場踏勘（6） 投標預備會（7） 受理投標文件3．開標定標階段(1)開標(2)評標(3)發出中標通知書(4)簽訂合同1．招標文件主要內容(1)投標須知(2)協議書(格式)(3)合同條款(包括合同通用條款和專用條款兩部分)(4)工程規范和技術說明(5)工程量清單(如果有)(6)圖紙或圖紙清單(7)附件 2．招標文件部分內容編寫說明 (1)投標原則和評標辦法：根據招標項目的具體內容、招標單位所確定的招標形式、評標程序和投標人必須遵守的原則、要求。 (2)合同價款調整方法說明：招標文件對合同價款調整的內容、條件、程序、方法、期限等予以說明。 (3)投標價格計算依據：在招標文件中明確工程計價類別；執行的定額標準及取費標準；執行的人工、材料、機械設備政策性調整文件等；材料、設備計價方法及采購、運輸、保管的責任；工程量清單。 (4)質量標準：必須達到國家施工驗收規范合格標準。 (5)工期：按照國家或地方頒布的有關文件來確定，工期提前或延誤所涉及的費用在招標文件中明確。(6)投標準備時間：招標文件中明確投標準備時間，即從開始發放招標文件之日起，至投標截至時間的期限。招標單位根據工程項目的具體情況，確定投標準備時間。(7)投標保證金：在招標文件中明確投標保證金數額，投標保證金可采用現金、支票、銀行匯票，也可以是保函。(8)履約擔保：中標單位按規定向招標單位提交履約擔保，履約擔保可采用銀行保函或履約擔保書。履約擔保比率符合目前有關部門的規定。(9)投標有效期：投標有效期的確定視工程情況而定，在招標文件中說明。(10)材料或設備采購、運輸、保管的責任：在招標文件中明確，如建設單位提供材料或設備，列明材料或設備名稱、品種或型號、數量，及提供日期和交貨地點等；還在招標文件中明確招標單位提供的材料或設備計價和結算退款方法。 (11)合同協議條款的編寫根據《合同法》的規定，參考有關示范文本，結合工程具體要求，編寫合同條款。 3．招標文件的澄清、修改、補充等內容均以書面形式明確。建設行政主管部門或招標管理機構建設工程項目報建建設單位組織招標工作機構招標管理機構的審查招標申請招標管理機構的審查資格預審文件、招標文件的編制和送審工程標底價格的編制刊登資質審核通告、招標通告招標管理機構的審查資格預審發售招標文件勘察現場招標管理機構的審查投標預備會投標文件的編制和遞交建立評標組織，制定評標辦法招標管理機構的全過程監督召開開標會議，審查投標文件招標管理機構的全過程監督評標，決定中標單位發出中標通知書招標單位與中標單位簽訂合同施工招標程序的階段劃分 1．審核招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標項目的實際情況。2．審核招標文件是否全面、準確地表述招標人的實質性要求。3．審核采取工程量清單報價方式招標時，工程量清單是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定填制。4．審核暫定價格或甲供材料的價格是否合理。5．審核計價要求、評標方法及標準是否合理、合法。6．審核招標文件的有關規定是否符合施工現場的實際情況。7．審核招標文件的有關規定是否符合投標保函的額度。 (1)封面；(2)填表說明；(3)總說明；(4)分部分項工程量清單；(5)措施項目清單；(6)其他項目清單；(7)零星工作項目表。 1．標底編制與審核 (1)清單法 (2)定額法 2．標底編制依據： (1)國務院和省、自治區、直轄市人民政府建設行政主管部門制定的工程造價計價辦法以及其他有關規定。 (2)市場價格信息。 為了確保計算出的標底更加合理、保證招投標工作的公平性，在審核標底時我們將考慮如下影響因素： 1．是否符合招標文件的要求。 2．工程的規模和類型、結構復雜程度。 3．工期的長短、必要的技術措施。 4．工程質量的要求。 5．工程所在地區的技術、經濟條件等。 6．根據不同的承包方式，考慮不同的包干系數及風險因素。 7．現場的具體情況等。工程項目造價風險識別流程圖風險發展進程預測工程項目的風險分類文檔結束風險識別報告過程結束？風險控制的優先序列風險后果嚴重程度找出風險原因風險分析存在風險嗎？工程項目造價管理人員的風險管理經驗結束是風險分類工程造價是否存在風險的分析與判斷跟蹤、收集、處理和生成與工程造價有關的活動與過程的風險信息建立工程項目造價風險管理 1．審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求。2．投標報價是否真正符合市場競爭的要求。3．是否有圍標、串標、抬標等現象。4．是否采用了不良的投標技巧。5．審核報價數據計算的正確性。6．分析報價構成的合理性。7．審核工程量清單報價子目內容是否與招標文件一致。8．審核措施項目清單是否跟施工組織設計的施工方案相配套。1．合同計價方式的選擇(1)固定價合同。固定價合同分固定總價合同和固定單價合同。合同總價和單價在合同約定的風險范圍內不可調整，適合施工工期在一年以內，工程簡單且設計細密、結構簡單、風險小的建設項目。 (2)可調價合同。可調價合同分為可調總價合同和可調單價合同。合同總價或單價在合同實施期內根據合同約定的辦法調整，適合施工工期在一年以上，工程復雜，且設計深度達不到國家設計深度要求、潛在風險大的建設項目。 (3)成本加酬金。 該合同方式是按工程實際發生的成本，加上按不同方法商定的酬金，確定總造價。這種合同形式主要適用于開工前對工程內容尚不十分清楚，工程內容變更可能性大，人工、材料支出較大，或業主在設計工作及說明書尚未完成之前，因工期要求緊迫而先行開工的情況。合同計價方式的選用考慮項目自身因素、項目競爭形式因素與項目的外部環境因素等。 2．起草合同文本。根據施工合同規范文本，結合工程招投標全過程實際等條件，起草合同文本，確保合同合法、公平、有效。 3．合同談判與簽訂 (1)合同談判是根據招標文件的要求，結合合同實施中可能發生的各種情況，進行充分的準備，按照“締約過失責任原則”，保護合同雙方權益。 (2)合同的訂立具備的條件 1)初步設計已批準 2)工程項目已經列入年度建設計劃 3)有能夠滿足施工需要的設計文件和有關技術資料 4)建設資金和主要建設材料、設備來源已經落實 5)招投標工程中，中標通知書已經下達。 4．合同的履行、變更、轉讓、索賠和終止 (1)遵守《合同法》規定的各項合同履行的原則，對合同變更、工期、費用實行動態管理，跟蹤收集、整理、分析合同履行中的造價信息，對變更部分及時調整。 (2)依照《合同法》和合同的約定，做好合同的變更、合同索賠、轉讓和終止等工作，規避因合同管理不當引起的造價風險。 1．施工合同的審核（1）審核合同是否明確規定工程范圍，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數量、結構、建筑面積、工程批準文號等；（2）審核合同是否明確規定工期，以及總工期及各單項工程的工期能否保證項目工期目標的實現；（3）審核合同的工程質量標準是否符合有關規定；（4）審核合同工程造價計算原則、計費標準及確定辦法是否合理； (5)審核合同是否明確規定設備和材料供應的責任及其質量標準、檢驗方法； (6)審核所規定的付款和結算方式是否合適； (7)審核隱蔽工程的工程量的確認程序及有關內部控制是否健全，有無防范價格風險的措施； (8)審核中間驗收的內部控制是否健全，交工驗收是否以有關規定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據； (9)審核質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規定，是否有履約保函； (10)審核合同所規定的雙方權利和義務是否對等，有無明確的協作條款和違約責任； (11)審核采用工程量清單計價的合同是否符合《建設工程工程量清單計價規范》的有關規定。 2．涉及工程價款結算的下列事項在合同中