路全過程跟蹤審計實施方案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 2）參加各類工作協調會。設計階段的審計工作在項目前期階段根據與項目相關的文件，依據國家、地方的相關規范、規程等技術文件，結合有關管理法規，及時對所提出的設計優化建議和經濟比較分析報告，特別針對影響造價的主要因素而出具相應書面意見進行審計。設計階段的具體工作主要為：（1）根據北京市現行行業標準“建筑設計”文件編制深度規定及初步設計圖紙，完成概算文件的審核，設計概算的審核包括編制價格、費率、利率、匯率等確定靜態投資和編制期到竣工時的動態投資部分，為委托方提供可能合理節省費用的建議；（2）審計設計方案經濟的比選結果，包括對主體工程、基礎工程等對經濟的影響；（3）審計概算總投資，特別關注其超出批準總投資（或可行性文件總投資）的情況，為審計局提供可能合理節省費用的建議；（4）審計過程中重點關注在概算中未考慮但可能發生的財務支出情況；（5）審核已發生的財務支出，對即將發生支出做出預測；工程招標階段的審計工作審計在工程勘察、設計、施工、施工監理、設備招標中的招標文件和工程量的審核和計算結果，及相應的書面審核意見；審計相關合同中有關合同價、付款、變更、索賠等條款；特別關注工程中可能出現的不確定因素如：漲價、設計變更、不可預見費等及在造價中所占比例較大的內容做出預判。工程招標階段的具體工作主要為：（1）準備階段1）參與審計局對工程招標進行策劃，并對甲方有關招標事宜進行審計。2）參與審計局對項目進行標段劃分、發包策劃、材料設備供應方式確定等，制定各標段的招標方案和招標計劃，審計整改流程的合規性；3）審計審計局組成由招標單位、招標單位的上級主管部門、標底編制單位和專家等組成的評標小組的合規性。4）參與同政府招投標管理部門的協調工作，全程審核辦理相關招投標手續并獲得政府有關部門的審核批準。5）審核建設項目所需之全部包括工程勘察、設計、施工、施工監理、設備等的招標文件，并充分考慮中華人民共和國的法律和法規及本項目所在地的地方法規；（2）招標階段1）根據委托方的要求參與審查依據有關國家和地方規定編制的招標文件。2）根據招標圖紙及技術規范，審計承包工程、分包工程材料/設備供應招標文件所需的工程量清單（包括工程勘察、設計、施工、施工監理、設備等）；3）根據經核準的招標文件，審計通過一定的渠道發布招標信息的公允性。4）審計甲方對各投標申請進行資質、信譽、業績等方面的查驗和審核過程。5）審計招標單位組織的現場踏勘和招標文件答疑過程。（3）評標階段1）審計甲方的開標工作，包括招標單位、投標單位、評標小組、參加招標辦管理人員的現場監督、見證工作，2）審計招標單位的全過程工作，包括其為甲方提供詳細的投標文件分析報告；以及對招標文件響應性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等諸多方面所提供的結論與建議的合理性；3）審計評標小組進行評標、定標的工作。4）審計中標單位的投標內容，與甲方簽定承發包合同，并將副本報交易中心備案事項；5）參與并審計審計局與中標單位進行的合同談判，審核雙方一致接受的承包金額，并對甲方與承包單位、分包單位、供應單位需要簽訂的合同文件進行檢查；6）審計工程中可能出現的其他不確定因素所導致的相關事項。施工階段的審計工作嚴格監督、審計施工合同條款，加強工程驗工計量，嚴格控制工程資金使用；及時審計工程實施中核定的新增單價、工程過程中的現場簽證的計量、計價，確保對投資的動態的及時監督。具體工作主要為：（1）制定造價控制的實施細則，確定控制目標；（2）與施工、監理單位及委托方協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；（3）在施工過程中提供實際付款（或實際值）與合同價（或目標控制值）的比較信息，以控制各合同決算價不超過計劃的合同價；通過對項目投資的跟蹤控制，達到力爭將實際投資支出控制在投資支出預算范圍內的目的；（4）根據總承包工程合同、分包工程合同、材料/設備供應合同及進度計劃等，審計總承包合同的明細工程款現金流量圖表及每月的詳細工程款支付表；（5）審計建設單位嚴格按照資金使用計劃執行，撥款申請應根據合同、工程進度進行支付；（6）審計施工圖預算，根據施工承包合同價、工程進度計劃，審計、月度工程用款計劃書和項目基建支出預算；（7）定期實地評估工程進度及工程量，并按總承包工程合同、分包工程合同、材料/設備供應合同要求，審核總承包單位、分包單位、材料/設備供應單位每期應得的進度工程款項。（8）審計因設計修改所可能引起的投資增減。（9）對在工程建設中，針對工程變更需要突破原投資概算的部分，及時審計所依據批準的相應追加投資、工程變更的有關文件或相關書面憑證，以及工程投資監理出具的有關證明；（10）因量度及計算所有設計修改、現場簽證等變更所引起的總合同造價的增減，及時審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位確認合理的工程變更金額，以及編制的工程變更清單和工程變更費用報告；（11）加強對建設項目成本、費用等檢查，確保各項開支符合國家規定。對建設單位自行采購的設備、材料進行審核，加強對物資采購、保管、領用三個環節的管理及財務結算；（12）審計總承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題及處理結果；（13）審計建設單位按規定辦理設備、材料的入庫、出庫、盤存、報損等有關手續；（14）根據工程進度及現場實際情況，定期審計工程成本報告的修改及更新情況，分析成本超支或節省的因素；（15）審計甲乙方的合同管理，對有關合同上的問題提供咨詢意見，協助委托方檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況提出完善、補充或修訂合同的建議；（16）對承包商的施工報價和材料報價進行審核；審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請；（17）參與有關工程造價及合同執行的工程會議及審計局要求的其他會議，；（18）施工過程中，每周派員參加工程例會，項目負責人每周不少于兩次去工地現場了解施工進度情況；（19）審計基建財務制度有關規定的執行情況，加強對建設單位管理費支出的檢查；（20）會同委托方辦理工程竣工結算；竣工結算階段的審計工作在本階段的工作中，根據項目全過程投資控制過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。在此過程中，我們會利用我們的專業知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行審核。這一階段的具體工作主要為：（1）根據合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術核定單，結算各個承包合同、分包合同、供應合同（包括建筑、結構、機電、精裝修、市政配套、綠化及外圍工程等），審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位應有的工程款、材料款總價；（2）對本項目工程竣工后免費維修保養期的缺陷整改方案所涉及的工程費用項目，依據合同或市場價實施審計；（3）審計整個工程結算總結報告。（4）項目全部完成后，審計項目全部費用，審核項目造價，并對實際總支出與項目總概算進行對比分析。（十一）審計風險控制措施 建設項目審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三大類。其中檢查風險是審計風險要素中唯一可以通過審計人員進行控制和管理的風險要素。建設項目審計風險控制，主要是檢查風險的控制。提高自身的執業水平，根據基建項目的實際情況配備相應的專業審計人員，配置審計負責人、稽核人員或技術負責人。審計人員具有一定政治素質、政策水平和專業技術水平。加強內部控制。建立健全內部的三級質量控制、實行內部互審作為確保審計質量的基本措施。加強職業道德教育，杜絕道德風險。平時加強審計項目的經驗總結和審計效果評估，通過適當的形式加強造價工程師的后續教育，提高專業技能，減少審計技術風險。優化工作環境，協調好與被審單位的工作關系，增強被審單位對審計工作的認識與理解，減少乃至杜絕審計干擾以確保審計的效率、準確性和公正性、獨立性。第三篇：全過程跟蹤審計實施方案全過程跟蹤審計實 施 方 案一、審計目標通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范建設程序，形成建設過程監督機制，有效控制投資建設各環節，充分保障基建行為的合法、合規性，維護國家財產利益和投資人的正當權益。通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的問題，在保證工程品質的同時，節約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。通過對建設項目全過程跟蹤審計，保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結經驗教訓，及時反饋建設信息，服務政府科學決策。二、審計依據跟蹤審計以國家有關基本建設方面的法力法規及各類規章制度為審計依據。工程施工合同；招投標文件；工程施工圖紙及變更；現場鑒證；《國家建設項目跟蹤審計內部操作規程》 《審計機關國家建設項目審計準則》； 《工程造價咨詢業務操作指導規程》。三、審計范圍從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監督。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序對工程施工、采購、供貨等單位進行審計監督。四、審計內容：（一）、建設實施階段的跟蹤審計主要內容：施工階段是項目實施的關鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間，造價工程師根據現行的法律、法規和本項目合同、協議等有關規定，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、設計變更及經濟簽證費用等，為辦理分階段結算及竣工結算審價做好準備工作。(1)、與參建各方單位協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業主認可后作為支付月進度款的依據；(6)、審查工程設計修改及變更費用、現場簽證費用；(7)、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預）算動態對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態分析報告；(8)、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投資控制在目標之內；(9)、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據市場的動態情況及本工程的具體情況確定材料設備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業主提供專業咨詢意見，以保證業主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協助業主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況協助業主完善、補充或修訂合同；(12)、參與有關工程造價及合同執行的工程會議及業主要求的其他會議，協助業主協調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；(13)、編制合同執行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業主提供降低造價及方案優化等合理化建議。施工全過程造價控制工作計劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據業主需要及施工進度情況，將有計劃安排有關專業人員分期分批進駐施工現場辦公，及時提供動態的造價咨詢跟蹤服務。項目負責人或專業組長每周一至二次去現場，隨時了解施工進度情況。(2)、特殊情況下，本所將根據工程的需要，作必要的計劃調整和安排，以保證造價咨詢工作之需要。(3)、某些具體工作內容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設備）價格、計算機操作、內部復核等工作。為提高工作效率,根據情況宜安排在本所內進行。(4)、根據項目的需要，及時主持召開工程經濟技術會議，解決有關工程造價及經濟問題。(5)、根據項目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網絡、快遞等現代通訊及時為業主方提供造價控制服務，必要時隨叫隨到。(6)、本所將根據工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數量，確保規定時間內完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢人員的名單和工作簡歷，將事先提交業主，并應征得業主的確認。（二）、項目竣工決算階段的審計主要內容：在本階段的工作中，根據項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根據業主的要求分別出具審價報告（分階段工程結算審價報告和整體工程結算審價報告）。我們將會利用我們的專業知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。(1)、工程單體、標段劃分，依工程先后完工程序（根據業主安排），分階段辦理工程結算，并出具分階段工程結算審價報告；(2)、辦理整體工程結算，并出具整體工程結算審價報告；(3)、業主交辦的其他造價咨詢工作；(4)、根據工程合同相應的建設工程法律、法規、標準規范與定額、招投標文件、施工圖紙、現場發生的各項有效證明審核工程造價；(5)、現場踏勘、各項計量復核；(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審核確定；(7)、編制及出具工程結算造價審核報告；(8)、為業主提供降低造價方面的合理化建議。五、審計重點項目負責人根據提供的資料，在規定時間內，組織領導該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；審查工程結算編制依據是否與合同招投標文件相一致；仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細審查取費標準，材料消耗計算是否正確；審核材料及設備單價的取定，核實甲供料及業主指定材料的價格，審核設計變更費用、經濟簽證費用及其它索賠費用；審查工程項目的水電費、合同工期、工程質量等執行情況；對審價過程中一些重要內容組織三方會商，并做好記錄；經本所內部審核后，對三方初審認可的內容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作