房地產業各崗位財務工作流程大全(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據可依。經營計劃月度執行情況編制①更新好數據，如上月、去年同期的回款、收入、利潤；②經營計劃口徑是內審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的臺賬，確定銷售面積、收入、利潤的實現情況；③結合公司實際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進行合理預測。④在編制前，提前幾天與開發部、銷售部進行溝通，對開工計劃、竣工計劃完成情況進行分析，方便文字分析。會計報表附注收入成本匯總表編制根據每月結賬時填制的收入成本明細表，填制收入成本匯總表，并認真核對累計面積、收入、成本是否與賬上一致。土地儲備表編制①每季度根據內外審口徑的不同（外審口徑：以報表結轉收入為條件；內審口徑：以經營計劃口徑，實際達到交房條件為準），分別編制內審土地儲備表、外審土地儲備表。②儲備面積的依據按照以下順序：確權測繪面積預售面積單規總規土地出讓合同簽訂土地成交確認書。③備注：內審成本確認口徑：經營計劃有規定的，按經營計劃成本確認；經營計劃沒有規定的，按批復的分期預算成本確認；分期預算未批復的，按批復的總體預算成本確認；預算未批復的，按項項目評審委員會的項目評審材料中的成本確認。收入、利潤預測報表編制每季度預測當月及下一季度的回款、收入、利潤等。填制收入預測底稿，已銷售面積、套數（包含未結轉面積、套數、合同款），成本由成本會計提供數據；根據未銷售的面積，預測未來銷售套數、面積、合同款、回款、利潤等；根據收入預測底稿連接公式到預測報表中。費用會計工作流程一、日常借款審批流程①公司員工因工作需要，可以向公司財務部申請業務借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個人事由向分公司財務部申請借款。②部門經理對本部門員工業務借款的必要性進行審核簽字。③部門經理審核后，交財務部費用會計審核是否可借，之后財務部經理審核。財務部經理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預算范圍內。④分公司員工借款2000元以上的，部門經理和財務部經理審核后，分公司經理審批。部門經理所批借款累計不得超過8000元，超過8000元的由分公司經理審批。部門經理借款，財務部經理審核后由分公司經理審批。分公司經理借款由董事長審批。⑤借款人將審批齊全的借款審批單交由財務部會計，會計審核借款審批手續是否齊全，如果手續齊全，會計填制憑證。⑥出納審核借款審批手續齊全、會計填制憑證準確無誤后付款。⑦借支現金一般不得超過5萬元。超過5萬元的借款需提出書面申請并逐級審批，最終由董事長審批。⑧出納每天應當根據工作需要，準備足夠的備用現金。借款超過2000元的，借款申請人應提前一天向出納預約。未向出納預約導致不能借支的，由借款申請人承擔責任。⑨由于庫存過夜現金不得超過3000，借款超過3000元的，借款申請人應在下午17：00前辦理。二、費用報銷流程費用報銷單的填制①費用報銷人將合格的發票和單據依照費用項目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費用報銷單上列明報銷人、費用所屬部門、費用分類明細。②報銷人按照索取發票的實際性質填寫明細科目，如遇發票性質跟實際業務不符，需及時跟財務部溝通，由財務部在統計費用發生情況時做出費用明細科目調整。③差旅費報銷同時需填寫專用的差旅費報銷單及差旅費用清單，并在差旅費報銷單上列明出差時間、地點、差旅費明細、所屬部門、出差人以及出差事由。④招待費報銷需填寫招待費申請單，申請人明確填寫招待對象，招待地點，招待內容，以及預計發生費用，報總經理審批后方可發生，報銷時憑報銷單和招待費申請單一并送交財務部辦理報銷事宜，手續不全者不予辦理。⑤費用報銷人應當對費用發生的真實性負責。部門經理對本部門員工的費用報銷的真實性和必要性進行審核。費用報銷單的審核與審批①會計人員對費用報銷的金額、票據的合規性以及是否在預算范圍內進行審核。②費用報銷人無法或拒絕說明費用發生詳細情況的，會計人員應當拒絕審核通過。④會計人員審核后，財務部負責人對會計人員的審核進行復核。⑤分管副總審核后報總經理審核。無分管副總的，直接報總經理審核。⑥招待費單次金額在10000元以上，需經董事長批準后方可報銷。費用報銷單的賬務處理與管理①憑借審核完畢的報銷單，費用報銷人到財務部辦理報銷或者核銷借款手續。會計人員審核報銷手續是否完整，報銷手續完整填制憑證，交于出納審核后付款。業務借款未還清的，需先沖銷借款后方可領取現金。SAP賬務處理中使用f02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢內部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對于屬于部門費用的，費用科目入賬時一定要注意成本中心的選擇，確保賬務處理的準確性。②費用經辦人員應在費用發生后五日內辦理報銷手續，財務部每月發工資時扣除員工已借款項。發生不能及時報賬的特殊情況，需及時與財務部溝通，否則財務部扣發工資直至扣完借款。費用發生后超過一個月不報銷者，財務部有權按費用金額90%報銷。③財務部于每月月度終了向各部門反饋當月費用預算執行情況，對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的費用項目, 有關預算執行部門應當配合財務部查找原因, 提出改進經營管理的措施和建議，確保公司各部門在費用預算執行范圍內，完成年度經營目標。三、項目貸款管理貸款資料管理及時歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項權證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。貸款利息管理根據合同約定的貸款利率計算每月應付貸款利息以及中間業務費，利息的計算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實際計息天數/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據實際情況預提，在實際支付月份沖銷預提。還貸流程管理每月根據資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具的還貸單據，具體內容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無誤。另外隨時關注貸款期限，距離貸款到期一年時，及時將長期借款轉入一年內到期的長期負債。四、日常銀行單據處理支票審核每日根據實際業務需要，預計當天的取現金額，以滿足當天需要。將取現金額告知出納，審核出納開具的現金支票。審核支票的具體內容有收款單位、開票日期、開票金額、支票號碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認。銀行票據處理每天根據出納交送的銀行單據進行賬務處理，財務費用類和貸款利息類必須有財務經理簽字確認后方可入賬，賬務處理時必須注意票據性質，比如轉賬，還貸，支付利息，支付手續費，由于公司賬戶較多，賬務處理時一定要仔細看清票據，防止入錯銀行。銀行對賬單處理每月初根據出納取回的銀行對賬單，核對銀企賬單，編制銀行存款余額調節表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細賬，銀行對賬單的處理原則為根據銀行賬單和企業賬單，逐筆核對，針對可能出現的未達賬項，及時與出納溝通，查明原因，出具處理意見。銀行余額調節表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對賬單上加蓋公司財務章和法人章交由郵遞人員回收。五、工資管理工資審核每月6日人力資源部將工資表發送至財務部，出納根據工資表填制銀行代發工資模板，費用會計審核出納填制的代發工資模板是否正確，具體審核內容包括：員工名稱、工資卡號、應付工資金額、代扣房款、代扣個人借款、離職員工工資。工資發放根據審核完畢的工資發放模板，出納開具支票，會計負責審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認，出納開具代扣款項的收據，會計負責審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認。賬務處理工資的賬務處理包含計提和發放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費用為分部門核算費用，計提工資時應計入相應的部門，根據部門性質計入期間費用或開發成本。SAP賬務處理時候一定注意成本中心的選擇，發放工資時，離職員工工資計入其他應付款，待離職期滿一個月后支付。離職人員工資處理離職人員離職期滿一個月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費用會計和出納審核數據是否正確，并簽字確認，審核無誤后由財務經理簽字，手續齊全后方可支付。審核方法為查詢該員工明細賬，查看其他應付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。六、資產管理資產采購申請各部門如需要購置資產，需由申請人出具資產購置申請，交由財務部審核是否在預算范圍內，符合預算范圍內購置的由費用會計簽字確認，并備注預算價格，交由財務經理復核確認。財務部審核完畢后交由總經理審批后方可聯系辦公室辦理采購事宜。不可預見的計劃外購置固定資產，可以追加購置計劃，經總公司財務總監、總經理、董事長批準后辦公室統一采購。嚴禁未經批準的預算外資產購置行為。資產購置申請人辦理完畢資產采購申請，聯系辦公室辦理資產詢價事宜，出具資產詢價單，詢價單至少列明三家同類產品價格信息（超過10萬元以上固定資產購置（車輛除外）需按公司招投標管理規定執行），理論上選擇報價最低者，財務部對所出具的資產詢價單進行咨詢審核，發現不符者有權要求相關人員重新詢價。詢價事宜完成后申請人填寫資產購置審批單，部門經理簽字后交由辦公室審核采購的必要性，財務部審核是否符合預算，總經理簽字確認后方可辦理采購事宜，手續不全者不得購置。審批完成后辦公室聯系相關廠家進行購置，取得正規發票后交由財務部辦理付款事宜，一律采用支票結算，不得以現金支付。資產管理購置的固定資產由資產使用部門負責實物驗收，驗收合格的固定資產購置發票由經辦人、驗收人、主管領導簽字確認后，連同固定資產購置申請轉到辦公室進行登記，辦公室登記確認后交財務部門辦理報帳事宜并登記資產臺賬，辦公室與財務部應對公司資產嚴格管理，嚴禁出現資產丟失現象，每月財務部必須與辦公室針對各自登記的資產臺賬進行核對，確保相符無誤。資產調撥資產在同一公司內調撥，由調入部門填寫申請，辦公室批準后填制 “資產調撥單”，調撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產調撥單交付財務部一份，財務部辦理資產臺賬變更登記。資產在不同公司間調撥的，由調入單位上報經調撥雙方確認的申請，報公司辦公室批準，由辦公室填制 “資產調撥單”，調撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財務部門進行帳務處理。資產報廢資產達到報廢條件，正常報廢的，由使用部門填制“資產報廢單”，財務部門、辦公室會同技術人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經相關領導批準，進行報廢處理；屬于保管、使用、維修不當，或責任事故等人為原因造成的固定資產提前報廢，經相關領導批準，進行報廢處理，并由責任人員負責賠償。公司所有資產報廢行為均需由公司總經理審批后方可辦理。資產盤點各公司的資產每年5月和12月至少進行一次清查盤點，并與會計帳上記錄核對，確保帳實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。明確各資產的實際使用部門和使用人，以及資產實際使用狀態，盤點無誤后有相關責任人簽字確認。財務部針對盤點情況出具資產盤點報告，針對盤點情況提出相關整改性意見和建議，并要求相關人員嚴格執行，盤點報告由盤點人、總經理簽字確認后存檔。七、其他應付款和合同管理合同簽訂對于需要簽訂合同的費用，比如廣告費等，費用會計根據年初報備的費用預算，審核該合同是否在預算內，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤后方可在審批單上簽字，并列明費用支出科目，財務經理審核簽字。合同經辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財務部，由財務人員簽字蓋章，標明蓋章日期和蓋章份數，留一份財務存檔。合同管理合同的付款需經合同付款單進行處理，經辦人填制付款申請單，部門負責人簽字后交送財務部審核，財務審核的內容包括，合同金額，已付款額，本次付