決策管理的基本原則(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 項目填列。1財務費用：指為籌集服務活動所需資金等所發生的各項費用，包括利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。該指標根據會計“利潤表”中對應指標年末數填列。1利息（凈）支出：指借款人支付給貸款人的超過本金的部分，或單位、企業向金融部門貸款，按期按利息率向貸款人支付超過本金的部分，根據“財務費用”明細科目中的有關項目上借款本期發生額填列。1營業利潤：指從事商品銷售和提供各種服務活動所產生的利潤，即主營業務利潤加其他業務利潤扣除管理費用、財務費用后的凈額。根據會計“利潤表”中對應指標年末數填列。1利潤總額：指在報告期內實現的盈虧總額，反映服務企業最終財務成果。包括營業利潤、補貼收入、投資凈收益和營業外收支凈額。根據會計“利潤表”中的對應指標年末數填列。1應交所得稅：指企業按稅法規定從經營所得和其他所得中交納的本年利潤應交的所得稅。該指標根據會計應交稅金的相關科目中對應指標年末數填列。1廣告費：根據會計“營業費用”等科目中對應項目填列。1勞動、待業保險費：指向保險公司和勞動部門為本單位職工支付的保險費用，包括勞動保險費和待業保險費。根據會計“營業費用”、“管理費用”科目中的相關項目歸納計算填列。1住房公積金和住房補貼：根據會計“管理費用”科目中的相關項目歸納計算填列。（四）工資、福利費本年應付工資總額：指在報告期內累計提取的應付工資總額。它反映企業本期應付工資的全部發生額，而不是會計報表中的應付工資的余額。因此，該指標應根據會計“應付工資”科目的本年貸方發生額合計數填列。本年應付福利費總額：指在報告期內累計提取的職工福利費總額。它反映企業本期應付福利費的全部發生額，而不是會計報表中的應付福利費的余額。該指標應根據會計“應付福利費”科目的本年貸方發生額合計數填列。本年應交增值稅：指企業按稅法規定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務等增加貨物價值的活動本期應交納的稅金。指企業在報告期應交增值稅額。（五）全部從業人員年平均人數：指年內各月平均擁有的從業人數， 根據下列公式計算：全部從業人員年平均人數=（1月平均從業人數+2月平均從業人數+…+12月平均從業人數）247。12其中：月平均從業人數=（月初從業人數+月末從業人數）247。2（六）應交稅金及附加：是指企業應交納的消費稅、增值稅、企業所得來自w w w.. .c n 中國最大的 資料庫 下載稅、營業稅、城市維護建設稅、契稅、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅、資源稅、耕地占用稅、教育費附加和個人所得稅。 實交稅金及附加：是指企業實際交納的消費稅、增值稅、企業所得稅、營業稅、城市維護建設稅、契稅、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅、資源稅、耕地占用稅、教育費附加和個人所得稅。 技術檢測服務業事業單位主要財務指標（一）年初存貨：是指事業單位在業務及其他活動過程中為耗用或者為銷售而儲存的各種資產。反映事業單位期初結存在庫的各項存貨的實際成本。包括材料、產成品。（二）年末資產負債 流動資產：是指單位可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及預付款項（暫付款）、存貨（庫存材料）等。可根據“資產負債表”中的“流動資產”項期末數填列。行政單位如果財務報表中沒有這項指標，可以用“現金”和“銀行存款”的合計數填列。存貨：是指事業單位在業務及其他活動過程中為耗用或者為銷售而儲存的各種資產。反映事業單位期末結存在庫的各項存貨的實際成本。包括材料、產成品。對外投資：是指事業單位利用貨幣資金、實物或無形資產等方式向其他單位的投資。該指標根據“資產負債表”中的“對外投資”項期末數填列。固定資產原價：是指使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。該指標取自“資產負債表”中的“固定資產原值” 年末數。無形資產：是指不具有實物形態而能為事業單位提供某種權利的資產。包括專利權、土地使用權、非專利技術、著作權、商標權、商譽等。該指標根據會計“資產負債表”中“無形資產”項的年末數填列。資產合計：指行政事業單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、固定資產、債權和其他權利。取自資產負債表中的資產合計年末數。在建工程：是指機構單位各項未完工程（包括工前期準備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程）和尚未使用的工程物資的期末余額。該指標取自“資金平衡表”（財建01表）中的“在建工程”年末數。負債合計：是指單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產和勞務償付的債務。事業單位的負債包括借入款、應付賬款、預收款、其他應付款、各種應繳款項等。行政單位主要有應繳預算款、應繳預算專戶款、暫存款等。可根據“資產負債表”中的“負債合計”項填列。凈資產合計：凈資產是指資產減去負債的差額。事業單位包括事業基金、固定基金、專用基金、結余等。行政單位包括固定基金和結余。（三）上年結余：指行政、事業單位結轉本年的經常性結余、專項結余及經營虧損。（四）本年收入合計：指行政事業單位從各種渠道獲得的收入。包括財政撥款、行政單位預算外資金、上級補助收入、事業收入、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。取自收入決算表中的本年收入合計。財政撥款：指單位本年度實際收到的本級財政撥款，含一般預算撥款和基金預算撥款。一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，要編制本報表時列為本單位財政撥款。上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。撥入專款：指財政部門、上級單位或其他單位撥入的指定用途的并需要單獨報帳的專項資金。事業收入：指事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。可根據“收入支出決算表”中的“事業收入”項填列。經營收入：指事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。可根據“收入支出決算表”中的“事業單位經營收入”項填列。（五）本年支出合計：指行政事業單位各項支出情況，包括基本支出、項目支出(包括行政事業性項目支出、基本建設項目支出和其他項目支出)、上繳上級支出、事業單位經營支出、對附屬單位補助支出和結轉自籌基建。人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出根據《2003年政府預算收支科目》中的目級科目規定的核算內容填列。這些科目反映行政事業單位基本支出、行政事業性項目支出和其他項目支出的明細情況，不包含基本建設項目支出的情況。人員支出：指單位支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。取自人員經費支出決算表中的本年人員經費支出合計。公用支出：指單位在開展業務活動中購買商品和勞務的支出。取自公用經費支出決算表中的本年公用經費支出合計。福利費：反映單位根據國家統一規定按工資總額一定比例提取的福利費。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。勞務費：指支付給單位和個人的勞務費用，如翻譯費、咨詢費、手續費等。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。就業補助費：指支付給國有企業下崗職工、殘疾人、退伍軍人的就業補助費。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。取暖費：指單位取暖用燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工工資、節煤獎以及由單位統一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費等。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。差旅費：指單位工作人員出差、出國的住宿費、伙食補助費，雜費，干部及大中專學生調遣費，調干家屬旅費補助等。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。工會經費：指按職工工資總額(扣除按規定標準發放的住房補貼)的2%計提并撥交給工會使用的經費。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。各種設備、交通工具及圖書資料購置費：指單位購置辦公家具、一般辦公設備、專用設備、交通工具的支出，以及購置按固定資產管理的各類圖書、資料的支出。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。排污費：指行政事業單位根據環保部門的規定交納的排污費用。取自公用經費支出決算表中日常公用支出(或公務費)下的明細科目。1對個人和家庭的補助支出：指政府對個人和家庭的無償性補助支出。包括離休費、退休費、退職費、就業補助費、撫恤金、救濟金、醫療費、生活補貼、提租補貼、住房公積金、購房補貼、助學金和其他等。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出合計。1離休費：指支付給未參加基本養老保險的行政事業單位離休人員和移交地方政府安置的軍隊離休人員的離休費，以及按國家統一規定發放給離休人員的護理費和其他補貼。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1退休費：指支付給未參加基本養老保險的行政事業單位退休人員和移交地方政府安置的軍隊退休人員的退休費，以及按國家統一規定發放給退休人員的護理費和其他補貼。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1退職費：指單位退職人員的生活補貼及一次性支付給職工的退職補助。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1醫療費：指支付給未參加職工基本醫療保險的行政事業單位在職職工、離退休人員的醫療費，軍隊移交地方安置的離退休人員的醫療費，參保人員在醫療保險基金開支范圍之外按規定應由單位負擔的醫療補助。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1住房補貼：指單位支付的提租補貼、購房補貼、住房公積金。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1助學金：指支付給各類學校學生助學金、獎學金、學生貸款貼息、出國留學(實習)人員生活費，青少年業余體校學員伙食補助費和生活費補貼，以及按協議由我方負擔或享受我方獎學金的來華留學生、進修生生活費等。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1撫恤和生活補助：指按規定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項撫恤金；優撫對象定期定量生活補助費，退伍軍人生活補助費，國有企業下崗職工基本生活費(不含代繳和社會保險費)，行政事業單位職工和遺屬生活補助，因公負傷等住院治療、住療養院期間的伙食補助費，長期贍養人員補助費；城鄉貧困人員、災民、歸僑、外僑及其他人員的生活救濟費，包括城市居民的最低生活保障費，隨同資源枯竭礦山破產但未參加養老保險統籌的礦山所屬集體企業退休人員按最低生活保障標準發放的生活費，農村五保戶、貧困戶、麻風病人的生活救濟費，精減退職老弱殘職工救濟費等。取自人員經費支出決算中對個人和家庭補助支出中明細科目。1基本建設支出：指在報告期內發生基本建設支出。經營支出：指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。（六）收支結余：指行政(事業)結余和經營收支結余的合計項。行政(事業)結余是指行政事業單位年度各項事業收入與支出相抵后的余額。經營收支結余是指事業單位年度各項經營收入與支出相抵后的余額。可根據“收入支出決算表”中的“收支結余”項填列。（七）經營稅金(限事業單位填)：指事業單位提供勞務或銷售產品應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市建設維護稅、資源稅和教育附加等，以及結余應上繳的所得稅。所得稅：是事業單位在生產經營過程中就其生產經營所得和其他所得繳納的稅金。（八）本年提取的修購基金：是指事業單位本年提取的修購基金。是《公用經費支出決算表》（財決05表）的“設備購置費”和“修繕費”中的“提取修購基金”之和。（九）全部從業人員年平均人數：指年內各月平均擁有的從業人數，根據下列公式計算：全部從業人員年平均人數=（1月平均從業人數+2月平均從業人數+…+12月平均從業人數）247。12其中：月平均從業人數=（月初從業人數+月末從業人數）247。2十、技術檢測服務業報表數據質量控制要求及審核要點加強基礎工作的幾項要求：（1）各單位報表數據必須有原始記錄，并建立必要的統計臺帳，做到數出有據。原始記錄（紙介質或磁介質）必須妥善保管，歸檔訂卷，保管期限不少于3年。原始記錄不得擅自涂改或銷毀，以備查詢。（2）報表數據有調整或出現特殊問題，必須有文字說明且留檔備查。（3）搞全統計范圍，消除漏報現象。根據方案要求，凡符合上報要求的單位必須報送統計報表，不得漏報。（4）各單位統計人員必須持證上崗，依法統計，并不斷加強業務學習，要做到熟悉報表的填報范圍、指標口徑和資料來源，并對本單位數據質量進行評估。（5）建立健全數據審核責任制度。明確制表人、統計負責人、企業法人（單位負責人）的審核責任，做到數據層層審核，層層把關。審核要點技術檢測服務業企業財務狀況審核要點（1）法人單位名稱和法人單位代碼必須與法人單位基本情況(101表)的法人單位名稱和法人單位代碼一致（2）流動資產合計≥存貨（3）固定資產原價≥累計折舊（4）固定資產原價≥本年折舊（5）累計折舊≥本年折舊（6）資產總計≥流動資產合計+（固定資產原價累計折舊）（7）所有者權益合計=資產總計負債合計；（8）實收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個人資本+港澳臺資本+外商資本（9）法人資本=國有法人+集體法人+私營法人+其他內資法人+港澳臺、外商法人（10）營業收入合計≥主營業務收入（11）營業費用≥廣告費（12）管理費用≥稅金+差旅費+工會經費（13）財