公司總部管理制度匯編(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 ，并保守秘密。委外審計程序： 審計監察部負責審批委外審計項目； 采用招標、議標形式選定社會審計中介機構； 由業主與社會審計中介機構簽訂業務約定書； 社會審計中介機構審計期間，審計監察部派專人負責對接； 社會中介機構出具正式審計報告：第六章 內部審計工作要求第十三條 審計監察部應當根據國家有關規定和公司內部管理需要有效開展，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。第十四條　公司內部審計應當對違反國家法律法規和公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的公司管理漏洞，及時提出改進建議。第十五條 審計監察部應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。第十六條　為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，審計人員與審計事項有利害關系的應當回避。第十七條　審計人員應嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第十八條　審計人員應在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。第七章 審計工作底稿第十九條 審計底稿包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重大事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關重大事項的往來信件(包括電子郵件)、對被審計單位文件記錄的摘要或復印件以及與被審計單位舉行的會議記錄、與其他人士(如其他注冊會計師、律師、專家等)的溝通文件及錯報匯總表等。第八章 公司審計處理處罰實施細則第二十條 本辦法所稱審計處理處罰是指由公司審計監察部對審計事項作出評價，出具審計意見書，對被審計公司違反財經紀律的行為及違反《審計法》及公司各項管理制度，作出審計決定時應遵循的行為規范。第二十一條審計處罰的種類有：警告、通報批評、開除、解聘、降職；沒收違法所得；對單位或個人經濟處罰；移交紀檢司法部門處理。審計處罰決定由公司董事長批準下達，審計、財務、資金、人力資源、組織、等部門配合實施。第二十二條虛報或瞞報產量、銷量、虧損額、利潤額、工程進度的行為，對其公司總經理納入年度考核，當事人處理由各公司內部進行處理，處理結果報審計監察部。第二十三條凡有以下違紀違規事項，視情節輕重處以相當于違紀金額10%的罰款，情節嚴重的給予主要責任人開除、降職處分。截留隱瞞銷售收入、營業收入、其他收入、營業外收入的；違反公司財務制度規定，亂擠亂攤費用，造成成本失真的；違反主管部門規定，擅自提高或降低費用提取比例的；擅自提高費用開支標準和擴大開支范圍的；第二十四條 截留或轉移單位資金，設立帳外“小金庫”或違反公司貨幣資金管理規定，未經批準，在外部金融機構設立賬戶存取資金，經查出，將余額全部沒收，并扣罰責任人當月工資。第二十五條公款私存收繳全部利息和本金，對負責人扣罰一個月工資。第二十六條違反公司薪酬管理規定，亂發獎金、勞務費、實物，導致年度公司實際工資總額超核定標準的，對其公司主要負責人處以超標準10%的罰款。第二十七條對不認真執行公司年度工程（基建、技改、大修）計劃，擅自搞計劃外工程和設備購置的，隨意提高建筑物面積、設備檔次，一經查出，對公司處以違紀金額10%的罰款。第二十八條在公司經營活動中，因責任心不強，風險意識不夠，給公司造成經濟損失的，經審計核實后，提交公司領導研究并追究其經濟責任；銷售商品、提供勞務，款項不能如期收回，導致壞賬損失的；購入使用價值不大、質次價高的材料、設備，導致庫存積壓大于一年以上甚至報廢的；公司沒有完成年度經營目標，按董事長與總經理簽訂的生產經營績效目標責任制獎懲。第二十九條 對有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護公司財產的有功人員，應給予精神或物質獎勵。第三十條 罰款收繳辦法審計查出的違紀違規資金交融資結算中心。公司繳納的罰款列“營業外支出”，個人繳納的罰款，由所在公司從本人工資中扣繳。 第二部分 各專項審計監察細則 第一章 公司管理審計實施細則第一條 目的：為了提升集公司生產經營管理水平，防范風險，規范并提高內部審計人員執業水平，依據國家有關法律法規、《公司各項管理制度》及其和《內部審計監察制度》等相關制度要求制定本辦法。第二條適應范圍：本辦法適應濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。第三條定義：本辦法所稱管理審計是指通過審查和評價生產經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，促進公司戰略目標和年度生產經營目標的實現。管理審計包含除財務審計和工程審計以外的所有與公司生產經營有關的范圍。第四條審計啟動會審計前，召開審計啟動會，通報審計內容，包括被審課目、審計目的與范圍、審計重點、時間計劃、項目審計組的組成及其分工等。第五條制定審計方案方案包括被審單位需提供資料清單、計劃的下步審計重點和審計工作等。各管理審計重點包括但不限于： 采購審計主要指采購制度執行情況。 銷售審計主要指銷售制度的執行情況人力資源審計包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓、企業文化落實。倉儲管理主要包括出入庫管理、原材輔料和產品的檢驗化驗制度執行。企劃管理審計主要包括公司生產經營績效目標完成情況；公司制度建立健全和落實情況；公司內部考核情況。安全環保責任落實審計主要包括安全環保責任制落實情況。現場7S管理審計監察第六條審計人員應當在審計過程中進行積極有效溝通包括項目審計組內部溝通和與被審單位適當管理層進行溝通，按照審計進行階段，溝通可分為：項目審計計劃階段的溝通。審計實施階段的溝通。審計完成階段的溝通。第二章 財務審計實施細則第一條 為規范公司財務審計工作，保證審計質量，參照《國有工業企業財務審計實施辦法》和《公司內部審計管理制度》的規定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱財務審計，是指公司審計監察部對公司資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行的審計監督。第三條 對公司現金審計進行審計監督的主要內容：現金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結；現金支出是否經過逐筆審核批準，并按規定使用；是否進行庫存現金的定期盤點；抽查驗證現金收付印章的使用、保管是否形成牽制，現金支票的保管是否安全；核查現金收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳； 籌資、投資及營運資金管理； 財務狀況和經營成果審計分析； 成本核算、成本控制和預算管理； 稅款的計提和解繳； 財務報表內部控制：會計科目維護；月末結賬；財務報告編制及報送。第四條 對公司銀行存款進行審計監督的主要內容：核查銀行帳戶開立是否經過財務控制部門批準；核實銀行存款的收支業務授權與經辦、經辦與記錄、審核的職務是否相分離，票據簽發與保管等是否分離；銀行存款票據是否由專人簽發，票據保管與印鑒保管是否相分離；票據的領用是否經過批準并簽收；銀行印章的使用、保管是否形成牽制；支票的登記、保管及使用責任是否落實；銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調節表，未達帳項是否得到檢查銀行存款日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結；稽核人員是否對銀行存款記帳憑證與原始憑證核對；銀行存款收支業務發生是否經過審批并經過授權；核查銀行存款收入事項是否以會計制度規定的合法憑證作為依據，記錄與記帳憑證是否相符，內容是否合法合規；核查銀行存款收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳；核查帳面銀行存款余額是否如數存在，是否存在長期、大額銀行存款未達帳項，以及其在資產負債表上反映的準確性、適當性；核查現金現金支票支付事項是否與相關業務相符。第五條 對公司應收票據進行審計監督的主要內容：核查是否設立應收票據登記簿，其取得、登記記錄是否完善；檢驗、保管、背書、轉讓、計息、注銷等業務是否有專人負責進行，并建立相應的審批程序；核查取得、背書轉讓、貼現、回收手續是否完備；核查票據反映的內容是否合規，貼現利息計算是否準確；核查帳務處理是否及時、準確；庫存應收票據與應收票據帳戶余額以及應收票據登記簿的核實，以及其在資產負債表上反映的準確性、適當性。第六條 對公司應收帳款進行審計監督的主要內容：應收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度；核查壞帳損失的合法性，檢查提取壞帳準備的合法合規性，以及帳簿記錄及相應的手續；詢證應收帳款帳戶期末余額是否如數存在；核查應收帳款帳面記錄的準確性，以及以及其在資產負債表上反映的準確性、適當性。第七條 對公司預付帳款進行審計監督的主要內容：抽查預付帳款的付款依據及其合法合規性，是否簽定相關合同；是否經過了適當的審批；是否有長期掛帳的預付帳款；核對相關采購合同，確定相關的預付款是否以采購合同為依據，發生金額是否與合同一致；核查預付款的形成時間，看其是否超過合同規定時間，貨到后是否及時銷帳。核查預付帳款明細帳，防止將已到貨的業務記入應付款；核查其在資產負債表上反映的準確性、適當性。第八條 對公司其他應收款及備用金進行審計監督的主要內容：借款是否經過審批，金額是否合理；備用金是否按規定使用，報銷是否及時；核查其明細帳設立是否正確清晰；核查其他應收款的正確性和真實性，確定其增減變動的合法性；核查其在資產負債表上反映的準確性、適當性。第九條 對公司存貨帳務進行審計監督的主要內容：了解存貨的核算方法；對入庫存貨的驗收、保管及質量是否存在相應控制；對貨到票未到存貨的估價與否；存貨定期盤點制度執行情況；是否存在帳實不符現象；積壓、毀損、變質存貨的報廢的審批制度執行情況；發票、入庫單、出庫單、驗收單的傳遞是否及時、順暢；第十條 對公司固定資產帳務進行審計監督的主要內容：購置固定資產手續是否合規，帳務處理是否及時、合法合規，購置計價是否準確，盤點執行情況；是否建立信息傳遞渠道，使財務能及時了解固定資產狀態；核查固定資產折舊計提年限等標準是否合理，并核實計提折舊固定資產的時間和范圍，計提總額是否準確；驗證固定資產所有權歸屬，核查是帳實不符及帳外資產現象；核查固定資產減值準備計提狀況及其合法合規；第十一條 對公司應付票據進行審計監督的主要內容：核查票據的簽發是否由兩人以上批準，其業務合法性，到期時出納人員是否自動付款；核查票據登記簿，登記與簽發、出納人員職務分離狀況；核查是否從事票據記錄人員定期對帳；核查應付票據的實有數，分析并檢查應付票據帳戶，核實帶息票據利息支付的正確性；第十二條 對公司應付帳款進行審計監督的主要內容：采購、驗收、儲存、財會記錄是否由不同部門和人員負責；財會部門是否將發票、驗收單、入庫憑證和采購合同核對相符后確認債務應付帳款總帳和明細帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對，帳簿記錄是否由出納以外人員負責；抽查應付帳款明帳，核查是否存在未列報或未入帳的應付帳款；第十三條 對公司應付工資進行審計監督的主要內容：核查年度工資總額的計算是否合規，其發放是否符合分配制度及原則，核實有無少發、挪用職工工資情況；對本期工資費用的發生情況進行復核：各月變動情況及原因，并予以滾動比較；績效工資執行情況：相關審批文件及手續。第十四條 對公司長期借款進行審計監督的主要內容：核查長期借款是否經過公司管理機構的批準；；核查長期借款業務的經辦和會計記錄是否由不同人員負責；核查長期借款的真實性，入帳的完整性，長期借款費用和帳務處理正確性；第十五條 對公司生產成本帳務進行審計監督的主要內容：核查是否設立成本計劃，并對成本指標進行分解，建立成本的歸口分級責任控制制度；核查是否建立明確的成本開支范圍和標準，對成本消耗是否制定有消耗定額并按制度規定對各項成本支出進行審核；第十六條 對公司損益帳務進行審計監督的主要內容：主營業務收入、其它業務收入形成的真實性、合法性及其記錄的完整性；生產成本、期間費用（管理費用、財務費用）、其它業務支出的真實性、合法性及其記錄的完整性；分析成本費用支出中超過計劃預算的異常項目，并查明原因；各項稅費的記錄是否完整、正確；第十七條 對公司納稅管理進行審計監督的主要內容：核查應交營業稅、應交城市維護建設稅、印花稅等準確性；核查應交所得稅的計算是否準確，是否按規定進行了會計處理，抽查本期應交所得稅資料，確定已交稅金的準確性；檢查稅收優惠政策的利用及合理避稅情況；第十八條 對公司記賬憑證進行審計監督的主要內容：每一筆交易行為發生，是否按規定填制票據，有積壓或事后補制者，應查明