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某小貸公司財務會計制度(編輯修改稿)

2026-05-13 03:16 本頁面

　

【文章內容簡介】貸款與個人貸款分別進行核算。貸款本金按實際貸出金額入賬，每月20日按照貸款本金和使用的利率計算應收利息。第二十七條貸款發放一、財務部門根據風險管理部門提供的《貸款條件落實完成表》、《小額貸款發放審批表》、《借款合同》和《借款借據》開立借款人賬戶，辦理轉賬劃撥手續（對一筆合同對應多筆借據分次放款的，非首次發放的貸款，只需提供《小額貸款發放通知書》和《借款借據》）。財務部門將《貸款條件落實完成表》、《小額貸款發放審批表》、《借款合同》和《借款借據》記賬聯作會計檔案留存，《貸款條件落實完成表》、《借款借據》留存聯蓋章后交風險管理部門，《借款借據》回單聯蓋章后交借款人。二、財務部門貸款發放貸款流程：主辦會計復核→財務經理審核支付→出納確認簽發支付憑據→會計記賬。第二十八條貸款的歸還與當月應收利息一、每月結息歸還貸款的，于貸款還款日計息，也可按貸款合同結計利息。二、貸款本息采用到本公司歸還和委托銀行賬戶扣款兩種償還方式。采用到公司歸還的，借款人可采取現金、銀行卡和支票的方式，到財務部門辦理貸款本息歸還手續。采用支票方式的，應以資金實際到賬日作為借款歸還日，如借款人直接將借款本息歸還公司賬戶，經公司財務部門核實，以實際到賬日作為借款歸還日。三、借款人提前或逾期還款時，財務部門根據風險管理部門出具的《貸款非正常還款通知書》，辦理借款人提前或逾期還款的手續。四、借款人結清貸款本息，財務部門確認收到相關款項后，出具《貸款結清通知書》，風險管理部門據此辦理抵（質）押、擔保解除手續或相關權證登記手續。五、對已過還款日逾期未還的貸款，財務部門應于次日根據借款人情況，出具《逾期客戶通知書》通知風險管理部門，并轉入逾期貸款進行核算。六、財務部門貸款歸還流程：會計查詢應收本息→出納確認收款→會計記賬→主辦會計復核。經辦人要仔細核對，確認貸款本息全部收到后，方可通知風險管理部門辦理其他相關手續。第二十九條貸款損失準備金與呆賬核銷一、期未，應分析各項貸款（不包括委托貸款，下同）的可收回性，并預計可能產生的貸款損失，計算貸款損失準備。二、貸款損失準備計提范圍為承擔風險和損失的資產。三、貸款損失準備的計提應以貸款質量分類方法為基礎。對關注類貸款計提比例為2%，對于次級類貸款計提比例為25%；對于可疑類貸款計提比例為50%：對于損失類貸款計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。四、每季末前一個工作日，財務部門根據風險管理部門的貸款五級分類結果，計提貸款損失準備。五、公司還將按照《金融企業呆賬提取管理辦法》、《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》的有關規定，年度終了，根據承擔風險和損失的正常貸款余額的1%提取貸款損失準備，用于彌補尚未識別的潛在損失。六、按照國家有關規定，對于符合呆賬認定條件的貸款，報經董事會批準后，予以核銷。第五章固定資產第三十條固定資產是指公司為提供服務或者經營管理而持有、使用年限超過一年，單位價值在2000元以上的有形資產。不構成固定資產、具有獨立使用功能的工具、器具等物品，作為低值易耗品核算。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：點鈔機、鐵皮柜、打孔機等。低值易耗品采用一次攤入成本。第三十一條固定資產計價原則，取得固定資產時，按取得時的實際成本入賬。取得時的實際成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，即為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產的入賬價值中，還應包括取得固定資產而交納的契稅、車輛購置稅等相關稅費，固定資產取得時的實際成本應當根據具體情況，按照相關固定資產的規定分別確定。第三十二條固定資產折舊實行分類計算，根據固定資產的性質和消耗方式，按照固定資產的預計使用年限和預計殘值，采用平均年限法分類提取折舊，實行按月計提固定資產折舊，計提的折舊費直接進入期間費用。當月投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產，從停用當月起停止計提折舊。固定資產折舊年限按以下年限掌握。一、房屋、建筑物為20年；二、機器、機械及其他設備為10年；三、器具、工具、家具等為5年；四、飛機、火車、輪船以外的運輸工具4年五、電子設備3年。第三十三條固定資產折舊率應按資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產原值的3%5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。公司采用平均年限折舊方法計提固定資產折舊。第三十四條發生的固定資產修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發生不均衡的，可作為遞延資產分期攤入成本。第三十五條公司辦公室為固定資產的日常管理部門，負責固定資產的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保

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