餐飲有限公司財務會計制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 負責登記 “ 撥付所屬資金 ” 明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。 隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。 1 及時完成上級領導交辦的其他工作。 （二）實體往來款會計崗位職責 及時登記往來款項明細 賬，并保證在次月 15日前與總賬核對無誤。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。 負責登記 “ 上級撥入資金 ” 明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 及時完成上級領導交辦的其他工作。 第十八條 資產會計崗位職責 負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15日前與總賬核對無誤。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。 對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。 協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工 作。 及時完成上級交辦的其他工作。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第十九條 記賬會計崗位職責 及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月 15日前與總賬核對無誤。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十條 稽核崗位職責 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。 核對賬單的優惠及打折權限，是否按公司規定執行。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十一條 收銀員崗位職責 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。 負責備用金的清點領用工作。 負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。 負責餐廳的信息傳遞工作。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。 負責本崗位的衛生清理工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二 條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。 負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動 。 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。 第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與 接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監進行監交。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第四節 科目報表及會計核算原則 第二十七條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。 第二十八條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。 第二十九條 公司根據實際需要，增設 “1212 物料用品 ” 、 “1213 燃料 ” 、“1135 撥付所屬資金 ” 、 “2323 上級撥入資金 ” 等會計科目，并統一編號。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人 民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第三十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。 第三十四條 公司采用的會計處理方法，前 后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第三十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下： ，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 到實物的日期作為記帳依據； 、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報 告后，據以發給出資證明。 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十七條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第三十八條 公司以單價 1000元以上、使用年限 1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 固定資產以預留 5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產，以進價加 運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆