xx上市公司財務管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 固定資產是企業用于生產經營活動的使用年限超過1年或者一個經營周期、價值超過一定標準的有形資產，包括房屋、建筑物、機器、設備、設施、運輸工具等。固定資產是企業重要的生產力要素之一，是企業賴以生存的物質基礎，是企業產生效益的源泉，固定資產的結構、狀況、管理水平等直接關系著企業的競爭力，關系到企業的運營與發展。第八十五條 固定資產由使用部門、管理部門、財務部門分工負責。使用部門、管理部門負實物管理責任，財務部門負價值管理責任。第八十六條 各單位應加強固定資產管理的計劃工作，準確編制固定資產增減和合理運用資金的年度計劃。第八十七條 各單位應建立嚴格的授權批準制度，對固定資產的購置、使用以及處置、報廢的審批權限及流程做出明確規定。第八十八條 固定資產的計價、固定資產減值準備的計提、固定資產的折舊等按《企業會計準則》及企業的相關規定執行。第八十九條 融資租入的固定資產，在租賃期開始日，應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。第九十條 各單位應建立固定資產的日常維修和定期檢修制度，應設置專門管理固定資產的機構，加強固定資產的維護和保養工作。第九十一條 對固定資產應當定期或者至少每年實地盤點一次，對賬實不符情況要查明原因，于期末結賬前處理完畢。第九十二條 固定資產除按常規程序進行會計核算外，應建立固定資產卡片控制制度。第九十三條 各單位應建立固定資產的保險制度，由專門的部門或人員負責固定資產的投保事項。第九十四條 各單位應建立固定資產處置管理制度，固定資產的處置包括：報廢、出售、毀損、轉讓、對外投資、捐贈、抵償債務等。固定資產處置，對報廢資產要經檢驗鑒定，變賣、對外投資、對外捐贈、交換及非正常清理等，都需對其性能、新舊程度及價值等進行鑒定、評價。固定資產處置必須由使用部門或其它有關部門提供證明文件或理由，說明資產退廢原因。第十三章 無形資產及其他長期資產管理第九十五條 無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等；商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不在無形資產準則規范。第九十六條 研究開發項目也在無形資產管理中核算，并將研究開發項目區分為研究階段與開發階段。研究階段發生的支出或費用應在發生當期確認為損益，開發階段中符合無形資產確認條件的開發費用應予資本化，在無行資產中號核算，企業應當根據實際情況加以判斷。第九十七條 公司的無形資產實行歸口管理，由公司有關職能部門負責無形資產的登記、經營以及產權保護管理工作，財務部負責無形資產的價值管理工作。第九十八條 公司各單位員工完成的職務發明創造或技術成果，知識產權歸公司所有。第九十九條 各單位應重視無形資產的管理工作，指定專門機構或專門人員辦理無形資產業務。第一百條 無形資產一經生成，應積極組織專利申報、專有技術的鑒定工作，以對無形資產給予客觀認定。第一百零一條 各單位應重視無形資產的產權保護工作，職務發明、技術成果和職務作品的發明人，設計人及作者，在離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術資料、實驗資料、實驗設備、樣品及產品交還單位。一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數據等，未經單位同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置。第一百零二條 各單位財務部門應按《企業會計準則》的規定，正確核算無形資產的入賬價值。第一百零三條 各單位財務部門應做好無形資產對外出租、出售、投資、轉讓等的價值認定工作，監督其收益實現情況。第一百零四條 各單位財務部門應定期對無形資產的賬面價值進行檢查，至少于每年年末檢查一次。對無形資產的可收回金額進行估計，將無形資產的可收回金額低于賬面價值的部分確認為減值準備。第一百零五條 當無形資產預期不能為單位帶來經濟利益時，單位應將該無形資產的賬面價值予以轉銷。第一百零六條 其他長期資產包括長期待攤費用、遞延所得稅資產等長期資產。第一百零七條 各單位應分析其他長期資產的重要性，對于金額較大或比較重要的項目明確專門管理人員、制定專項管理辦法。第十四章 采購與應付款項管理第一百零八條 采購是指公司各單位購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。應付款項是指在正常經營過程中，因購買商品和接受勞務以及其他業務往來而應付給其他單位或個人的款項，包括應付賬款、其他應付款、應付票據等。第一百零九條 各單位應設置專門的機構或人員辦理采購業務，各單位財務部門統一辦理各項采購的付款業務。第一百一十條 各單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十一條 物資采購達到一定規模和水平，必須采用公開招標的方式，合理確定招標的范圍、標準、實施程序和評標規則。招標方式包括公開招標，邀請招標，詢標競價等方式。第一百一十二條 各單位應根據本單位實際情況確定納入比價采購的物資范圍，采取由采購、使用等部門共同參與比質比價采購的程序，并按規定的授權批準程序確定供應商。第一百一十三條 各單位應當加強采購業務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續。第一百一十四條 各單位應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。第一百一十五條 各單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部內部控制應用指引——采購業務》等規定辦理采購付款業務。按照“業務部門申請、部門領導審查、財務核算歸口審核、財務部門審批、辦理資金支付手續”等控制程序，以加強公司款項支付的控制管理。第一百一十六條 各單位財務部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。第一百一十七條 各單位應加強合同臺賬管理。簽訂合同后，由采購部門登記合同臺賬，并提報財務部門備案，財務部門應加強合同臺賬管理；提交付款申請時，財務部門負責審查合同臺賬，批準付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財務部門與相關部門核對合同臺賬，確保無差異。第一百一十八條 各單位應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。第一百一十九條 各單位應當加強應付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。第一百二十條 應付票據應設置備查簿，財務部門由專人負責詳細登記票據備查簿，票據登記人員不得兼管票據的簽發工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業票據，票據的簽發必須經過兩個或兩個以上的人員才能完成，簽發的票據要定期與訂貨單、驗收證明和發票核對。第一百二十一條 各單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規定，及時收回退貨款。第一百二十二條 各單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第十五章 職工薪酬管理第一百二十三條 應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。第一百二十四條 應付職工薪酬包括以下內容：、資金、津貼和補貼；；、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；；；；；。第一百二十五條 各單位嚴格執行考勤制度，根據考勤錄入工資計算程序計算應得工資。第一百二十六條 各單位嚴格按人力資源部下發的工資定額，分配應付職工工資。第一百二十七條 公司按照國家和公司相關規定核算工資基金、保險費用、附加費用等，并做好使用和管理。、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，上交勞動保險部門。住房公積金交費及計提標準等按照公司相關文件執行。，專項用于企業職工后續教育和職業培訓。由公司各級職工教育部門按照有關規定負責使用和管理。，按照公司規定的標準執行。第一百二十八條 各單位嚴格計算個人所得稅應納稅額，按規定比例計算應交個人所得稅額，上交稅務部門。第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰受益，說承擔”的原則，在職工為企業提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，由各單位計提或分攤薪酬費。應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本；應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入固定資產或無形資產成本；除以上兩項外的其他職工薪酬，計入當期損益。第一百三十條 在研究階段發生的職工薪酬不能計入無形資產成本，在開發階段發生的職工薪酬可計入自行開發的無形資產的成本。第一百三十一條 公司在以自產產品或外購商品發放給職工作為福利的情況下，財務部門在進行賬務處理時，先通過“應付職工薪酬”科目歸集應計入成本費用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準確的人工成本金額。第十六章 債務性融資管理第一百三十二條 債務性融資是指發行企業債券、向銀行借款、辦理票據貼現、融資租賃等融資業務。第一百三十三條 公司根據發展需要統一籌劃并組織實施對外融資。財務部做好融資計劃和預算工作，融資計劃之前，要對融資的效益可行性進行分析論證，確保融資活動的效益性；要合理確定融資規模和融資結構，選擇最佳的融資方式，降低融資成本。第一百三十四條 公司通過銀行借款融資的有關審批權限按公司的有關規定執行。第一百三十五條 有關融資合同、協議或決議等法律文件必須經有權批準融資業務的人員在各自的批準權限內批準。第一百三十六條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監督，籌措資金要嚴格按融資計劃擬定的用途和預算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預算，必須事先獲得該融資計劃的批準機構或人員的批準后才能改變資金的用途或預算。第十七章 募集資金使用管理第一百三十七條 本辦法所稱募集資金，是指公司通過公開發行證券 (包括首次公開發行股票、配股、增發、發行可轉換債券等)以及非公開發行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。 第一百三十八條 募集資金嚴格限定用于公司在發行申請文件中承諾的募集資金投資項目。公司變更募集資金投資項目必須經過股東大會批準，并履行信息披露義務和其他相關法律義務。 違反國家法律法規及《公司章程》等規定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關責任人員應承擔民事賠償責任。第一百三十九條 公司應當在募集資金到位或完成工商登記手續后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業銀行簽訂有關募集資金使用監督的三方協議并報上海證券交易所備案，公告協議主要內容。 第一百四十條 公司董事會應當負責建立健全募集資金管理制度并確保該制度的有效執行，公司應當制定募集資金的詳細使用計劃，組織募集資金投資項目的具體實施，做到募集資金使用的公開、透明和規范。 第一百四十一條 公司應根據《公司法》、《證券法》、《上市規則》等法律、法規和規范性文件的規定，及時披露募集資金使用情況，履行信息披露義務。 第一百四