xx上市公司財務管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 國證券法》、《上海證券交易所股票上市規則》、《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》、《上海證券交易所上市公司關聯交易實施指引》及其他有關法律、法規的規定，保證公司與關聯方之間發生的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司關聯交易行為不損害公司和全體股東的利益。第一百九十四條 公司的關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯人之間發生的轉移資源或義務的事項。第一百九十五條 各關聯方之間的交易應充分發揮市場機制的調節作用，內部資源流通一律采用市場化運營，經營業務一律通過簽訂合同或協議進行。第一百九十六條 本辦法所指關聯交易包括但不限于下列事項：； (含委托理財、委托貸款等)； ； （反擔保除外）； ； ； ； 、債務重組； ； ； 、燃料、動力； 、產品； ； ； ； ；；，包括向與關聯人共同投資的公司提供大于其股權比例或投資比例的財務資助、擔保以及放棄向與關聯人共同投資的公司同比例增資或優先受讓權等。第一百九十七條 下列關聯交易由董事會審議通過后,提交公司股東大會審議決定:（1）公司與其關聯人達成的交易總額高于3000萬元且高于公司最近經審計凈資產值的5％以上的；（2）公司為關聯人提供擔保；（3）因關聯董事回避后出席董事會的非關聯董事人數不足3人的。 第一百九十八條 股東大會審議關聯交易事項時，關聯董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的非關聯董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經非關聯董事過半數通過。出席董事會會議的非關聯董事人數不足三人的，公司應當將交易提交股東大會審議。第一百九十九條 獨立董事對該項關聯交易有權發表明確的獨立意見。第二百條 公司披露關聯交易，應當按照中國證監會及上海證券交易所的規定提交相應的文件和資料。關聯交易應當分別關聯方以及交易類型進行披露。企業與關聯方發生關聯交易的，應當在會計報表附注中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。第二百零一條 公司與關聯人之間簽署的涉及關聯交易的協議，包括產品供銷協議、服務協議、土地租賃協議等已經在招股說明書、上市公告書或上一次定期報告中披露，協議主要內容（如價格、數量及付款方式等）在下一次定期報告之前未發生顯著變化的，公司可以豁免執行本章上述條款的規定，但是應當在定期報告及其相應的財務報告附注中就年度內協議的執行情況做出必要說明。第二百零二條 公司與關聯人達成以下的關聯交易，可免予披露：、公司債券或企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；、公司債券或企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；、紅利或報酬。第二十三章 財務報告與財務分析第二百零三條 財務報告是以日常會計核算資料為依據，總括反映各單位在一定會計期間的財務狀況、經營成果、現金流量的報告文件，包括各種會計報表、會計報表附注及財務情況說明書，是會計核算的最終產品。財務分析，是在財務報告（包括對外報告和內部報告）的基礎上，通過一定的方法和手段，對財務報告提供的信息進行系統和深入的研究，揭示有關指標間的關系、變動趨勢及形成原因，從而使單位更全面、深入、細致地了解、使用財務信息，為單位經營管理決策提供服務。第二百零四條 各單位負責人對本單位財務報告的真實性、合法性和完整性負責。第二百零五條 各單位財務報告應在編制種類、報送時限、揭示方式上嚴格遵照國家有關會計制度的規定并符合有關部門的具體要求，達到數字真實、計算準確、內容完整、信息可比、編報及時。第二百零六條 各單位應根據本身生產經營特點及管理的需要設置科學的內部財務報告體系。第二百零七條 公司各分公司、子公司必須按照公司的統一要求制作財務報告，并定期向公司財務部報送。第二百零八條 公司財務部除編制自己的個別會計報表外，還應當根據會計制度的規定，編制公司的合并會計報表。公司合并會計報表，是指反映公司整體財務狀況、經營成果和現金流量的會計報表。合并會計報表的范圍，包括所有的直屬非法人單位、各控股的子公司及分公司。第二百零九條 各子公司的會計報表決算日和會計期間應當與公司保持一致，并執行公司統一規定的會計制度和會計政策。第二百一十條 各單位應按公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料。第二百一十一條 合并報表范圍內各單位相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的賬務處理必須符合公司財務管理制度的規定。各單位在編制合并會計報表過程中，應當編制合并工作底稿和抵銷分錄。第二百一十二條 各單位應重視和加強財務分析工作，建立健全財務分析指標體系，為管理和決策提供有價值的信息。財務分析應圍繞單位的盈利能力、資產管理能力、償債能力、獲取現金能力和發展能力展開。第二十四章 財務風險管理第二百一十三條 風險是指經營活動引起損失發生的不確定性。本制度所稱財務風險是指企業在籌資、投資和分配過程中所面臨的各種不確定性，包括企業財產風險、企業員工的人身風險、企業責任風險、企業籌資風險、企業投資風險、流動資金運作風險、市場經營風險等。第二百一十四條 各單位應重視對財務風險的管理，建立健全財務風險指標體系，預防、控制各項財務風險的發生。第二百一十五條 擔保是指根據合同或當事人的約定，以財物或第三者信用來確保債務的清償或其它義務履行的一種經濟行為，是保證債權實現的一種法律手段，本制度所稱擔保包含抵押和質押。第二百一十六條 公司統一負責對外提供擔保及對子公司提供擔保的管理。第二百一十七條 公司財務部負責辦理擔保的相關手續，擔保資料的提供及管理，監督被擔保單位貸款使用及其財務狀況，必要時采取相應的資產保全措施。第二百一十八條 各單位應當建立嚴格的擔保業務評估制度，采用適當的評估方法，對擔保業務進行評估，應審查被擔保單位的信用記錄、資產負債率、盈利情況等，評估擔保風險以及擔保的額度，確保擔保業務符合擔保政策。第二百一十九條 各單位應當建立擔保業務的監測報告制度，重點加強對被擔保單位、被擔保項目資金流向的日常監測，定期了解被擔保單位的經營管理情況，形成報告。對異常情況應及時要求被擔保單位采取有效措施化解風險。第二百二十條 各單位應當建立擔保財產保管制度，集中妥善保管有關擔保財產和權利證明，定期對財產的存續狀況和價值進行復核，發現問題及時處理。第二百二十一條 單位應當建立擔保業務記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押和質押的物品、權利及其他有關事項進行全面的記錄。第二十五章 財務檢查第二百二十二條 財務檢查是指對公司內各單位在貫徹執行國家有關財經法規及公司經營政策，保護資產安全與完整，建立健全內部控制制度，保證會計資料真實、合法、完整等方面，由公司財務部 進行的內部檢查行為。第二百二十三條 公司財務部是財務檢查工作的主管部門，負責公司內部的財務檢查工作。第二百二十四條 財務檢查的形式分為各單位自查和公司財務部 組織的重點檢查和專項檢查。第二百二十五條 被檢查單位應積極配合檢查人員的工作。第二百二十六條 財務檢查結束后，檢查人員應針對被檢查單位的實際情況認真編寫檢查結論，對檢查中發現的違法、違紀、違規行為提出處理意見。第二百二十七條 財務檢查處理決定一經下達，被檢查單位應立即執行，并將執行情況書面報告公司財務部 。第二百二十八條 公司的員工對違法、違紀、違規行為有舉報的權利和義務。第二十六章 審計與資產評估第二百二十九條 審計是指由獨立的專職機構或人員接受委托或授權，對被審單位有關經濟資料的正確性、真實性以及經濟活動的合規性、合法性和效益性進行審查、監督、評價和簽證的活動。資產評估是指為市場經濟服務的一種中介活動，是對資產某一時點的價格進行評定估算。具體講，就是由評估機構根據特定目的，遵循公允的原則和一定的專業標準，運用科學的方法，按照法定的程序，對資產的現行價格進行評定和估算。第二百三十條 公司聘用取得“從事證券相關業務資格”的會計師事務所進行會計報表審計、凈資產驗證及其他相關的咨詢服務等業務，聘期一年，可以續聘。第二百三十一條 公司聘用的會計師事務所由股東大會決定。第二百三十二條 公司解聘或者續聘會計師事務所由股東大會作出決定，并在有關的報刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報中國證監會和中國注冊會計師協會備案。第二百三十三條 公司有關經濟事項是否進行審計或資產評估，由公司依照國家有關規定決定。第二百三十四條 公司統一組織集團范圍內的審計及資產評估事項，統一確定審計及資產評估機構。第二百三十五條 經公司聘用的會計師事務所或評估機構，有權查閱公司的財務報表、記錄和憑證，有權要求公司的董事、經理或者其他高級管理人員提供有關的資料和說明。有權要求提供履行職務所必需的其子公司的資料和說明。第二十七章 企業清算第二百三十六條 有下列情況之一的，公司應當解散并依法進行清算：；；；、責令關閉或者被撤銷；，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司；、法規被依法責令關閉。第二百三十七條 公司因第二百三十六條第1項情形而解散的，可以通過修改《公司章程》而存續。該項章程修改，須經出席股東大會會議的股東所持表決權的2/3以上通過。公司因第二百三十六條第5項情形而解散的，應當在解散事由出現15日內成立清算組。清算組人員由董事或者股東大會確定的人員組成。公司因第二百三十六條第3項情形而解散的，清算工作由合并或者分立各方當事人依照合并或者分立時簽訂的合同辦理。第二百三十八條 清算組成立后，董事會、經理的職權立即停止。清算期間，公司不得開展新的經營活動。第二百三十九條 清算組在清算期間行使下列職權：；、編制資產負債表和財產清單；；；、債務；；。第二百四十條 清算組應當自成立之日起十日內通知債權人，并于六十日內在至少一種中國證監會指定報刊上公告三次。第二百四十一條 債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算組申報其債權。債權人申報債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記。在申報債權期間，清算組不得對債權人進行清償。第二百四十二條 清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制定清算方案，并報股東大會或者有關主管機關確認。第二百四十三條 公司財產按下列順序清償：；；；；。公司財產按第1－4項規定清償前，不分配給股東。第二百四十四條 清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，認為公司財產不足清償債務的，應當向人民法院申請宣告破產。公司經人民法院宣告破產后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。第二百四十五條 清算結束后，清算組應當制作清算報告，以及清算期間收支報表和財務賬冊，報股東大會確認。清算組應當自股東大會或者有關主管機關對清算報告確認之日起30日內，依法向公司登記機關辦理注銷公司登記，并公告公司終止。第二百四十六條 清算組人員應當忠于職守，依法履行清算義務，不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財產。清算組人員因重大過失給公司或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。第二十八章 附則第二百四十七條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。第二百四十八條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。第二百四十九條 本制度自印發之日起實施。59