北京某餐飲管理公司財務管理手冊(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 。第一百三十一條 企業應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發生的損失，對可能發生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對可能發生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。第八章 第七章 固定資產管理第一百三十二條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。第一百三十三條 　固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。第一百三十四條 外購固定資產應按計劃進行。第一百三十五條 　實行固定資產歸口管理。第一百三十六條 在公司財務部統一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養”的原則。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協調、監控、組織管理的責任。第一百三十七條 公司固定資產的歸口管理部門可設定為：第一百三十八條 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理第一百三十九條 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理第一百四十條 計算機類設備：由信息資源部負責管理第一百四十一條 各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作：第一百四十二條 與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研第一百四十三條 參與選型立項第一百四十四條 負責驗收第一百四十五條 提出轉移、報廢處理意見及參與清理第一百四十六條 負責組織招標第一百四十七條 參與組織資產清查等第一百四十八條 對固定資產實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固定資產要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。經歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。第一百四十九條 購置固定資產，各部門經理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經主管財務的副總經理審批后方可用款。第一百五十條 公司辦公用固定資產由行政管理部統一購買．第一百五十一條 各部門的固定資產統一由公司財務部建帳管理，財務部門根據固定資產的購置發票、領用單據及時登記固定資產帳，統一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。第一百五十二條 固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產,發生丟失或毀損必須照價賠償。第一百五十三條 調離公司的員工,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續。第一百五十四條 定期對固定資產進行清查第一百五十五條 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產減值準備．第一百五十六條 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發生的凈損失不超過100萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過100萬元的報董事會審批。第一百五十七條 公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。第一百五十八條 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第一百五十九條 正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規格型號、原價及殘值處理情況等，經財務經理審核，總經理批準后，辦理注銷。第一百六十條 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理：第一百六十一條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。第一百六十二條 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。第一百六十三條 非正常報廢的固定資產處理的審批權限見第五十二條第二款。第一百六十四條 公司的固定資產由財務部、行政管理部統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續，由行政管理部統一保管，重新調配或處置。 第一百六十五條 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經理、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監督合同的執行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。第一百六十六條 固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。第一百六十七條 固定資產出售必須簽訂正式合同．第一百六十八條第九章 第八章　資金籌集管理第一百六十九條 資金籌集的原則第一百七十條 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控；第一百七十一條 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；第一百七十二條 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致；第一百七十三條 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；第一百七十四條 資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。第一百七十五條 資金籌集渠道及審批程序第一百七十六條 向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，主管財務的副總經理復核，總經理批準；第一百七十七條 增資擴股：由總經辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執行；第一百七十八條 發行企業債券：由財務部提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執行；第一百七十九條 融資租賃：同１）第一百八十條 其他負債第一百八十一條 　公司實行統一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資．第一百八十二條 　公司負債分為流動負債和長期負債．第一百八十三條 流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。第一百八十四條 各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。將于1年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。第一百八十五條 　公司計財部根據經批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經理審核后，報總經理批準，并負責辦理相關融資手續．第一百八十六條 公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．第一百八十七條 　各項借款的利息支出應該按照《房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定》中的相關條款處理。第一百八十八條 加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規定應由公司負擔的費用．第一百八十九條 　加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業信用進行融資．第一百九十條 　公司應按期償還各種負債，如發生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積．第一百九十一條第十章 第九章 所有者權益第一百九十二條 所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、企業發展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。第一百九十三條 企業的實收資本是指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。第一百九十四條 企業實收資本應按以下規定核算：第一百九十五條 投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業開戶銀行的金額超過其在該企業注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。第一百九十六條 投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。第一百九十七條 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。第一百九十八條 中外合作經營企業依照有關法律、法規的規定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產負債表中作為實收資本的減項單獨反映。第一百九十九條 企業實收資本除下列情況外，不得隨意變動：第二百條 符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。第二百〇一條 企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬。采用收購本企業股票方式減資的，在實際購入本企業股票時，登記入賬。第二百〇二條 企業應當將因減資而注銷股份、發還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。第二百〇三條 投資者按規定轉讓其出資的，企業應當于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。第二百〇四條 企業辦理增資手續后，財務部應及時繳納印花稅。第二百〇五條 　資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第二百〇六條 　儲備基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；企業發展基金，是指按照法律、行政法規規定