沙鍋餐飲管理有限責任公司財務管理手冊(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息 ? 組織本 部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料； ? 組織公司會計核算及稅務管理工作，負責協(xié)調與稅務部門的關系； ? 監(jiān)督指導單店日常財務管理工作； ? 負責協(xié)調與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送； ? 負責組織公司的資產管理工作； ? 負責 財務部 的內部組織管理工作，保證部門業(yè)務的有效運轉； 第 7 頁 ? 完成總經(jīng)理交付的其它任務 第十二條 會計主要職責： ? 與 財務部經(jīng)理 一起，制定公司的財務管理制 度 ? 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表， 真實準確反映公司經(jīng)濟活動 ? 嚴格按照 公司 會計制度確認公司 的各項收入 ? 嚴格按照公司相關制度，負責日常審核報銷 ? 負責審核公司各部門各項成本費用的支出 和 各項成本 核算工作 ? 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查 ? 負責匯總平衡各部門財務預算，編制公司總體預算 ? 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送 ? 完成上級交辦的其他任務 第十三條 單店核算會計主要職責： ? 與 財務部經(jīng)理 一起，制定公司的財務管理制定 ? 負責單店日常會計帳務處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證， 真實準確反映 單店 經(jīng)濟活動 ? 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的 裝訂，保管、歸檔 ? 嚴格按照 公司 會計制度確認 單店 的各項收入 ，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用 ? 負責審核 單店 各項成本費用的支出，編制 單店 各項成本以及費用分攤憑證 ? 負責 單店 各項 材料 出入庫的核對工作 ，負責與直接給單店送貨的供應商或配送方核對結算清單 ? 負責公司 與單店的 各項應收應付 往來 帳款管理，及時 結清各項往來帳款 ? 負責辦理 單店的 稅額計算，建立稅務登記臺賬 ? 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施 第 8 頁 ? 負責組織并審核單店財務預算和資金計劃的編制 ? 負責 單店 財務印章的管理 ? 完成上級交辦的其他任 務 第十四條 資產管理員主要職責 ? 負責公司應收帳款管理， 督促應收帳款回收與檢查，組織對不良債權處置 ? 負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目 ? 負責監(jiān)督固定資產、無形資產（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記 、調拔 等管理 ? 負責對公司長、短期投資資產的管理與評估分析工作，確保投資資產的安全與收益 ? 負責 公司 財務印章的管理 ? 負責會計檔案管理，定期接受應歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負責采購貨物出入庫的帳務登記與帳實核對工作 ? 負責 存貨的盤點與管理 第十五條 出納主要職責： ? 負責公司庫存現(xiàn)金的管 理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務， 嚴格按照有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內容準確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結 ? 負責公司支票管理工作，按公司審批權限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票， ? 負責公司銀行結算業(yè)務， 各種銀行票據(jù) 的保存、 承兌 、 貼現(xiàn)， 將各部門送來支票及時送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會計，負責銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調節(jié)表 ? 負責公司各種發(fā)票的保管，嚴格按有關規(guī)定開出各種發(fā)票 第 9 頁 ? 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務管理工作 ? 完成上級交辦的其他任務 ? 負責對各單店營業(yè)收入的催繳工作 第十六條 采購部相關 職責 采購部主要負責各項采購貨物的應付帳款 管理，與供應商、配送方的帳務核對，采購貨物的成本核算 與分析 ，采購貨款的結算與支付 第十七條 店管部相關 職責 ? 店管部主要負責 存貨的實物管理，按期與 財務部 核對存貨帳務，保證帳實相符； ? 協(xié)助財務部 與單店的 成本費用結算 ， 按期與單店核算會計核對收貨清單 ； ? 審批單店的財務預算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制 第十八條 中心廚房相關 職責 ? 中心廚房 主要負責 原材料 存貨的實物管理，按期與 財務部 核對存貨帳務，保證帳實相符； ? 負責本部門加工貨物出庫 的實物和帳務管理，每日與店管部 庫房 核對收發(fā)貨物清單 ? 負責本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況 第十九條 單店相關 職責 ? 負責 本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數(shù)據(jù) ? 負責管理本店營業(yè)收支款項 明細帳 ，保證 本店 資金安全，做到日清月結 ? 負責本店各項成本費用核算與控制， 分析成本計劃執(zhí)行情況 ? 負責本店零星采購的管理與核算 第 10 頁 第三章 主要會計政策 第二十條 公司采用的主要會計政策是： （一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《 公司 會計準則》、《 公司 會計制度》及其補充規(guī)定。 （二） 會計期間 ：公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當年 12 月 31 日為一個完整的會計期間。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 （四） 記賬基礎及計價原則：公司以權責發(fā)生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。 （五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 1%至 5%。 （六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。 （七） 固定資產累計折舊的核算方法： 固定資產折舊按固定資產原值扣除預計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產預計使用年限采用直線法計提。 （八） 無形資產的計價和攤銷方法：無形資產按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 （九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應付稅款法進行核算。 第 11 頁 第四章 會計科目的設置 第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《 公司 會計制度》及《 公司 會計準則》進行設置。 第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應設立 相應 會計科目 進行獨立核算 ， 公司與 單店各項收入與支出 以及物品的配送等 ，應 分別在單店和 公司間設立應收應付往來科目進行核算。 第二十三條 會計核算中，在依據(jù) 各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須 正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據(jù)權責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。 第 12 頁 第五章 會計憑證和帳簿 第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： （一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。 （二） 外來 發(fā)票 必須注明開出單位 全稱、地址及編號 ，且蓋有開出單位印章 。 （三） 采購 發(fā)票數(shù)量、單價、單位 必須 與訂購單、收料單相同。進貨總額，應納稅額 等的 計算正確， 小寫金額 應與中文大寫金額相符。 （四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 （五） 內部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 （六） 各項憑證如有預算， 需 有 審 核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理 核準。 （七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定取得以上憑證 。