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某集團公司財務管理辦法(編輯修改稿)

2026-05-16 04:15 本頁面

　

【文章內容簡介】固定資產臺帳應相符。企業對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續。購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協議約定的價格為原價。自建（制）的固定資產應及時辦理竣工結算手續。固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業外收入。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出。報廢的固定資產經清理后的凈收益入營業外收入，凈損失作營業外支出處理。固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%的承擔賠付責任。固定資產修理分日常修理和大修理，大修理應按規定間隔期進行，對于金額較大的實行預提大修理辦法。閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統一劃拔。第六章存貨的管理存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發票帳單加上由本企業負擔的費用計算，無發票帳單的，以同類存貨的市價計價。發出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。存貨核算采用計劃成本法的，應當單獨核算差異，并按期結轉。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規定權限及時處理。存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度。存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應行報告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應及時清理并恰當處理；1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應努力處理；2） 2）變質的存貨，可以削價處理。存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經工商局加蓋印章的營業執照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續；3） 3）賒銷前應按授信制度訂立合同；4） 4）賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記；5） 5）賒銷應及時清算結帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失；3） 3）賒銷事項，內部各部門及其直接責任人各負其責。第七章成本費用管理費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產”除外）。雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調劑利潤。遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。開辦費資投產營業之日起分期攤入管理費用，攤銷期一般為5年。以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。固定資產進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷發票號碼，經部門經理批準后方能報銷。其中對介紹費、手續費，經辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經理審批；２０００元以上由企業經理審批。正常的費用開支，必須有正式的發票，印章齊全，在票據背后由經手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經手人的直屬上級第一負責人）。費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業務費開支標準（見附件）a、集團公司領導、管理部門業務費由公司核定定額標準。B、銷售部門銷售業務活動費按規定計提（標準見附件）由總經理統一掌握。當計提業務費小于業務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業務費時扣回。C、研發制造及工程部單位的業務費為該部門按項目業務費計提規定執行，由管財務副總經理統一掌握使用。3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準（標準見附件）控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。4)、福利費：按工資總額的 14％按月計提應付福利費，按2％計提工會經費，嚴格控制使用，不得超支。5)、培訓費：集團公司按全員年工資，％計提員工培訓費，各項目培訓，必須按合同中對培訓的規定事先編制費用預算，按預算開支，不許超預算。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業務費。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。超出部分按規定處罰。費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據批準（見附件）

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