銀行信貸風險管理案例分析(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 （5）風險處理伴隨科技和社會的不斷進步，當前世界中的各類風險隱患不斷增加，目前風險處理的方式主要包含轉移風險、自留風險、預防風險、回避風險4種。回避風險。指主動回避風險發生的幾率及可能性。預防風險。使用各類措施盡可能降低風險到最小化程度。自留風險。理性或非理性地承擔風險，屬于主動性承擔風險的過程，其一般用于損失程度和損失發生概率較低的風險。轉移風險。借助某種措施將風險部分或全部轉移給另一方以此來得到保障的做法，屬于最有效、應用范圍最廣的管理方式亞當斯密在《國富論》（1776年）中提出來了“真實票據理論”。指出如果貸款周期較短，那么其風險概率也會相對較低，在擔保中需要出具真實票據。及時在長期信貸業務中，其業務額度也需要限制在自身資本價值以內。在亞當斯時代，這一理論的提出有效避免了由于資產流動性不足而產生的信貸風險，但是其缺陷也是不可回避的。雖然在信貸流動性上得以保障，但是這一形式的信貸類型過于單一，對銀行業務的發展形成了較大的制約作用。其后，針對這一理論缺陷，莫爾頓提出了“資產轉換理論”(1915年)，以此保證國民經濟的穩定發展。該理論認為：銀行資產是否具有良好的流動性，不僅僅是以貸款期限的長短來決定的，政府可以選擇國債、各類短期債券等增加資產活性?？梢詫⒁欢ū壤馁Y金用于債券發行，在資金需求量增加的時候可以進行證券拋售。該理論為銀行業務發展提出了新方向，有利于銀行增加長期貸款業務，促使經營方式更為多樣化。但是，在社會經濟整體處于低迷期時，證券轉換效應難以充分發揮，因此銀行資產流動的限制問題并未真正解決。上世紀50年代，普魯克在前人研究基礎上提出“預期收入理論”（1949年）。當時西方國家經濟發展迅猛，對于資金的需求空前龐大，公眾的舉債消費意識逐漸形成。在這一大環境下該理論提出，只要借款一方能夠及時還款，商業銀行將為其提供期限更長的借貸服務。銀行需要對借貸一方的經濟來源、收入情況等進行提前考察，以此確定信貸期限及借款方式。該理論的提出突破了以往銀行信貸的局限性，而人文預測和未來還貸情況可能存在出入，如果出現意外，則貸款回收風險將成倍增加。（1）真實票據理論此種理論可視為商業貸款理論。該理論出自《國民財富性質之原因研究》（亞當斯密），此項理論提出，短期閑置資金是銀行資金的基礎來源。銀行資金一般應用在短期、存在自我償還性的、以真實的商業票據作為擔保的貸款中。早在一次世界大戰之前，動產、不動產二級市場發達程度及西方國家信用創造能力均相對有限，主要以短期存款和短期貸款相匹配的策略來保證銀行資產流動。（2）資產轉換理論一戰之后，隨著二級市場和政府債券市場的擴展，商業銀行資產業務范圍有所擴大，借助有價證券交易，可在保障銀行資產流動時獲取相應收益。按照有價證券滿足流動性需求的要求，二級市場中有價證券必須保障其流動性的良好程度，這主要依靠市場調節來進行決定。，也因此商業銀行很難保證盈利性和流動性的統一。（3）預期收益理論在二戰之后，因經濟快速發展而導致各項資金需求，呈現出多樣化發展的特征，短期貸款需求就是有增無減，消費信貸需求和設備消費需求就此產生。商業銀行和各類金融機構的競爭逐漸呈現出白熱化狀態，以上均導致商業銀行流動性管理可借助證券投資和變現來達成，同時還需要對借款人不同期限貸款的供應及償還能力的開發來作為補充?！抖ㄆ诜趴钆c銀行流動性理論》以此為背景提出預期收入理論，普魯克在該理論中表示，商業資產流動性及資產未來現金流量（預期收入）密切相關。即如果毛筆投資或貸款未來收入存在保障性，那么即便其投資和貸款時間如何漫長，也可以保障其自身的流動性。反之如果沒有保障，投資和貸款時間即便再短，也有可能導致壞賬和無法收回。按照該理論借款者現金流通將隨其收入變化而出現變化，因此在貸款發放時，需要關注貸款種類、還本付息的期限和方式、借款人未來收入等與借款人還債能力是否匹配。此項理論也展示了資產流動性的本質，并拓展了銀行營業范圍及對清償貸款的認識，此項理論并不受銀行貸款類型和資產期限的限制，是不需要反思資產轉讓性質對此項理論界定的影響。其認為商業銀行資產業務只要有收入保障就可以進行貸款發放，因此為商業銀行的金融工具開發提供了重要的理論基礎。2010年，《巴塞爾資本協議》正式實施，該協議主要針對信貸風險管理作出指引。該協議的實施促進了“全面風險管理理論”的形成。該理論將資本充足率作為管理核心，重點針對信用風險進行管理。強調銀行需要保證最低資本金需求，結合市場監督和行業自律進行管理。這一理論體系針對風險管理范圍、操作流程等作出明確說明。尤其是在風險管理模式、管理方法上進行了創新，實現了多元管理因素的融合，使信貸風險更趨于量化管理。 《巴塞爾新資本協議》從市場約束、行業監督、資本底限三個層面構建起市場監管框架，對市場風險、操作行為、信用資質等進行系統性管理，并針對這三項因素提出資本充足率核算模式，針對全面風險管理進行詳細分析，使銀行風險管理副高層面更廣。最低資本限值(內部控制) 巴塞爾新協議提出最低資本的充足率應當保持在8%，在資本管理中引入風險管理。巴塞爾委員會提出，最低資本限制有利于控制銀行投資風險，并提高銀行機構應對風險的變通能力。對銀行信貸行為實施監控，有利于降低業務操作的道德風險和逆向選擇風險，對于資產安全起到了一定的保障作用。強調外部監管從宏觀管理角度而言，不但需要對信貸資產實施監督，同時更需要關注風險資本監督。通過對授信業務的可控制風險進行管理，價值對資產組合中的潛在風險進行監督管理，監督銀行操作是否超出預期撥備額度，是否達到風險資本上限。從微觀角度而言，風險控制有利于對貸款進行分級管理。根據貸款客戶的資信評估和違約率監督，將貸款分為普通級和關注級，以此做出細化管理，實現客戶違約管理前移。委員會同時強調，要進一步消除由于信息不對稱造成的信貸道德風險，嚴格控制內部作案發生。信息披露（市場約束） 在新協議中，對于市場約束作用更加重視，市場監督能夠形成更有效的外部約束機制，從而對銀行經營管理、信貸行為進行監督。銀行需要進一步強化信息披露質量，對資本結構、經營情況、風險因素等進行及時披露，以便于投資者根據披露信息對銀行做出監督，通過股東大會的監督作用減少銀行違約風險。3 某股份制銀行A銀行信貸風險管理現狀分析 我國商業銀行信貸風險管理的現狀 2015年中國銀行業運行情況2015年，%，中國經濟增長速度已從高速增長轉為中高速增長。整體經濟保持平穩運行，結構性調整穩步推進，中國經濟發展進入“新常態”階段。2015年，銀行業呈現穩定發展趨勢，資產負債有所增長。據銀監會統計的數據顯示，截至2015年底，，％。其中，儲蓄余額萬億元，較之年初增長萬億元。本外幣貸款共計萬億元，較之年初增長萬億元，％。其中，；。 銀行業金融機構存貸款余額及存貸比資產充足率水平方面，自2013年起，我國商業銀行開始正式執行《商業銀行資本管理辦法（試行）》。截至2015年底，％，；％， 個百分點；％。不良貸款方面，截至2015年底，比年初增加5290億元；％， 個百分點。其中，較之年初增加4319億元。％。國內銀行領域資產負債總規模呈現持續擴大趨勢。在增速趨緩的同時，結構也在發生變化。雖然盈利價值在持續增加，但是增長幅度卻相對緩慢，較之2013年相比其增速有所下降。由于網絡金融的快速發展以及利率改革的不斷推進，再加上年年上半年股市場強大的吸金能力，致使銀行的存款壓力持續增加。此外，在經濟結構改革過程中，下行壓力不斷加大，銀行的不良貸款占比呈現增長趨勢。 商業銀行不良貸款率（20072015年）2014年以來，我國多家銀行機構資產質量出現一定程度的下滑，不良貸款余額及不良貸款率“雙升”成為其主要特點。中國銀監會數據顯示，截至2015年12月末，中國銀行業金融機構不良貸款余額達12744億元，較年底增加億元，已超過年全年不良貸款增長額度。%。不良貸款雙升的嚴峻形勢不但影響我國商業銀行的安全與穩定，而且影響我國宏觀經濟的穩定。當前我國商業銀行信貸風險主要表現為以下幾個方面：（1）聯貸聯保模式融資創新風險。受2008年國際金融危機影響，全球經濟增速放緩，外需急劇下降，我國推出“四萬億”經濟刺激政策。在寬松的資金環境下，鋼貿企業通過聯貸聯保模式獲取銀行貸款，即由若干鋼貿企業組合，以聯合形式申請銀行授信，每一個聯合企業都對貸款承當連帶責任保證。隨著政策的不斷放松，銀行對鋼貿企業的貸款額度不斷提高，整個鋼貿行業進入資金迅速膨脹的階段。由此，眾多鋼貿企業開始大肆炒作鋼材。但是從2010年國家房地產新政策出臺后，鋼材價格隨后暴跌，這一變化使長三角區域的鋼貿企業陷入經營困境，資金鏈斷裂后無法按時償還貸款，原來的擔保大戶也被迫承擔擔待賠償責任，行業危機一發不可收拾，造成商業銀行不良資產數量急劇上升。（2）產能過剩行業貸款沉淀風險。鋼貿圈事件的發生不僅嚴重暴露了聯貸聯保模式在具體實施過程中存在的重大風險，同時也是公眾認識到產能過剩對銀行所造成的風險。鋼鐵行業屬于產能過剩的行業，但是數據顯示，在20012010年間，鋼鐵行業利潤持續增長，每噸鋼材的平均利潤高達300500元。鋼貿行業呈現高利潤空間，使其成為各大商業銀行爭相追逐的對象。眾多商業銀行向鋼貿企業發放大量信貸資金，這些資金大量沉淀，導致鋼貿行業產能過剩。在產能過剩背景下，鋼貿企業資金流容易出現問題，甚至導致企業破產，商業銀行貸款難以回收。（3）貿易融資變質為融資貿易表外融資風險。雖然表外融資業務是商業銀行的利潤增長點，但其引發的風險以及來自金融監管部門的壓力，已經成為我國商業銀行需要應對的嚴峻挑戰。2014年6月份爆發的“青島港事件”是融資貿易風險的集中迸發。融資貿易是當前企業很普遍的運行模式。傳統模式下的貿易融資主要針對貿易需求進行融資，而融資貿易則是以融資為目的的貿易形式。以鐵礦經營為例，企業為了有充足的資金用于特礦石的加工生產和銷售而進行的融資屬于貿易融資范疇，如果企業以融資為目的做鐵礦石進口生意，并囤積一定貨源，則稱為融資貿易。債務人信用狀況、交易方式、支付方的支付能力以及其他影響交易履行和收款的因素，都可能引發貿易融資風險。（4）“三查”制度落實不利——操作性風險。首先，銀行人員在貸款之前對貸款方資信調查不夠詳細，僅以企業提供的文字資料為準，這就為信貸風險的形成埋下隱患。其次，銀行在貸款審核中不夠規范，在發放貸款中對擔保方、質押物等缺乏嚴格審核，如擔保人不具備擔保資格、質押物不合法等，這些都會增加信貸風險。最后，貸后監管不利，后期監管是信貸風險控制的關鍵環節，需要銀行人員對貸款企業進行實施監控，對其資金流向、生產經營情況等有及時掌握，對貸款環境、變化等有敏銳的洞察力。但是，在形成借貸關系后，銀行人員對于貸款的后續管理相對松懈，后期監管流于形式，這些問題進一步增加了信貸風險的不可控性。（5）過度授信或多頭授信授信風險。商業銀行在經營信貸業務時，一方面，由于對企業的授信風險缺乏足夠的認識，產生過度授信或多頭授信，導致銀行授信額度超出企業償債能力。此外，在企業與商業銀行之間發生利益沖突的時候，部分企業通過資產重組等形式逃脫商業銀行債務，造成商業銀行巨額資金損失。西安達爾曼實業股份有限公司成為中國第一家因為不能定期披露報告而遭受市場退市的上市公司。從上市到退市的8年過程中，達爾曼通過一系列精心策劃的系統性作弊手段，從股市和銀行騙取資金30多億元，使投者和債權者蒙受嚴重的損失。（6）大額占用銀行信用抵押比例不足風險。大額授信客戶一般信用需求量較大，同時因為企業本身的規模也較大，容易獲得多家商業銀行的信貸支持。商業銀行希望通過向這些大企業發放貸款獲取利潤，但如果企業抵押物不足，又無法找到有代償能力的保證人，商業銀行就要求企業采取相互連環擔保、關聯企業擔保等形式，這就降低了企業有效資產的抵押比例。這種情況下，一旦企業貸款出現風險，第二還款來源又不充分，商業銀行對貸款的追償難度就很大。（7）企業超負荷經營資金缺口風險。一些企業為了追求更大的利潤而擴大企業規模，與此相應，企業資金缺口和債務規模也不斷擴大。盡管一些企業具有技術、產品和服務的支持，但如果在經營過程中遇到問題，企業資金流轉就會受影響，導致資金鏈突然斷裂。從特定角度來看，企業對于資金中斷風險早有防范，但是對于資金短缺則缺乏重視，并未采取有效措施控制這一問題惡化。在以銀行融資為主的環境下，如果企業對自身資金實力預期過高，認為不會在資金方面出現問題，就很容易錯過最佳的解決問題的時機。（8）銀行“經濟人”本質盲目搶貸風險。在發放貸款中，商業銀行為了爭搶優質企業，往往放松對企業的審查。即使這些企業無法按規定提供財務報表，但是商業銀行為了搶占市場，容易陷入非理性狀態，不能理性客觀地評估企業貸款風險。如，目前許多上市公司、明星企業成為商業銀行最高評級的客戶，商業銀行對這類客戶大幅降低授信條件，較少關注企業在社會經濟運行中存在的風險，導致商業銀行對企業貸款規模越來越大。如果企業倒閉并退出市場，商業銀行就會蒙受巨大的損失。 A銀行信貸風險管理的現狀1996年1月12日，A銀行在北京成功創建，這是國內第一所允許非公有制企業參股的股份制商業銀行，該公司以《公司法》與《商業銀行法》為法律準則，是一所比較完善的股份制銀行，該公司已經在A股與港股成功上市，其所包含的金融成分是多元化的，這是該銀行和其他金融機構最明顯的區別，其很快在金融市場上迅速得以推廣。該銀行作為金融界改革的引領者，大力創新，不斷尋求新型的金融渠道，積極開發更豐富的金融產品，所獲得金融利潤迅速增長，發展前景大好，作為金融界的新興力量，在銀行業中扮演著重要的角色。A銀行在全國開設有36家分行，852家分支機構，截止2015年12月31日，凈利潤達133億元。在A銀行所設定的財政指標中，這三項指標的增長幅度是較快的，即總資產、總負債、利潤總額，可是不良貸款率近三年有了一定幅度的增長，資本充足率、成本收入比、存貸比等指標均在標準值的控制范圍內()。從財務數據可看出，近三年A銀行的業務規模在不斷擴大，資本消耗較明顯，但不良貸款規模也在不斷升高，體現出了信貸風險控制尚需一定的改善。 A銀行近三年主要財務指標主要