電站財務制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 備時，才能實施數據恢復操作。 數據修正與恢復的程序 系統管理員對維護人員提出修正和恢復要求。 系統維護人員在系統管理員或會計主管人員的指導下修正或恢復會計數據。 系統管理員對檢查修正或恢復后的數據，確認無誤后通知各崗使用人員。 會計軟件的管理 財務部在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份，并分別存放在檔案室、機房和財務主管辦公室，并由專人負責保管。 用于財務工作的軟件必須安裝在機器硬盤上，不得隨意拆裝。 三 、 操作規程 操作人員應嚴格遵守電腦開、關步驟，正確啟動、關閉電腦， 開機順序：電源→ UPS→顯示器→主機 關機順序：主機→顯示器→ UPS→電源 操作人員離開時或操作完畢，應執行相應命令退出會計軟件系統，退回操作系統，方可離開或關機。 系統在運行過程中，如出現故障，應立即報告系統管理員，操作人員不得擅自中斷系統運行或強行通過故障，以免出現不必要的更大故障。 操作人員不得修改會計核算方法，會計科目的增刪、修改，一般在年初進行，年中不作此類修改，以免影響會計核算過程的正確和前后一致性，若年中確需修改 ，則有關人員提出申請，經財務部領導批準后，并授權系統管理員一次性修改完成。 系統管理員應定期查看上機記錄，掌握記錄操作人員，操作時間，操作內容，故障等情況。 會計檔案管理制度 為了加強會計檔案管理，更好地為公司發展服務，根據171。中華人民共和國會計法 187。、 171。中華人民共和國檔案法 187。 財政部關于《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規范》及財政部、 國家檔案局關于 171。會計檔案管理辦法 187。的規定，結合我公司實際情況，特制定本制度。 一 、 會計文書檔案管理 會計檔案分別情況由公司總經理辦公室檔案管理室及財務部綜合 科分別管理。 會計年度形成的會計檔案，由財務部按歸檔要求，統一規格和裝訂形式，當年會計檔案在會計年度終了后在財務部保存一年，由財務部統一管理，期滿之后，編制檔案移交清冊，移交給檔案室，并辦理相關的移交手續。 年度終了后兩個月內，財務部負責匯集、整理上年度年會計檔案工作，同時辦理前第二年度的會計檔案的移交清冊之后，移交檔案室。 會計檔案是指會計憑證，會計簿和財務報告等會計核算專業材料，具體包括： 1)、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證（產品成本計算底稿、工資結算等） 2)、會計賬 簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。 3)、財務報告類：是各期期末財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告。 4)、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 會計檔案應有專人管理，并具備相應的會計專業知識，持有會計證。 檔案室接收會計檔案，按規定整理立卷歸檔，編制會計檔案目錄。 會計檔案分類：按會計檔案形成的規律和固有的特點分為會計報表、會計賬簿、會計憑證、工資結 算單、財務文件和報表等。 會計檔案組建卷： 會計報表按年、季、月分冊組卷 。會計憑證按年、月份分冊；工資結算單按年度組卷、產成品計算底稿及其附件按年度組卷；財務文件或報告按件組卷。為查找方便，每年每類一個流水號。 會計檔案分類排列上柜，做到井然有序，查找方便，嚴防毀損、散失、泄密。 會計檔案的查閱： 1)、存放在財務部的會計檔案須經綜合科科長同意填寫借閱登記檔案，在指定地點查閱。 2)、存放在會計檔案室的會計檔案，經本單位開具介紹信財務部主任批準，辦理登記手續查驗身份證后，在指定地點查閱。 3)、 除公司財務部人員及國家法律規定的情形出現外，會計檔案禁止調出查閱或復制。調出查閱的，需經財務部或財務經理批準辦理登記手續查驗收身份證后才可借出。 查閱人員不得在會計檔案上做任何標記符號，更不準抽換賬頁，并負責會計檔案的保密、安全、完整。 所有借閱者須按時歸還檔案，對未按時歸案的，檔案管理人員有權追索，并對未歸還者提出警告或處分； 對毀損會計檔案的直接當事人，按國家法律、法規的有關規定進行處理 1 歸還的會計檔案應辦理清點手續，由檔案管理人員和借閱者當面核對、清點。 1 調離本公司的職工，必須歸還檔案 后方可辦理調離手續。 1 會計檔案保管期滿，按以下程序銷毀： 1)、由檔案室提出申請，并按規定編制銷毀清冊，經公司經理、財務部門領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 2)、銷毀會計檔案，應由財務部、經理工作部、檔案室共同派員監銷。 1 保管期滿，未清償的債權、債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止，單獨抽出立卷的檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 1 會計檔案的保管期限： 1)、會計憑證類（包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證）保存 15 年。 2)、會計賬簿類： （ 1）總賬（包括日記總賬）、輔助賬保存 15 年； （ 2）現金和銀行存款日記賬保管 25 年； （ 3）固定資產卡片，報廢清理后保存 5 年。 3)、財務報告類： （ 1）月、季財務報告保管 3 年； （ 2）年度財務報告（決算）永久保管。 4)、其他類： （ 1）會計移交清冊 15 年； （ 2）會計檔案保管清冊、銷毀清冊永久保存； （ 3）銀行對賬單、銀行存款余額調節表保存 5 年。 二 、 會計電算化檔案管理 會計電算化檔案由儲存在計算機硬盤中的會計數據、其他磁性介質或光盤存儲的會計數據組成。 存儲在磁 盤上會計文件（報表、賬簿），必須在每月結束后十日內由各崗位人員打印保管，到年末裝訂成冊并歸檔。 磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總賬數據必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數據資料在兩年后根據需要決定存儲。 對硬盤上的會計數據必須建立介質備份，備份每周不得少于一次 。重要的會計檔案應備雙份，存放在兩個不同的地點。 不得對硬盤上的會計數據和正式檔案的備份介質上的會計數據進行非法操作；對磁盤會計文件進行加工，須使用備份副本。 不得刪改硬盤和備份數據，恢復數據應使用最新的正式備份。 保管好會計數據的備份介質，并加上保護措施由專人保管。 備份介質應保存在安全、潔凈、防潮、防熱、防磁的場所，并定期轉儲，接觸備份介質應進行審批。 定期（一年）清理硬盤，沒有備份的硬盤不得清理刪除。 磁盤會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復、清理硬盤等，由數據管理員專職執行，并對磁盤會計檔案的安全性負責。 附表：表一：會計檔案銷毀清冊 吉林吉恩鎳業股份有限公司長春高新熱電分公司長春高新熱電分公司會計檔案材料銷毀清冊 批準單位： 批準文號： 銷毀日期： 年 月 日 保管單位： 填報日期： 年 月 日 單位負責人： 復核人員： 監銷人員： 順序號 銷毀會計 檔案名稱 所屬年份 份 數 冊 數 應保管年數 已保管年數 表二：會計檔案借登記表 吉林吉恩鎳業股份有限公司長春高新熱電分公司會計檔案借閱登記表 表三：會計檔案移交清冊 會計檔案移交清冊 移交日期 移交人（單位） 檔案類別 檔案名稱 所屬年度 會計檔案數量 移交原因 接收人 備注 小計 永久 定期 查閱人 查 閱 日 期 審批人 查閱內容 歸 檔 日 期 備注 會計工作交接管理制度 為了加強和完善公司會計基礎工作，建立科學的會計工作秩序，使會計工作前后銜接，保證會計核算資料的連 續性、完整性，特制定本制度。 一、 會計人員工作調動或因故離職必須將本人所經管的會計工作，全部交給接替人員，沒有辦理交接手續的不得調動或離職。 二、 會計人員離職前，要在規定期限內，將本人所經管的會計工作，全部交待清楚。接管人員要認真接管移交工作，并繼續辦理移交前的未盡事宜。 三、 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作 。 已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 編制移交清冊（內容見附表） 四 、 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交 一般會計人員交接由財務部部長 負責 五 、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。 賬實必須一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 移交會計資料完整無缺，如有短缺，須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致應編制余額調節表，調節相符。各種財產物資和債權、債務明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。 移交人員經 管的票據、印章和其他實物必須交接清楚。 移交人員從事電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。 六 、 交接完畢，交接雙方和移交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應一式三份交接雙方各執一份，存檔一份。 七 、 接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。 八 、 單位撤銷時，會計人員應會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由財務部門確定。 九 、 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。 十 、 會計人員因故暫時離職超過 7 個工作日的，必須把自己分管工 作經財務部主任批準同意，移交指定會計人員代管，代管人員應履行職責，把代管期間的重大事項必須記錄在案，待委托人回職時，交待清楚。 表一、移交清冊 移交清冊 單位名稱： 交接日期： 移交人姓名： 職務 ： 交接人姓名： 職務： 監交人姓名： 職務： 移交清冊： 頁共 份 需注明問題及意見 表二：移交清冊明細表 吉林吉恩鎳業股份有限公司長春高新熱電分公司移交清冊明細表 項 目 內 容 會計憑證 移交 冊，附原始憑證 張，起止日期 會計賬簿 總賬 本，起止日期 明細賬 本，分別為 日期 輔助賬 本，分別為 會計報表 共 本，起止日期 其他資料 印章 枚，現金 元 ，有價證券 元， 張 支票簿 張， 號碼起 ，止。 發票 張， 號碼起 ，止。 文件 件， 名稱分別為 軟件 密碼號 ， 磁盤 ， 碟或磁帶 。 其他事項 附則： 本辦法在發布之日起施行 本辦法的解釋權歸計劃財務部 會計核算管理制度 為了建立健全吉林吉恩鎳業股份有限公司長春高新熱電 公司財務核算管理體系 ,規范會計核算工作，根據 171。中華人民共和國會計法 187。、 171。企業會計制度 187。以及國家其他有關法律、法規，結合吉林吉恩鎳業股份公司長春高新熱電分公司具體情況 ,制定本制度。 本制度與國家法律、法規、政策相抵觸時，按國家的相關法律、法規、政策規定執行。 一 、 會計核算遵循原則 會計核算遵循的一般原則： 1) 會計核算以實際發生的交易或事項為依據， 如實反映分公司的財務狀況、經營成果和現金流量。 2) 分公司應按照交易事項發生的經濟實質進行核算，而不應當僅以法律形式作為會計核算的依據。 3) 分公司提供的信息應滿足多方面對會計信息使用的要求。 4) 分公司會計核算應前后期保持一致。 5) 分公司會計核算按規定的會計處理方法進行，會計指標前后一致，相互可比。 6) 分公司會計核算應及時進行。 7) 、分公司的會計核算和編制的財務報告應清晰明了，便于理解和利用。 8)