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上海沃施園藝股份有限公司首次公開發行股票(編輯修改稿)

2026-07-16 20:08 本頁面

　

【文章內容簡介】師核查并發表意見。 1根據申報材料：公司主要直接銷售對象為經銷商，其向公司采購芯片后直接銷售給委托采購方、方案商，或經二次開發形成完整應用方案后銷售給OEM/ODM、整機商等終端客戶。除此以外，公司還直接向具有長期合作歷史或特定供貨要求的終端客戶銷售芯片產品，%、%、%%。請發行人補充說明：（1）芯片設計行業直銷與經銷模式的界定方式，發行人以經銷為主的銷售模式是否符合IC設計企業特征，發行人與經銷商的具體合作模式，請與同行業可比公司的銷售模式是否相一致；各期經銷商向發行人采購的芯片產品中可直接轉售和需二次開發的產品銷售收入分別為多少，經銷商的大致毛利率，上述兩種交付模式與前述問題17中發行人采用的兩種盈利模式是否具備對應關系，請具體說明；（2）申報期內前五名客戶與發行人的交易背景與淵源、開始或終止合作的時間、各期銷售收入及對應何種盈利模式、主要銷售芯片類型、銷售數量及單價，相同類型產品直銷客戶與經銷客戶銷售單價是否存在差異及相關原因，發行人對不同經銷客戶的銷售單價、毛利率是否存在差異，請逐一進行對比分析；發行人經銷商對應的終端客戶的大致分布情況并說明主要終端客戶的各期采購發行人產品的具體情況；前五名經銷客戶對其主要終端客戶各年度的銷售數量、終端銷售價格、各期末經銷客戶的庫存情況；（3）發行人簽訂的與客戶簽訂的經銷協議的主要合同條款，包括但不限于產品交付形態、發貨頻率、信用帳期、運輸責任方、不同經銷商是否可向同一終端客戶供貨，是否均為買斷式經銷，經銷商是否可以退貨，經銷模式下的收入確認原則、時點、確認收入的相關外部證據；（4）請保薦機構、申報會計師說明對發行人經銷客戶的核查程序，包括核查的范圍、方法、以及經銷客戶的各期末庫存情況、所銷售商品的大致去向，并請具體說明走訪及函證的比例、回函率情況，保薦機構對經銷商是否實現最終銷售的主要核查程序及核查結論，說明核查程序是否充分，能否驗證發行人收入的真實準確性。 1請發行人說明申報期內收到的銷售收入回款是否來自簽訂經濟合同的往來客戶（包括但不限于銀行匯款、應收票據），請保薦機構、申報會計師對發行人上述說明出具核查意見，說明核查方法、申報期內各年度銷售收入回款金額、核查比數、核查金額、核查比例，在核查過程中是否查看銀行的原始單據（或應收票據的出票方或背書轉讓方）并與發行人賬簿記錄的相關客戶信息進行對比，如有不一致的情況，請詳細說明，如沒有，也請明確說明。請發行人補充營業成本的相關內容：（1）補充披露報告期內芯片單位成本（含晶圓制造與封裝）的變化情況，結合產品技術工藝、芯片產品結構、良率變化等因素量化分析發行人報告期內芯片單位成本發生波動的原因，與同行業可比公司相比是否存在顯著差異及其原因；（2）選取發行人報告期內的貢獻收入70%以上的芯片產品為基準，量化分析主要芯片各期單位成本的構成明細及變化情況，單位成本的變化趨勢是否符合行業規律；（3）請保薦機構、申報會計師核查上述情況，說明成本確認、構成及變動的原因并發表意見。 2根據申報材料：申報期內發行人向前五大供應商采購占比約為90%。請發行人補充說明：（1）補充披露報告期內總采購金額、晶圓、封裝測試及成品芯片等其他要素的具體采購金額，分析報告期內晶圓代工、封裝測試的采購價格波動情況，與市場價格是否相一致，請按月畫出采購價格走勢圖，與市場價格的是否存在偏離及相關原因；（2）各報告期前五名供應商的名稱、采購方式、采購內容、結算方式、采購數量、價格、金額及占比、期末應付款或預付款、期后付款情況，主要供應商與發行人是否存在關聯關系及其他利益安排。請保薦機構、申報會計師核查并發表意見。 2（1）請發行人說明主要芯片產品的產量與晶圓耗用量的比例關系，各期間該比例的變化情況；（2）說明報告期晶圓片的期初數量（單價、金額）、當期采購數量（單價、金額）、直接轉售的數量（單價、金額）、結轉至營業成本中原材料的數量（單價、金額）、損耗數量（單價、金額）、不合格數量（單價、金額）、（期末數量（單價、金額）之間是否存在匹配關系；報告期芯片的期初庫存量（單價、金額）、當期產量（單價、金額）、銷量（單價、金額）、損耗數量（單價、金額）、期末庫存量（單價、金額）。請保薦機構、申報會計師對發行人上述說明出具核查意見。 2根據申報材料：申報期內發行人綜合毛利率先大幅下降后又上升，波動較大。（1）報告期內綜合毛利率的變化趨勢與所在行業的發展周期是否相一致，2014年毛利率大幅下降2015年之后毛利率持續上升的具體原因，請以同一型號的芯片及新推出芯片售價及成本的變化趨勢等因素予以量化分析；（2）發行人產品的定價依據，請提供所有產品目錄的參考價目表；（3）請選取同行業可比公司的可比芯片產品與發行人產品進行對比分析，補充披露發行人產品售價、單位成本、成本歸集方式與同行業公司的比較情況；（4）技術服務毛利率接近100%基本不發生成本的原因，發行人如何開展技術服務。請保薦機構、申報會計師核查發行人申報期內成本歸集是否準確、毛利率大幅波動的合理性，并發表意見。 2請發行人補充說明：（1）請分析各期期間費用各子項目與營業收入的匹配關系，是否存在少計費用的情形；（2）促銷費用的具體構成，2015年以后不再發生促銷費用的原因；（3）報告期內運輸費用與銷售收入、銷售數量、銷售區域的對應關系，并與同行業可比公司進行對比分析；（4）財務費用逐年下降的原因，請逐項列示報告期內借款使用金額、占用期間、相關利息計提情況；說明發行人向關聯方拆借資金的具體情況與拆借利率。請保薦機構、申報會計師核查期間費用的完整性，并發表明確意見。 2根據申報材料：IP核提成費為公司向部分IP核供應商繳納的費用，一般按銷售產品收入乘提成比率支付提成費。請發行人補充說明：（1）2014年該項費用下降較多的原因，各期涉及需支付IP核提成費的芯片銷售數量、銷售收入情況；（2）報告期內IP核供應商的名稱、供應的IP核名稱、主要開發的芯片產品類型、報告期內相應類型芯片的具體銷售數

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