首次公開發行股票申請文件目錄5則范文(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 請說明原因；借出資金的發生額，使用期限，相關利率及利息收取情況；（2）補充披露報告期向萬基隆電子、萬駿電子、葉曉彬等借入款項的具體原因、相關資金來源、資金用途、使用期限、相關利率及支付利息的情況；（3）補充披露報告期內關聯方葉曉彬、劉品、駿亞企業（HK）等為公司提供擔保的原因，未收取擔保費用的原因，是否存在反擔保；（4）補充披露發行人向關鍵管理人員支付薪酬具體內容及金額，未將其作為關聯交易披露的原因；（5）結合報告期與關聯方之間的資金往來情況，補充披露發行人資金管理制度是否嚴格，相關內部控制制度是否健全并得到有效執行。請保薦機構和發行人會計師對上述事項進行核查，并發表核查意見。1發行人主營產品印制電路板（含SMT）為定制化產品，主要應用于消費電子、工業控制及醫療、計算機及網絡設備、汽車電子等領域。報告期，%、%、%、%。請發行人：（1）補充披露其開拓業務、獲取訂單的具體方式，特別是2016年上半年獲取TCL、深南電路等新增主要客戶的訂單方式，與主要客戶合作歷史及合作情況；（2）與主要客戶合同條款、信用政策、結算及收款方式、主要產品定價依據，報告期應收款項、期末欠款、期后還款進度、逾期情況等，是否存在其他銷售模式或現金收付情形；（3）補充披露前五大客戶向發行人采購的具體內容，與生產型主要客戶對應產品的名稱、型號；深南電路股份有限公司作為發行人的同業競爭對象，其向發行人采購的具體原因；（4）補充披露報告期各期獲取訂單情況、已完成訂單情況，截至目前在手訂單情況，相關訂單與報告期各期收入的對應關系；（5）補充披露報告期主要產品價格變動的原因，相關變動趨勢是否符合行業規律，是否與其他可比公司一致。請保薦機構、發行人會計師核查并說明發行人銷售的真實性、準確性，與客戶是否存在關聯關系或其他利益安排，并說明核查的方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時間、核查范圍及核查結論，相關核查工作是否支持其核查結論。1報告期內，發行人將部分訂單和工序委托供應商加工生產，外協采購成本分別為9,、5,、7,、4,，%、%、%、%。請發行人：（1）補充分析自制、委外加工兩種方式的成本經濟性；（2）補充披露選擇外協加工商的標準，外協加工商的基本情況，與外協加工商有關外協加工的權利、責任、義務，以及相關質量方面的約定；說明與外協加工企業之間是否存在關聯關系，相關加工費定價是否合理、公允，是否存在利益輸送情形；（3）補充披露主要原材料采購價格的形成機制、確定依據和波動情況，結合報告期各期的主要產品類別銷售情形、主要原材料采購單價、數量和金額變化情況，補充分析報告期內不同原材料類別采購波動的原因、合理性，以及應對原材料價格波動的具體有效措施；（4）補充披露主要供應商的基本情況，包括但不限于包括但不限于成立時間、注冊資本、注冊及經營地、經營規模、股權結構等，并說明與發行人是否存在關聯關系或其他利益安排；主要供應商中涉及的貿易供應商的名稱及采購金額，最終貿易供應商的名稱。請保薦機構對上述事項發表核查意見。1發行人的銷售模式主要為直銷，其中存在VMI即供應商管理庫存模式。產品銷售有內銷和外銷，以內銷為主。請發行人：（1）結合發行人具體銷售模式和經營業務實際補充披露其收入確認具體原則；（2）補充披露報告期VMI銷售模式和非VMI銷售模式下銷售產品名稱、銷售數量及金額；（3）補充披露報告期出口銷售對應主要客戶名稱、銷售產品名稱及金額等；（4）補充披露VMI銷售模式主要內容、流程，VMI模式下銷售的內控流程及其有效性，是否存在跨期，是否影響收入真實性；（5）補充披露境內銷售和境外銷售在產品定價、產品種類、銷售政策、銷售毛利、信用政策等方面是否存在重大差異，境外銷售逐年下降的原因，境內銷售和境外銷售的發展思路以及未來發展規劃；（6）補充披露境外銷售的收入確認方式、海關報關數據情況、增值稅退稅的流程以及合理性、人民幣匯兌損失，以及是否存在套期保值，如存在說明相關處理是否合規。請保薦機構和發行人會計師結合公司實際的銷售模式及具體流程、相關結算政策等核查并說明其不同銷售模式下收入確認標準與相關合同約定的條件或行業慣例是否相符，是否符合《企業會計準則》的規定、收入實際確認情況與其收入確認標準是否一致，相關披露是否準確，說明履行的核查程序及核查結論；專項說明境外銷售的函證情況、實地核查情況、收入真實性的核查方法、核查比例、核查過程以及核查結果。請發行人會計師專項說明對外銷收入履行的審計程序和結論。1報告期，%、%、%、%，變化較大，但未披露主營業務毛利率與同行業的比較情況。請發行人：（1）補充披露報告期可比公司可比產品的毛利率及變化情況，說明選擇可比公司的標準和理由，是否與發行人具有可比性；（2）結合市場競爭狀況、產品銷售價格、原材料采購成本、人工成本以及匯率波動等因素補充量化分析不同產品毛利率變動的具體原因，并與可比公司對應的可比產品的毛利率進行對比，分析其變動的合理性。請保薦機構、發行人會計師核查發行人毛利率的真實性、準確性，并詳細說明具體核查方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時間、核查范圍及核查結論。1關于期間費用，請發行人：（1）補充披露銷售費用及管理費用中薪酬費用與銷售人員、管理人員的變動、人均工資的變動是否吻合，以及與當地平均薪酬水平的對比情況，分析薪酬費用變動的原因及合理性；（2）補充披露招待及差旅費的具體構成，結合銷售人員的地域分布、人均差旅費的變動量化說明報告期內銷售費用、管理費用中招待及差旅費變動的原因及合理性；（3）結合發行人與客戶約定的運費承擔方式、各期的銷售量與銷售金額量化分析說明運輸費和車輛使用費變動的原因及合理性；（4）補充披露銷售費用、管理費用中其他費用的具體內容及各期變動的原因；（5）補充披露各期研發支出的具體構成、項目投入、費用歸集情況，以及發行人對研發費用的范圍界定和會計核算政策；（6）補充披露發行人各報告期研發人員人數變化情況、研發人員薪資水平與同行業、同地區公司相比是否存在顯著差異。請保薦機構、發行人會計師對上述事項及期間費用的完整性、準確性進行核查，并發表明確意見。二、信息披露問題1招股書披露，發行人與深圳創維數字技術股份有限公司等公司簽署了《專利許可合同》，經授權許可使用5項專利，并履行合同支付了相關費用。請保薦機構和發行人律師核查并補充披露：發行人擁有專利（包括許可使用專利）和商標的具體情況，包括但不限于取得時間、取得方式、專利期限以及其對發行人主營業務的影響；請保薦機構和發行人律師對公司所使用的專利和商標權屬情況進行核查并發表明確意見。存在權屬糾紛的，請說明其對發行人生產經營具體影響。1請保薦機構和發行人律師補充核查并披露：（1）發行人是否屬于重污染行業，是否符合國家和地方環保要求、是否發生環保事故、發行人有關污染處理設施的運轉是否正常有效，有關環保投入、環保設施及日常治污費用是否與處理公司生產經營所產生的污染相匹配等問題；（2）請補充披露發行人及其子公司報告期內是否存在環保違法違規行為；公司環保情況是否符合上市要求、是否需要取得環保部上市環保核查、有無整改意見以及整改意見落實情況。1請保薦機構和發行人律師補充核查并披露：（1）發行人各宗土地使用權和房產的取得時間、取得方式、說明各取得方式的履行程序，是否存在集體建設用地情況，是否符合土地管理法等法律法規規定；（2）請保薦機構、發行人律師根據國家有關土地管理的法律、法規及規范性文件，就發行人土地使用、土地使用權取得方式、取得程序、登記手續是否合法合規發表明確意見。1請保薦機構和發行人律師結合報告期內發行人產品質量訴訟，核查并披露發行人的安全生產和產品質量情況；是否發生重大安全事故；是否發生重大產品質量事故。請保薦機構和發行人律師結合報告期內發行人員工人數變化較大的情形補充核查并披露：（1）發行人在冊員工的變動原因，包括員工人數、結構、職工薪酬的變動，該等變動是否與發行人業務發展及業績的變動是否趨勢一致；（2）發行人是否存在勞務派遣、是否存在違法違規行為；（3）發行人“五險一金”的繳納情況、是否足額繳納、是否符合國家有關規定；（4）請在招股說明書“發行人基本情況”中補充披露發行人及其分公司報告期內未全面按照相關規定繳納社會保險、住房公積金對經營業績的影響，補充披露勞務派遣繳納社會保險、住房公積金的情況。2請保薦機構和發行人律師補充披露同行業主要企業的名稱、資產規模、生產及銷售規模、經營狀況、技術和裝備及研發水平等方面的情況。請按照公司產品類別補充披露公司現有產品目前的市場供求和競爭狀況，包括但不限于市場供求情況、目前從事與公司同類產品生產企業的數量及各自的產能和產量、上述產品目前在目標市場的容量及未來增長趨勢，公司產品在目標市場的占有率及排名情況，各產品主要競爭對手及其產品銷售情況，發行人主要產品與國內外同類型產品的用途、性能、銷售單價的比較分析等，說明公司競爭的優劣勢及其在行業中的地位。2請保薦機構和發行人律師補充核查并披露發行人董事（含獨立董事）、監事、高級管理人員是否符合任職規定。請保薦機構、發行人律師就公司最近3年內董事、高級管理人員的變動是否構成重大變化發表明確核查意見。2招股書披露，發行人募投項目達產后，相關業務產能將擴張七成多。請保薦機構和發行人律師結合發行人產能利用情況及國家“供給側”改革政策等方面補充核查并披露：公司募投項目資金使用的合理性和必要性；募投項目各項資金的具體測算方式；募投項目是否有相應的核心技術及業務人員、是否能起到改善財務結構、提高市場占有率、實現產業上下游延伸、業務協同、減少關聯交易等積極作用、是否能夠鞏固或增強發行人的核心競爭力。2招股書披露，公司關聯方萬駿電子已于2015年12月辦理工商注銷。請保薦機構和發行人律師補充核查并披露：（1）萬駿電子的基本情況，包括但不限于歷史沿革、主營業務、注銷原因、是否履行了必要的注銷程序，注銷后資產、債務、人員的處置情況；（2）萬駿電子是否存在違法違規行為、是否存在債權債務糾紛、勞資糾紛或其他糾紛。2請保薦機構及律師核查發行人股東中是否存在私募投資基金，該基金是否按《私募投資基金監督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關法律法規履行登記備案程序，并發表專項核查意見。2請保薦機構和發行人律師補充披露：（1）發行人獲得高新技術企業認定的時間、有效期，發行人是否符合《高新技術企業認定管理辦法》相關規定的具體內容，報告期內因此享受的優惠政策和依據、對發行人的影響以及相關優惠政策適用是否符合規定。（2）發行人高新技術企業資格已到期或即將到期的，請在“風險因素”和“重