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淺談中小企業的財務控制問題及對策畢業論文(編輯修改稿)

2026-07-19 15:30 本頁面

　

【文章內容簡介】存在，導致應收帳款周轉緩慢，而且會造成企業資金損失。沒有制定嚴格的盤點制度存貨失控無盤點制度，造成呆滯庫存商品未及時變現。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業收入的數倍，原因是生產與銷售未進行有效配比，而銷售發生時卻無法及時回攏資金，財務管理極為混亂，白條抵庫、質次價高同時也給部分人員有了可趁之機。重錢不重物,資產損失浪費嚴重不少中小企業的管理者,很重視對現金的管理,收支嚴格,保管妥善,出了差錯及時查找。而對原材料、半成品、固定資產等的管理卻不嚴,保管不善,出了問題也無人查找,資產損失浪費嚴重。企業內部財務人員素質不高許多中小企業管理觀念陳舊,在財務人員選用上任人唯親,相信血緣關系,不注重才能,不進行必要的業務考核和業務培訓。財務人員的素質低下,增加了企業的理財風險。各中小企業均未設產審計部門或是職現人員審計是企業內部控制的一個重要監督部分。部分企業即使設有內審機構，其職能也被嚴重弱化，行同虛設，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內部控制的空子。另外，內部審計機構職能的發揮從很大程度上取決于企業負責人的主觀意愿。3存在財務控制問題的原因內部控制觀念淡薄是對財務控制的重要性認識不足企業管理層“重生產輕經營，重開發輕財務管理”，甚至把財務控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有把財務控制放在整個企業經營管理策略的高度來考慮。有的企業的內控制度是掛在墻上寫在紙上，以為財務控制就是一堆的手冊、文件和制度，未得到切實的貫徹執行。33存在財務控制問題的原因尚未形成財務控制的整體框架財務控制應包括哪些內容、應如何構建、各種要素有哪些聯系等也認識不一。各企業財務控制的構建也是千差萬別，一些企業管理者對財務控制也存在很多誤解：有的認為財務控制就是不相容會計崗位的分離；有的認為財務控制就是報賬規定，甚至對財務控制根本沒有概念。是財務控制執行不力現有財務控制只注重制度的文字編寫環節，忽略了如何執行制度、判斷和報告制度執行的狀況，矯正制度執行的偏等方面。企業財務控制制度執行情況評介報告等也鮮有實施使得內控制度有章不循而流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性。信息與溝通銜接不夠信息溝通系統可以使權益各方及時掌握企業運營狀況，做出正確的決策和業績評價。長期以來企業會計信息失真現象普遍，難以為管理和監督提供可靠的資料，造成監督失控，經濟效率低下。損害了投資人、債權人、員工及國家的利益。管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要內部控制不能完全防止工作人員粗心大意、理解錯誤、判斷失誤乃至歪曲、曲解指令等。也可能企業內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求,對內部控制程序或措施經常誤解、誤判,那么再好的內部控制也很難充分發揮作用。企業內部行使控制職能的管理人員濫用職權,蓄意營私舞弊,即使具有設計良好的內部控制,也不會發揮其應有的效能。內部控制作為企業管理的一個組成部分,它當然要按照其管理人員的意圖運行,尤其是企業負責人的決策更是起決定作用。決策出了問題,貫徹決策人意圖的內部控制也就失去了應有的控制效能。4解決中小企業財務管理中存在問題的對策　財務控制貫穿于企業經濟活動的全過程，可以更經常、更全面、更及時地進行監督，它是集防護性與建設性于一身，在發現問題后，可以采取相應的補救性措施并形成預防性制度，是內部控制體系的中心環節。但是我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，所以建立一套完整、科學并行之有效的企業財務管理制度是必不可少的。首先應強化企業所有者的管理思想，認識到財務管理的重要性，企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上規范運作，持續、高效的健康發展之路。4常州工程職業技術學院經濟貿易系論文建立健全有效的內部管理制度，形成內控體系,明確責任主體和責任人目的是為了進行協調與管理,而有效的協調與管理是不能通過人制來實現的,必須依靠法制來完成。就企業的財務控制而言,就是必須依靠完善的內部控制制度來完成的,而不是靠人的權力。內控制度的建立必須在廣泛調研的基礎上進行,建立后的內控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善,這樣的內控制度才能具有實用性和可操作性,才能發揮應有的效能，所以建立內部控制機制是必須的。內部控制中內部牽制是對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。內部控制中,還要提出的一點是,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達到相互制約的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度,明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應輪換頻繁一些。從輪換中往往能暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。一是應嚴格控制對實物資產的接觸人員，如限制接

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