國際結算綜合概述(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 己承擔3. 能夠填制并審核信用的基本內容第六章 跟單信用證1. 熟悉信用證的業務流程2. 了解信用證撤銷和修改的流程操作，能夠正確區分即期付款、延期、承兌、議付信用證，并熟悉假遠期信用證和預支信用證（1）信用證是不可撤銷的，即使沒有表明不可撤銷的意思。信用證一經開立，在其有效期內，未經受益人及有關當事人（如開證行、保兌行）的同意，信用證不能進行任何修改或予以撤銷。信用證的不可撤銷性具有兩個相互聯系的特征：不可撤銷性（Irrevocability）和開證行負有確定承諾的責任（Definite Undertaking）。信用證的不可撤銷性并不意味著信用證不能撤銷或修改，只要其當事人同意，信用證可以撤銷或修改。開證申請人或者受益人若需要對信用證中某些條款予以修改，必須得到開證行、受益人、申請人以及保兌行（如有的話）的一致同意才能生效。如果開證行同意修改信用證，就會發出修改書并受其約束。還必須通過原通知行通知信用證的修改，經受益人接受后，修改書生效。如果信用證進行了保兌，而保兌行并非通知行，則開證行還須將修改通報給保兌行。如果保兌行不同意修改，應立即通知開證行與受益人，則保兌行不受修改書內容的約束。3. 掌握可轉讓信用證的轉讓流程，并熟悉可轉讓信用證調整的項目。能掌握循環信用證的規定（1）可轉讓信用證可依據國際貿易業務的實際需要按以下程序轉讓：a. 第一受益人要求買方申請開立以其為受益人的信用證；b. 第一受益人接到信用證的通知后，即可請求銀行辦理轉讓手續；c. 轉讓行辦理信用證轉讓；d. 轉讓行辦妥轉讓信用證手續后，通知第二受益人；e. 第二受益人裝貨發運后向轉讓行提示單據，并通知第一受益人；f. 第一受益人向原證申請人（實際買方）履行原證；。（2）循環信用證（Revolving Credit）是指，在信用證全部金額或部分金額被使用后，能夠重新恢復原來的金額再次使用或多次使用，直到規定的循環次數或規定的金額使用完為止的一種信用證。循環信用證分為按時間循環的信用證和按金額循環的信用證。a. 按時間循環的信用證（The credit may revolve in relation to time），是指受益人在一定時間內可支取信用證規定的金額，信用證金額全部或部分被利用后，信用證立即又恢復到原金額，受益人可再次利用。循環時間一般可按月或季循環。按時間循環的信用證按其上期未用金額是否可轉入下期利用，可分為可積累循環信用證和不可積累循環信用證兩種。(a) 可積累循環信用證，是指受益人在上一循環期未用完的信用證金額可以轉到下一循環期使用。若信用證未明確允許可以積累使用，則不能積累使用。(b) 不可循環信用證是指，受益人在規定的循環期內可以使用的金額未用完時，信用證的余額不能轉入其后一期合并使用，即余額失效。b. 按金額循環的信用證（The credit may revolve in relation to value），是指在一個規定的總有效期內，信用證被使用后即可按規定恢復到原先的金額，直至用足規定的總金額或循環完規定的總次數為止。按金額循環信用證規定支款總額或可循環使用的次數的目的是，對受益人的發貨進行一定程度的控制，否則會使進口商和銀行承擔難以預測的責任。按金額循環的信用證其金額恢復可以采取以下幾種方法：；；。第七章 單據實務 1. 了解基本單據和附屬單據（1）基本單據：依據價格術語決定，由出口商提供，包括商業發票、運輸單據和保險單據（2）附屬單據：a. 進口國官方要求的單據：領事發票、海關發票、檢疫證、黑名單證明、出口許可證、航行證明、產地證等。b. 進口商自己需要的單據：裝箱單、重量單、品質證書等。2. 掌握商業發票的定義，熟悉發票的首文、本文和結文的各項內容填制商業發票（Commercial Invoice）簡稱發票，是出口方向進口方開立的，憑以向進口方收取的發貨價清單，是裝運貨物的總說明。各國進出口商所使用的商業發票沒有統一的標準化格式。但一般商業發票應具備首文、正文和結文三部分基本內容。（1）首文（Heading）部分。該部分主要寫明基本情況，通常標注發票名稱及號碼、合約或訂單號碼、發票制作日期和地點、運輸工具、裝貨地點、卸貨地點等。a. “發票”（Invoice）字樣：p160注：信用證要求為mercial invoice)b. 出票人的名稱和地址Name and Address of Issuer 出口商。注：信用證受益人的名稱。UCP600第37條a款第3項規定：商業發票無需簽字。c. 發票抬頭人名稱和地址進口商或者信用證的申請人 (TO / sold to messers/for account and risk of messrs)。注：除非信用證有特殊規定，一般應以開證申請人為發票抬頭人。d. 發票編號和日期:（Invoice No. ,Place and Date of Issuing)。注：在所有單據中，發票是簽發日期最早的單據。UCP600第22條規定，銀行將接受出單日期早于信用證開立日期的單據。不能晚于信用證的最遲交單日期和有效期，e. 合同號碼（Contract No）和信用證號碼（L/C No.）f. 其他內容:裝運港、目的港 、運輸工具From………to………。注：起運港、目的港應與提單上的表示一致，如有轉運地要寫上轉運地的名稱（With Transshipment at）。（2）正文（Body）部分。正文是說明履約情況的部分，主要是通過對貨物和貨價的描述提供履約證明。a. 貨物名稱和規格(Name and Description of Goods) p162發票的中心內容包括：品名、數量、規格、包裝、重量、價格條件、單價和總額等，并與信用證相符。 注：發票所描述的商品名稱應按信用證規定的名稱一字不差地照列。其他單據的名稱可以統稱。b. 貨物數量(Quantity) p163計量的方法：度量衡計量（公斤、噸等）：可以有總量5%的增減，但金額不能超過信用證。個數計量（件、桶），則信用證的單價、數量和金額前無”about“字樣，發票也不能增減。 發票上貨物的數量受信用證兩項內容的約束：一是貨物數量的描述，一個是分批裝運條款.如果信用證規定金額、單價和數量前面采用about、circa or approximate 則認為可以增減10％。若是對于度量衡計量貨物，即使不允許分批裝運，沒有明確的規定溢短裝，只要不超過信用證的金額，也允許采用5％的增減，一般只能少裝，多裝發票金額要超過信用證金額構成不符點。但是對于按個數計量的商品，則數量、金額不能增減。列明貨物描述，然后注明實際的裝運貨物的發票也是可以接受的c. 嘜頭,又稱運輸標志(Shipping Marks) p161注：保險單和包裝單（裝箱單）、提單上的嘜頭寫法相同，要與信用證上的規定絕對一致.。若是信用證無嘜頭，則發票和單據上顯示NO MARK。同時各個單據也可以參照發票AS PER THE COMMERCIAL INVOICE NO… DATED…d. 單價(Unit Price) p165發票中的單價必須表明價格條件，也即貿易術語。貿易條件（Trade Terms），應該與信用證規定相一致，若信用證規定FOB value plus insurance and freight，商業發票上面可以顯示FOB加上運保費的價格總數，并以此制作匯票，但是運保費要提交證明或者費用收據。e. 發票金額(Invoice Amount) p165 發票金額即為總價，應等于單價乘以數量。在信用證方式中，發票金額不應超過信用證的金額。若信用證上有相關折扣或減讓等記載，則發票上也應有相應記載 一般說來，發票金額和匯票金額相等。如果價格中包含傭金，則匯票金額可能小于發票金額。如果信用證規定金額、單價和數量前面采用about、circa or approximate 則認為可以增減10％。當信用證對貨物的數量有規定，且貨物已經全數運輸，以及當信用證對單價有規定，而此單價又降低的條件下，允許支取的金額有5%的減幅。（3） 結文部分。結文部分最重要的內容是出口商的簽章（exporter’s signature），信用證項下，必須是受益人簽發發票。除此之外，還可按需要標注進出口許可證號、外匯批準號、稅則號等內容，或證實性文句。 主要是出口商的簽字和蓋章p168商業發票無需簽署，除非信用證要求提交（signed ..) 會簽（ counter signed ）：信用證指定人和收益人共同簽字3. 了解形式發票、海關發票和領事發票（1）海關發票p217a. 海關發票（Customs Invoice）是進口國海關制定的一種的發票格式，要求出口商填制，供買方憑以報關。海關發票有以下三種形式：b. 海關發票的作用(a) 進口國海關作為統計的依據；(b) 作為貨物估價定稅的依據；(c) 核定貨物原產地；(d) 確定有無傾銷。 c. 海關發票的內容海關發票格式與詳細內容因國而異。其內容除商品品名、單價、總值等與商業發票相同外，還包括商品的成本價值（Cost/Value of Goods）和商品的生產國家（Country of Origin of Goods）等內容。海關發票常見細目有：(a)外包裝的價值；(b)貨物裝入外部容器的工資費用；(c)內陸運輸費與保險費；(d)碼頭與港口費用；(e)海運費用；(f)海運保險費；(g)有關交貨的其他費用；(h)其他特殊開支；(i)傭金；(j)現金折扣率；(k)出售給買主的價格；(l)現行國內價值或出口國的工廠/倉庫/裝運港的公開市場價格。d. 填寫海關發票應注意的問題(a) 各國（地區）使用的海關發票，都有專門的固定格式，不能混用。(b) 凡是商業發票上和海關發票上共有的項目和內容（如嘜頭、品名、數量、金額等），必須與商業發票保持一致，不得相互矛盾。(c) 如成交價格為CIF條件，應分別列明FOB價、運費、保險費，而這三者的總和應與CIF貨值相等。(d) 簽字人和證明人均須以個人身份出現，而且這兩者不能為同一人，個人簽字均須手簽才有效。 (e) 須列明國內市場價或成本價時，應注意其低于銷售的離岸價，大約4%5%，否則為傾銷。 (f) 經準確核算的運費、保險費及包裝費。(g) 海關發票應以收貨人或提單的被通知人為抬頭人。（2）形式發票 (Performa Invoice)。a. 預開發票或估價發票，不可用于結算。b. 作用：(a)作為數量化的報價。(b)作為銷售確認。(c)讓買方憑以申請：輸入許可、外匯許可以及開立信用證。（3）領事發票 (Consular Invoice)主要為拉美國家使用p218。a. 由進口國駐出口國領事認證或出具的發票，需要支付費用。與商業發票一起使用。 b. 目的：核定價格是否合理，進口國據以判斷是否傾銷。能正確填制信用證下的匯票信用證項下匯票與托收項下的匯票同是商業匯票，匯票的項目基本相同，只是多了一個銀行編號（一般在匯票左上角）和一個出票條款。要點： （1）匯票字樣：draft /bill of exchange （2）出票條款：開證行（drawn under）、出證日期（dated）、信用證號碼（L/C NO. ）