某學校內部控制手冊范本(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：（一）不相容職務分離應當符合國家有關規范，以及單位的實際情況。（二）不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規范的權力。（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業務的各項工作及相關崗位。（四）不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。（五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章 不相容職務分離的內容第五條：不相容職務主要包括：負責人、業務經辦、會計記錄、檔案管理、財產保管、稽核檢查等職務。經濟業務事項和會計事項的審批人與經辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。（一）出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據核銷工作。（二）住房公積金業務臨柜人員不得經手現金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。（三）有價證券的經辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。（四）系統管理員負責業務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據操作員的工作內容分配權限。（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統，操作員對自己進行的業務操作負責。（六）未經授權，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統。（七）同一筆業務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。（八）業務權限和財務權限相隔離，業務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。（九）系統管理員不得進行財務或業務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關操作員的授權，并接受授權者的監督。（十）禁止非工作人員操縱業務系統，不使用業務系統時，應及時退出系統或注銷登錄。（十一）在進行業務操作時出現系統故障的，要立即通知系統管理員，由系統管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法，系統管理員、相關的操作員和分管科長聯合簽字，存檔備案。第四章 不相容職務分離的檢查第六條：學校應當重視不相容職務分離的監督檢查工作，由內審組具體負責不相容職務分離、執行情況的監督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：（一）對不相容職務分離的執行情況進行檢查和評價。（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產管理及各項經濟業務、內部機構和崗位設置存在的缺陷提出改進建議。XXXXX鄉中心學校賬務處理程序制度一、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節表。六、會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。七、會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。XXXXX鄉中心學校財務收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發票。會計資料必須規范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發票的大小寫金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續的發票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續而購物的發票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬支付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。六、臨時工工資待遇，按有關規定的工資標準，于每月的中旬發放本月工資。七、學校年度預算的編制，由總務室負責發起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業發展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。XXXXX鄉中心學校財務牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。三、空白支票和印鑒章應分開保管。四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。六、除按規定提取、轉賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準、領導簽字，方可報銷入賬。七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節表。八、建立支票使用入賬及作廢的統計制度，會計應根據入賬的支票逐張詳細記錄，如發現支票號碼不連續應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統計表備查。九、財務負責人負責票據保管工作，每次購回票據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發票記賬聯對應發票存根聯逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據經財政局檢驗后由學校總務處統一保管。XXXXX鄉中心學校財務公開制度為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業的健康發展，特制定學校財務公開制度。一、財務公開的內容：財政核撥的正常、專款、專項資金；單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；公務接待費用；重要財產、物資的購置和損失；集體和個人福利待遇、以及工資情況；其他涉及教職工利益的重大經濟事項。二、財務公開的形式：財政核撥的經費使用在校務公開欄公開；學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監督組織利用會議向全體教職工報告公開；對各類分配、補貼、獎懲、定額的規定，采用書面形式進行公開；其他合適的公開形式。三、財務公開的時間：主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。四、財務公開的組織實施：學校成立政（財）務公開監督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行XXXXX鄉中心學校存貨管理制度一、存貨采購，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。二、驗收入庫1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。2．入庫時要區分物品性質，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區別對待，妥善保管。3．根據勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內積壓物品，而對教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。（三）造冊登記。（專用室）賬冊。做到及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。、名稱、數量應和記錄相符合。（四）領用、借用及賠償，由財產管理員統一管理。，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。（五）存貨報廢1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。2．報廢的物品由財產管理員統一登記，并按程序上報財務室進行相關財務處理。3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。XXXXX鄉中心學校資產清查制度一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。（一）流動資產清查：1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。XXXXX鄉中心學校固定資產管理制度一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理” ，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各分校（部門）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧， 上報財政部門審批后處理。八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。XXXXX鄉中心學校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校,加強行風建設,規范教育收費行為,特制定該項議事制度。一、參加議事人員：行政人員，財會人員。二、每學期常規性收費之前必須議事。三、按規定收費的項目其標準發生變化，收費之前必須議事。四、收費工作結束之后必須議事。五、期未清退收費余額之前必須議事。六、每學期教育收費專