第十章征管法與稅務行政法制習題及答案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 ：Ｃ Ｄ　　　　 2須經縣以上稅務局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有（ ）。　　　　 Ａ．拍賣扣押商品　　　　 Ｂ．凍結納稅人銀行存款　　　　 Ｃ．查詢企業存款帳戶　　　　 Ｄ．審批緩繳稅款　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ　　　　 20稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置 之前，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于（ ）執行。　　　　 Ａ．抵押權 Ｂ．質權　　　　 Ｃ．留置權 Ｄ．罰款和沒收違法所得　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 2下列哪些屬于稅款征收主體（ ）。　　　　 Ａ．稅務機關 Ｂ．稅務人員　　　　 Ｃ．扣繳義務人 Ｄ．受托代征單位　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｄ　　　　 2納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關（ ）。　　　　 Ａ．提出行政賠償請求 Ｂ．要求退還多繳的稅款　　　　 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息　　　　 答案：Ｂ Ｄ　　　　 2欠繳稅款的納稅人發生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權、撤銷權。（ ）　　　　 Ａ．納稅人怠于行使到期債權 Ｂ．納稅人放棄到期債權　　　　 Ｃ．納稅人無償轉讓財產 Ｄ．納稅人歸還銀行貸款　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ　　　　 2新《征管法》規定稅務機關有（ ）的稅務檢查權。　　　　 Ａ．檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料　　　　 Ｂ．檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關資料　　　　 Ｃ．到納稅人的生產經營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產　　　　 Ｄ．上路檢查納稅人所運輸的貨物　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ　　　　 2在調查稅務違法案件時對與案件有關的情況和資料稅務機關可以（ ）。　　　　 Ａ．記錄 Ｂ．錄音 Ｃ．復制 Ｄ．照相　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 下列對稅務機關查詢銀行存款敘述正確的有（ ）。　　　　 Ａ．經縣以上稅務局局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢　　　　 Ｂ．經縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款　　　　 Ｃ．經設區的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款　　　　 Ｄ．經縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務人的存款帳戶　　　　 答案：Ａ Ｃ　　　　 3某稅務機關２００１年６月對Ａ企業２０００年度納稅情況進行檢查時，Ａ企業在 同時符合下列（ ）情況下，稅務機關可依法采取稅收保全措施。　　　　 Ａ．有逃避納稅義務行為　　　　 Ｂ．有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物或收入的跡象　　　　 Ｃ．有明顯偷稅嫌疑　　　　 Ｄ．經縣以上稅務局局長批準的　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｄ　　　　 3下列哪些稅務違法行為，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。 （ ）　　　　 Ａ．未將全部銀行帳號報告給稅務機關　　　　 Ｂ．未按規定使用稅務登記證件　　　　 Ｃ．扣繳義務人未按規定設置代扣代繳稅款帳簿　　　　 Ｄ．納稅人未按規定期限辦理納稅申報　　　　 答案：Ａ Ｃ Ｄ　　　　 3下列對違反稅務登記管理規定的行為，處理正確的有（ ）。　　　　 Ａ．對未按規定辦理稅務登記變更手續的納稅人，責令限期改正，并處１０００元罰款　　　　 Ｂ．納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關 提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照　　　　 Ｃ．對偽造稅務登記證件，情節嚴重的，處３００００元罰款　　　　 Ｄ．對買賣稅務登記證件的納稅人，處６０００元罰款　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 3納稅人偷稅的，稅務機關應（ ）。　　　　 Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款　　　　 Ｂ．處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款　　　　 Ｃ．加收滯納金　　　　 Ｄ．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款　　　　 答案：Ａ Ｃ Ｄ　　　　 3下列哪些稅務違法行為，稅務機關除追繳稅款、滯納金外，處百分之五十以上五倍以下的罰款。（ ）　　　　 Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷稅的　　　　 Ｂ．不進行納稅申報而不繳稅款的　　　　 Ｃ．欠繳稅款，并采取轉移財產手段，妨礙稅務機關追繳欠稅款的　　　　 Ｄ．假報出口，騙取出口退稅款的　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ　　　　 3對騙取國家出口退稅款的行為，稅務機關（ ）。　　　　 Ａ．追繳其騙取的退稅款　　　　 Ｂ．并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款　　　　 Ｃ．處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款　　　　 Ｄ．可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｄ　　　　 3納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可（ ）。　　　　 Ａ．依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款　　　　 Ｂ．經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款　　　　 Ｃ．經縣以上稅務局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款的商品，抵繳稅款　　　　 Ｄ．依法處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款　　　　 答案：Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 3對非法印制發票的當事人，稅務機關應（ ）。　　　　 Ａ．銷毀非法印制的發票　　　　 Ｂ．沒收違法所得　　　　 Ｃ．沒收作案工具　　　　 Ｄ．處一萬元以上五萬元以下的罰款　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 3為使納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構的協稅責任得到落實，新《征管法》規定在金融機構（ ）的情況下，稅務機關可對其實施行政處罰。　　　　 Ａ．拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的存款帳戶　　　　 Ｂ．拒絕在納稅人的稅務登記證上登錄納稅人的全部帳戶　　　　 Ｃ．拒絕執行稅務機關作出凍結存款的決定　　　　 Ｄ．拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定　　　　 答案：Ａ Ｃ Ｄ　　　　 某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有帳號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應（ ）。　　　　 Ａ．對該銀行處百分之五十以上五倍以下的罰款　　　　 Ｂ．對該銀行處十萬元以上五十萬元以下罰款　　　　 Ｃ．對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款　　　　 Ｄ．對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款　　　　 答案：Ｂ Ｄ　　　　 4納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在（ ）上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。　　　　 Ａ．扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品　　　　 Ｂ．追繳因虛假申報而少繳的稅款　　　　 Ｃ．加收滯納金　　　　 Ｄ．因違反新《征管法》規定而被處以罰款　　　　 答案：Ｂ Ｃ　　　　 4稅務文書送達方式包括（ ）。　　　　 Ａ．直接送達 Ｂ．委托送達 Ｃ．郵寄送達 Ｄ．公告送達　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 4對稅務機關作出的具體行政行為，納稅人可以在規定期限內直接向人民法院起訴的有（ ）。　　　　 Ａ．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款　　　　 Ｂ．沒收非法所得　　　　 Ｃ．拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款　　　　 Ｄ．通知出入境管理部門阻止納稅人出境　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 4２００１年６月，某納稅人采取虛假申報方式少繳國家稅款１５萬元，占其應納稅額的２０％，下列處理中的（ ）是符合法律規定。　　　　 Ａ．認定其違法行為是偷稅行為　　　　 Ｂ．由稅務機關追繳其所偷稅款及滯納金　　　　 Ｃ．責令限期改正，并處５萬元罰款　　　　 Ｄ．移送司法機關追究其刑事責任　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｄ　　　　 4對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人以及稅務人員違反稅收法律規定，其應承擔的法律責任形式包括（ ）。　　　　 Ａ．行政處分責任 Ｂ．行政處罰責任　　　　 Ｃ．行政賠償責任 Ｄ．刑事處罰責任　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 4稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規定有（ ）。　　　　 Ａ．必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書　　　　 Ｂ．為納稅人保密　　　　 Ｃ．查詢納稅人銀行存款時，須經縣以上稅務局（分局）局長批準　　　　 Ｄ．詢問的問題及情況應與納稅或代扣代繳稅款有關　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 4下列行為中屬于抗稅的有（ ）。　　　　 Ａ．采取威脅手段，拒絕繳納稅款　　　　 Ｂ．用暴力手段，拒絕繳納稅款　　　　 Ｃ．拒不提供納稅資料　　　　 Ｄ．稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅　　　　 答案：Ａ Ｂ　　　　 4下列有關對稅務人員違法處理的論述正確的有（ ）。　　　　 Ａ．對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位　　　　 Ｂ．對違反法律規定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分　　　　 Ｃ．協助納稅人逃避追繳欠稅，構成犯罪的，依法追究刑事責任　　　　 Ｄ．稅務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 4從事生產經營的納稅人有違反新《征管法》的行為，并拒不接受處理的，稅務機關可以（ ）。　　　　 Ａ．收繳其發票 Ｂ．加重罰款　　　　 Ｃ．收繳稅務登記證 Ｄ．停止向其發售發票　　　　 答案：Ａ Ｄ　　　　 50、某企業因偷稅被稅務機關處以２００００元罰款，該企業逾期未申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關可（ ）。　　　　 Ａ．每日按罰款額加收３％的罰款　　　　 Ｂ．申請人民法院強制執行　　　　 Ｃ．依法通知開戶銀行扣繳罰款　　　　 Ｄ．查封、依法拍賣企業價值相當于罰款的財產抵繳罰款　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 5稅務機關違反法律、行政法規的規定，有（ ）行為的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。　　　　 Ａ．提前征收稅款 Ｂ．延緩征收稅款　　　　 Ｃ．攤派稅款 Ｄ．截留稅款　　　　 答案Ａ Ｂ Ｃ　　　　 5某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當（ ）。　　　　 Ａ．責令該單位退還收取的財物　　　　 Ｂ．依法承擔賠償責任　　　　 Ｃ．依法給予行政處分或者行政處罰　　　　 Ｄ．移送司法機關依法追究刑事責任　　　　 答案Ａ Ｂ Ｃ　　　　 5下列有關對偷稅行為的處罰適用幅度正確的是（ ）。　　　　 Ａ．偷稅行為完全發生在２００１年４月３０日之前的適用五倍以下罰款的規定　　　　 Ｂ．偷稅行為完全發生在２００１年５月１日之后的適用百分之五十以上五倍以下罰款的規定　　　　 Ｃ．偷稅行為既有發生在２００１年４月３０日之前的，也有發生在２００１年５月１日之后的，分別按照適用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罰款的規定　　　　 Ｄ．偷稅行為既有發生在２００１年４月３０日之前的，也有發生在２００１年５月１日之后的，適用百分之五十以上五倍以下罰款的規定　　　　 答案Ａ Ｂ Ｃ　　　　 5稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？（ ）　　　　 Ａ．納稅人的債權必須是到期債權　　　　 Ｂ．納稅人怠于行使到期債權　　　　 Ｃ．對國家稅收造成了損害　　　　 Ｄ．必須由稅務機關向人民法院提出　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ Ｄ　　　　 5稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？（ ）　　　　 Ａ．無償轉讓　　　　 Ｂ．對國家稅收造成了損害　　　　 Ｃ．必須由稅務機關向人民法院提出請求　　　　 Ｄ．行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ　　　　 5納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括（ ）。　　　　 Ａ．預繳稅款 Ｂ．出口退稅　　　　 Ｃ．政策性稅收優惠的先征后退 Ｄ．代扣代繳的稅款　　　　 答案：Ａ Ｂ Ｃ　　　　 5所謂關聯企業，是指相互間存在下列關系之一的企業（ ）。