企業內部控制問題研究畢業論文(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 部分及時對財務會計的內部控制，因為財務會計工作內控缺失會導致企業資產資金非正常流失，且去向不明，不但造成企業資源的浪費，影響企業戰略發展，同時讓員工伺機非法鉆漏洞而獲利，擁有自己的小金庫，造成企業不良風氣，埋下貪污腐敗的隱患。因此對于財務信息不對稱性的現象，應當通過對會計工作尤其是會計工作的上海電機學院商學院畢業論文7薄弱環節施以內控管理，以使每一筆經濟往來都有根有據，在合理的預算范圍內。企業可以通過對會計工作薄弱環節的內部控制來有效減少財務信息在傳遞和加工過程中故意認為或失誤造成的不對稱性和失真。財務會計基礎工作中的薄弱環節包括財務會計工作的授權審批制度，會計基礎工作中的科目使用，報表計算，記賬憑證的規范使用等。4 完善我國企業內部控制的對策 加強內部控制文化建設 堅持宣導企業內部控制制度以北方創業股份有限公司為例北方創業專門在外聘請了專家對企業內各部門的領導、組長主管等人員進行內部控制管理知識的專門培訓，對重點的管理過程進行指導。是企業內充實更多的專業知識，致力于對內部控制的了解和創新，幫助提升企業內部控制的作用。由于內控的指定不是一成不變的，而是要結合實施效果、實際情況和自身目標等不斷從認識到實踐的動態循環，不斷地完善，不斷地進步。內控時不能夠一蹴而就的，企業內部應當一致宣導政策制度，意思就是要持續維護企業內控文化的氛圍，對員工不斷地灌輸企業的內控理念，公司應當端正每一個員工的思想，使其與公司的思想和宗旨達成一致，信念相同。所以公司應當在設定企業本身的進步和發展的同時也關注到企業內每一位員工的個人發展和規劃，使企業和員工的追求目標涵蓋到相同的部分，使企業和員工的精神追求達到相同的目標，使企業和員工的價值互相掛鉤，形成相同的理念。具體來說公司可以在每隔一段時間的定期或不定期地使員工接受內控文化的洗禮，可以使把公司員工分成若干小組，分別通過各種各樣的活動去促進員工之間的感情、員工和公司機構之間的感情，相互信賴，相互幫助，相互監督。除了通過組織各種培養內控文化理念的活動之外，企業也應當組織相應的內控制度的學習培訓，使員工處于內控文化的積極氛圍中的同時，也端正了解、認識相應的實際制度，做到思想和行動上一致的嚴于律己，做一個有自控能力的，有追求有理想的人。 培養員工誠信意識公司的歷史都是由其每一位員工譜寫的。公司在培養員工專業能力的同時也要注上海電機學院商學院畢業論文8重培養員工的誠信素質。誠信素質本身是在每個人身上存在并處于這個社會中的，生活中的，那么在工作中，誠信素質亦應當秉持貫徹。公司應在內部文化中強調注重這一點，從某種角度上說，企業內控的精神歸根結底就是誠信等素質，但是每個人心里對誠信的理解和價值都有偏差，所以需要公司管理層制定一個使用的與內控制度相呼應的標準。并且企業應當通過各種手段和方法不斷呼吁員工認同企業的規劃并主動歸屬到企業的規劃中來，使每個有技能的普通員工都變成有技能的本企業專有人才。 行業協會幫助推動企業內部控制建設除了企業自身對各自內控進行宣導之外，行業協會亦可在建設企業內控文化上起到又一推動作用。行業協會可以在管理行業內各公司的同時加入對各公司內控的關注，并且根據本行業特點與每一時期內不同經濟政治情況等因素對內控做出最基本的要求或者建議等。這樣的話企業建設內控不再只是自我追求的力量，更是有了行業規定和規范的強大外力推動。行業推動和企業推動相同，亦可氛圍制度規定和文化宣導，制度規定是需要在初期嚴格把握好本行業的大發展方向，結合考慮本行業的現狀、平均情況及期望等，并在不停維護的過程中不斷更新以適應時代的變遷發展。文化的宣導可以通過多種方法和途徑，向企業介紹內控的概念和重要性，使企業了解內控的作用，并以使其自覺建立健全被控制度為最終目標，定期或不定期地組織一些專門的會議，讓各公司能夠提出自己的問題，互相交流意見等。行業對內控的強調是再多次也不為過的，行業自然也要把對內控制度制定情況或執行情況等落實監督及檢查，若發現有企業不執行的應當警告其盡快執行，否則即公開批評，引起其他公司注意并且對于違規的企業即刻直接處罰并責令其限期改正。同理，對于嚴格執行內控且行之有效的企業應當予以表揚并獎勵，用作對其的肯定、鼓勵和對其他企業的榜樣作用。 實現組織規劃控制 明確劃分控制職責以北方創業股份有限公司為例北方創業由于是一家生產制造的企業，起科學地控制風險的職責劃分是落實到每一個崗位的每一臺設備的每一個工作環節的，十分地細致。除此之外，北方創業還設立了專職的風險防范和控制推進小組，并且由總經理任組長，對內部控制管理體系的建設和實施負責，進行決策部署。下面設立領導小組，由主管負責實施細則的管理，制定具體的推進方案并負責督促落實。上海電機學院商學院畢業論文9由下至上說的話就是企業基礎日常業務人員首當其沖地互相分工，各司其職，內部審計部門嚴格監督檢查公司內部運營情況，發現問題及時指出，做到獨立謹慎，不帶有私人情感。內控相關職能部門積極配合統籌規劃，有問題及時公布反饋并共同討論解決。管理層把握大方向，以身作則。在明確了人員的劃分之后要明確具體工作的劃分。工作內容首先要根據不同部門不同層級的性質劃分，這是大類，隨后再進行詳細的考慮。內控工作假使劃分得過細也不行，應當讓全公司上下的員工都了解整個公司的內控流程，所有的步驟和制度，并且清楚知道其中自己的工作的意義所在，對自己工作在整個內控中的性質有理解。內控工作劃分得太細就不便于員工理解和操作。公司不論對內控工作做何種安排，都要確保旨意層層下達的，從管理層到最底層，從每一個部門內部都通過會議等方式定期發布信息、說明解釋、并且要求反饋分析內控工作。內部權力的互相牽制是內控有效的靈魂。 多層次控制評估在內控工作劃分到每位員工時也需要對落實情況有反饋。公司可以分層次分部門或分業務團隊來做控制評估。這樣一方面可以了解大家的工作態度，工作狀態，了解員工的想法，提供一個大家提意見以及交流的機會。主要是觀察內控實施情況如何。另一方面使時刻提醒員工注意內控，自控力強的有想法的員工可能也會有懈怠或忘記的時候，公司可以通過控制評估來督促內控繼續實行。內控評估可以幫助增加員工了解內控及其變動的機會，更好地推動員工深入理解其自身的以及整個運營流程的內控職責。定期的控制評估也是使員工潛意識中接受內控的手段之一。對于公司設置的控制評估可以通過對員工的定期測試，問卷或者是會議、談話等活動來反饋落實情況及有無問題等信息，幫助公司及時更新或結合多種動態因素修整內控，修復漏洞或修補問題。與此同時，控制的評估也口頭或書面地提醒了員工內控的存在，看看他們是否還記得，是否遵守了內控制度。評估的形式亦可自評亦可互評，針對不同的評估內容，重點的不同等而相應地設計評估。可以由內控部門獨立地評估各部門，各業務流程乃至各位員工的工作情況。 確保企業內組織機構間協同配合以華為公司為例華為公司是全球知名的信息通信供應商，其公司在歷經大規模快速擴張之后對全球化管理顯示力不從心。因此華為進行各分支機構管理體系整頓。通過數字信息技術上海電機學院商學院畢業論文10對企業內部運營設計控制。授予當地的管理團隊充分的話語權，建立暢通的溝通渠道以使各地的授權與總部的控制保持平衡和穩定。華為在其不同國家的 300 多家機構分支均部署了控制網絡，全球各地的不同部門間都可任意快速地彼此傳達分享信息。每個部門的工作目標不盡相同，在公司內部的權力也有差別，但是盡管如此，各部門還是需要相互配合和依賴。每個部門進行各自的日常工作，最后還是需要把工作匯合在一起完成整體的運作。這里都存在著時間的銜接、資源的傳遞和溝通等問題。因此內控應當積極地處理這些可能存在的問題，平衡并且充分地授權各部門。部門與部門之間的專業邊界權限越明確清晰，矛盾問題就越少，如果權限出現重疊就會引起意見不合等矛盾。不同部門機構之間應當通過不斷的會談、會議等方式來共同溝通，解決每一個部門存在的問題，并使大家互相了解彼此的工作要求、目標、特點及技術等，共同協調來解決每個部門的困難和要求，來盡可能地達到每個部門的希望。這樣的聯系需要有專職的機構或人員來負責組織，需要明確企業的最高目標和總目標，在此范圍內來解決問題，畢竟每個部門都不會是一位地協助和妥協來支持其他部門，所以需要內控管理部門來市場在企業內部組織溝通，及時了解最新情況并提請相關部門注意并有所準備，人為地中立地調控各部門來達到企業最終的最高目標，而不是滿足單純任何一個部門的目標。內控對于部門之間的權力的調配與監督指導是建立在確保組織機構間溝通聯系上的，脫離了對各部門的最新情況的了解，對跨部門的控制和管理將是不切實際與不合理的，由于溝通控制的公正性和中立性的要求，應當有獨立的內控機構或專人來負責。 完善激勵和約束機制 建立自我評估機制對于培養員工的內控精神來說自然要培養熏陶員工的市場經濟風險意識。全公司的人都乘坐同一條船，一榮俱榮，樹倒猢猻散。因此每位員工都應當負起責任，有所擔當。這一精神需要不斷傳達，使員工一日三省吾身。對于企業通過各種途徑對員工進行的宣傳和培訓，都需要每位員工進行主觀的評估來回饋企業客觀