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強(qiáng)化我國企業(yè)內(nèi)部控制的畢業(yè)論文(編輯修改稿)

2026-07-25 14:55 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】門施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，為此應(yīng)重點(diǎn)把握好以下三個(gè)方面：首先強(qiáng)化審計(jì)工作是對內(nèi)部控制的有力監(jiān)控。按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內(nèi)部控制進(jìn)行全面而深入的自我評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告，然后由注冊會計(jì)師再對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。然后協(xié)調(diào)運(yùn)作國家監(jiān)督方式，使其形成監(jiān)督合力。我國國家監(jiān)督的方式很多，包括財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)督等，我們要使這些部門合理分工，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力；并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流，定期互通情報(bào)，形成有效的監(jiān)督合力。最后鼓勵(lì)與支持廣播電視、報(bào)刊等新聞媒體對企業(yè)(特別是上市公司)違法違紀(jì)行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。在實(shí)踐中完善內(nèi)部控制制度我國由于實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)時(shí)間較短，企業(yè)剛剛認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐正處于摸索階段，內(nèi)控思想少見于各部門、各組織的相關(guān)文件中，呈現(xiàn)出比較混亂的局面。《會計(jì)法》雖然十分強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)問題、財(cái)政部等五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及時(shí)出臺，但是在實(shí)務(wù)處理方面的可操作性還存在一定的難度。四、對我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考(一)我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題長期以來，由于種種原因，我國許多企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度，造成了會計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)收支管理混亂，有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性案件，使國家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。目前，我國企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題主要有以下幾個(gè)方面。企業(yè)未能正確認(rèn)識內(nèi)部控制很多國內(nèi)企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認(rèn)識還未理性化。我國的內(nèi)部控制起步較晚，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，雖有一定的成績，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有明顯的差距，由此導(dǎo)致我國國有資產(chǎn)大規(guī)模流失等現(xiàn)象的頻繁產(chǎn)生。公司治理機(jī)制不完善內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。我國許多上市公司雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會、董事會的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。很多公司或者沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于公司治理機(jī)制不完善，往往缺乏有效的控制措施，產(chǎn)生了大量無為的內(nèi)耗，無形中提高了公司的經(jīng)營成本。預(yù)算管理不規(guī)范在實(shí)踐中，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算

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