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畢業設計論文中小企業財務風險設計研究(編輯修改稿)

2026-07-25 11:37 本頁面

　

【文章內容簡介】。本文研究的另一個目的在于提醒企業的管理層要及時認識到風險的存在，積極主動來對企業組織結構進行改善，不斷提升企業的財務風險控制能力，最終能夠實現企業持續穩定的發展目標。（三）國內外研究現狀1916年西方管理學家Henri Fayol發表了《Industrial and General Administration》，這是第一次出現有關風險防范理論[1]。1921年美國經濟學家Frank H. Knight在《Risk，Uncertainty and Profit》中提出風險不能度量的，具有不確定性[2]。 Willianms 和 Richard M. Heins 合作完成的《Risk Management and Insurance》中對風險進行了明確的定義：風險是在一定條件及時間內，可能出現的與預期結果的差異[3]。后來在資本市場中出現的投資風險越來越多，社會上也更加的關注風險防范，促進了風險防范的快速發展，關于其的研究也越來越多。上世紀90年代以后，美國的相關學者主要從狹義的角度來研究財務風險，把研究的主要方向放在風險處理這方面，認為純粹風險才是風險防范的主要研究對象。馬科維茨提出了計算股票系統風險方法,威廉證券提出組合效率邊界風險理論,米勒提出了資本資產定價模型（CAMP）以及公司價值與資本結構關系的MM理論，其他研究成果還有很多。基本上國外關于風險的研究更注重財務風險出現之后該如何處理方面，相對的關于財務風險的成因、發展過程，還有關于中小型企業財務管理方面的研究分析較少[4]。國內對財務風險的研究開始是以國外的研究成果為基礎，開始的比較晚，但經過二十多年大批學者的努力，已經取得了豐富的研究成果，相對國外也更加注重對中小型企業的研究，到現在形成了一個符合我國國情的財務風險管理體系，對我國企業的發展起到了很重要實踐指導作用。2012年曹莉莉在《中小企業財務風險成因及控制研究》對我國中小型企業實施財務風險管理的意義進行了相關研究，文章認為我國中小型企業對國民生產總額與稅收總額貢獻超過了五成以上，并且在數量上占有絕對的優勢，占了總企業數量的九成以上，這也說明了中小型企業財務風險控制的重要性。在2014年張蕊提出了一些重要的企業風險防范建議，他認為企業必須充分的了解企業的凈資產狀況、負債比率和償還能力等，以這些為依據才可以構建一個適合自身的財務風險防范體系。同年梁珍華采取了定性分析方法來對財務風險進行研究，提出了相關實用性比較強的理論基礎，并且對實例進行研究，最終綜合分析了可能的財務風險[9]。二、中小型企業財務風險分析（一）中小型企業財務風險概述財務風險的概念從狹義上看主要指企業的生產經營過程中的那些不確定的因素。因為不可控因素太多，企業就可能出現經濟損失[5]。而財務風險從廣義上看指的是企業財務的實際情況與預期不符，這些風險體在企業經營的所有環節中都可能出現。財務風險的特征有不確定性、客觀性、損失性等。企業的財務風險管理是指企業對其生產經營中的籌資、投資、經營和收益分配等方面進行風險進行識別分析和評定，然后采取適當的方法對可能出現的風險進行防范及控制，最終保障企業健康穩定的運營且最終獲得豐厚的效益。財務風險管理包括四個方面的內容，即籌資、投資、資金回收以及收益分配風險的管理[6]。企業財務風險管理的目的是盡量降低企業財務風險，最終提升企業的收益及價值[7]。（2）財務風險的影響因素企業財務風險的影響因素很多，為了方便分析，通常我們可以把這些分為外部影響因素和內部影響因素，以下主要從這兩個方面來分析。財務風險外部影響因素主要只的是企業的外在的客觀環境，主要包括政治環境因素、經濟環境因素、社會環境因素、技術環境因素等[14]。政治環境主要指國家政治制度及政府的政策規章等，國家對市場有著宏觀調控的作用，不斷出臺的一些政策法規都是為了市場的健康發展，而企業需要及時的對這些作出適應性的改變，合理的利用政策來發展。經濟環境又可分為國內經濟環境和國外經濟環境，這是因為經濟全球化發展的必然，包括銀行的利率、人民幣匯率、國內外市場供需等方面的內容。社會環境又包括人口環境和文化背景兩方面，其中人口環境指人口規模、年齡結構等，在我國有將近14億人，有老齡化的趨勢，而且貧富差距越來越大。而文化背景指受教育程度和風俗文化等，我國教育存在區域不平衡性，東部沿海地區教育資源更豐富，而中西部地區教育資源相對少點，另外各區域民族文化也有差異。技術環境因素指各行業內出現的一些技術革新，包括生產技術、加工工藝、新材料等。每一項新技術的出現，都會導致行業的變革[10]。內部影響因素通常是從內部控制和財務活動這兩點來研究可能存在的問題和潛在風險，內部控制主要指企業結構的合理性、管理制度的完善性以及風險意識三個方面[13]。財務活動指財務結構的合理性、投資預算能力、資金分配的合理性和管理層財務意識等方面[11]。三、X企

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