大慶石油集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本費(fèi)用管理； （六） 開展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相 關(guān)財(cái)務(wù)信息。 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 第六條 總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 9 （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； （五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)工作； （六） 負(fù)責(zé)基建工程、固定資產(chǎn)的核算， 重大投資項(xiàng)目 分析、 核算 與 結(jié)算 。 第七條 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主要工作職責(zé)是： （一） 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)檢查集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)核算工作； （二） 復(fù)核總部帳表； （三） 復(fù)核事業(yè)部（子公司）上報(bào)的會(huì)計(jì)帳表； （四） 編制集團(tuán)合并報(bào)表； （五） 向管理者與外部 有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表； （六） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與管理建議； （七） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； （八） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析集團(tuán)財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時(shí)上級(jí)提出合理化建議，當(dāng)好集團(tuán)參謀； （九） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； （十） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第八條 總部財(cái)務(wù)部資金管理的主要工作職責(zé)是： （一） 預(yù)測(cè)集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計(jì)劃； （二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動(dòng)； （三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 10 （四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配； （五） 分析集團(tuán)資金管理活動(dòng)，向管理者提供建議。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況。 （五） 負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。 （六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。 第十條 會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)是： （一） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； （二） 按照經(jīng)濟(jì)核算 原則，定期檢查、分析本單位財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向上級(jí)提出合理化建議，當(dāng)好參謀； （三） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； （四） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 11 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作； （六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第四部分 審計(jì)部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送集團(tuán)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施。修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第二條 審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)（事業(yè)部為經(jīng)理）一名，下設(shè)審計(jì)崗位。 第三條 審計(jì)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第四條 審計(jì)部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計(jì)制度并負(fù)責(zé)實(shí)施； （二） 制訂審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （三） 對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)； （四） 對(duì)相關(guān)單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （五） 對(duì)相關(guān)單位基建工程進(jìn)行審計(jì)； （六） 負(fù)責(zé)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)審計(jì)工作； （七） 就相關(guān)單位對(duì)審計(jì)出的問題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 12 第二章 審計(jì)部崗位職責(zé) 第五條 審計(jì)部部長(zhǎng)（事業(yè)部為經(jīng)理）的主要職責(zé)是： （一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作； （二）組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)。 第六條 審計(jì)員的主要工作職責(zé)是： （一）對(duì)會(huì)計(jì)帳表進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（含離任審計(jì)）； （三）對(duì) 基建工程進(jìn)行審計(jì)； （四） 對(duì)企業(yè)重要管理事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)； （五）完成上級(jí)交付的其他工作。 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出 等作業(yè)。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第六條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 13 人戳記。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （一） 支付申請(qǐng)。 各 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三） 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （ 四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 14 員盤點(diǎn)。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最 少應(yīng)辦理一次。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)即予更正。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項(xiàng)應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ②對(duì)于從經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營(yíng)單位的印章。并記明以下各項(xiàng)： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價(jià)及總價(jià)； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 ③對(duì) 于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本； 支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本單位的名稱和地址； ④對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 15 支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期，本單位名稱、地址。 ⑤購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購(gòu)單）。 ⑥ 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購(gòu)單。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ⑧ 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依 各預(yù)算的規(guī)定辦理。 ⑨ 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。 ②成品的銷售應(yīng)以本單位有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的