10-4建筑公司經濟活動分析(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 濟西客站301萬、杭州艮山門40萬、哈爾濱西站17萬、泉州大橋項目70萬元、京滬高鐵濟南動車所57萬元、海陽核電站44萬、大西客運專線69萬、濟南西車輛段輪軸車間12萬。（3）預付設備款或租賃費：期末4萬元，較年初7萬元減少3萬元，主要是哈爾濱動車所項目預付設備租賃款4萬元。（4）預付勞務費：期末55萬元，主要是徐州客站改造工程5萬元、大西客運專線10萬元、京滬高鐵濟西客站雨棚40萬元。其他應收款:期末其他應收款原值10969萬元，壞賬準備147萬元，期末凈值10822萬元，占資產總額的10%，較年初18519萬元減少了7697萬元，降低42%，年初數包括局指揮部和房地產公司工程款11875萬元，為保持口徑一致，實際年初數為6644萬元，期末數比年初數增加4178萬元，增加了63%。；期末余額中，內部往來6639萬元，投標保證金310萬元，履約保證金2590萬元，各類押金572萬元，備用金254萬元，代付代墊款項86萬元,應收其他業務性往來款518萬元（替杭州鐵路樞紐公司支付款項，2011年1季度結算完畢后沖回）。重點項目分析如下：(1)內部往來6639萬元，較年初14996萬元減少了8357萬元。減少的主要原因是應收指揮部和房地產公司工程款轉到應收賬款中。應收內部往來款明細表序號債務人名稱年初余額年末余額備注一集團財務部27692217二集團資本部三集團指揮部90691徐州指揮部21732膠濟客專指揮部33310213甬臺溫指揮部59384京滬高鐵濟西指245溫福指揮部3266青島站改指揮部275四房地產公司22062298五濟鐵工程公司9431553濟鐵社管182萬六物資公司9合計149966639⑵ 履約保證金2590萬元，比年初數2422萬元增加了168萬元。履約保證金明細表序號掛賬單位工程項目掛賬金額到期日備注1南昌贛鵬投資發展公司天鵝堡工程24002012年5月2甘肅甘南州交通局尕瑪公路1002011年6月3工建（福建）擔保公司泉州站前大橋802011年5月4蘭州鐵路局財務處武威站房改造102011年3月5小計2590以上2590萬元履約保證金均未到期，其中2011年到期的有190萬元，2012年到期的2400萬元，均屬依據合同約定支付的履約保證金。⑶、投標保證金310萬元，比年初數295萬元增加減少了15萬元，詳見投標保證金明細表。投標保證金明細表序號單位金額到期日備注1電能核電技術有限公司1002011年12月2濟南鐵路工程機械廠52011年3月3甘肅鐵發置業房地產開發公司202011年6月4山東天業恒基股份公司802011年6月5泉州市東海公路投資有限公司802010年12月6河南金匯生物工程公司252009年12月小計310經分析，海陽核電工程投標保證金有50萬元轉為農民工工資保證金，另50萬元待工程完工后全部退回；濟南鐵路工程機械廠5萬元轉為履約保證金完工后退回、甘肅鐵發置業公司將于2011年1季度退回10萬元，另10萬元轉為履約保證金，山東天業恒基股份公司80萬元履約保證金將轉為農民工工資保證金，泉州市東海公路投資公司80萬元已于2011年2月份收回。存貨期末存貨19147萬元，占資產總額的18%，較年初24575萬元增降低5428萬元，下降了23%，其中庫存物資76萬元，已完工未結算款19071萬元。具體分析如下：⑴ 庫存物資分析主要庫存物資動態情況表序號物資分類名稱年初數期末數增減數（+）狀態情況正常儲備多余積壓1鋼材233233√2水泥1717√3結構件7676√4周轉料57570√5其他421923√6合 計42476348√以上各類材料經分析核查，均為施工生產正常儲備，無多余積壓材料。⑵ 已完工未結算款分析期末報表反映已完工未結算款19071萬元，與預收賬款抵銷（抵消2920萬元）前已完工未結算款21991萬元，較年初24332萬元（抵銷前26218萬元）減少5261萬元，下降22%，雖然較去年同期有所下降，但已完工未結算款仍占資產總額的18%，比重較大，究其原因：一是部分已竣工項目受概算清理和審計的影響，未能辦理最終驗工計價造成期末已完工未結算款居高不下，如十局辦公樓（1826萬元）、膠州北站（388萬元）、連云港中云站（241萬元）、徐州外立面改造（4363萬元）、滬杭客專（3451萬元）、奧體中心安置房（896萬元）、亳州站房改造（967萬元）、甬臺溫站前（394萬元）、武威站房改造（662萬元），二是部分項目驗工計價滯后導致已完工未結算金額較大，如泉州站前大橋（2815萬元）、濟西客站（939萬元）、蘇丹項目（1380萬元）、烏干達醫院（615萬元）、徐州優化工程（375萬元）、尕瑪公路（854萬元）、菏澤電廠專運線（359萬元），2011年我們將對這些項目加強驗工計價工作，努力降低已完工未結算款。變動分析：年初決算反映已完工未結算款26204萬元（未含勞務公司13萬元），超驗618萬元，已發生未結算成本7494萬元，調整后已完工未結算款34316萬元，相對應工作量價值30390萬元，其中：已完未驗價值18884萬元，確保的待清算價值11505萬元；截止4季度末，本期決算反映已完工未結算款21982萬元（未含勞務公司9萬元），較年初減少了4222萬元，超驗161萬元，已發生未結算成本13528萬元，調整后已完工未結算款35671萬元，相對應工作量價值34557萬元，較年初增加了4167萬元，其中：已完未驗價值29154萬元，較年初增加了10270萬元，確保的待清算價值5403萬元，較年初減少了6102萬元。年初已完未驗項目已驗工計價15606萬元，合同內新增已完未驗價值25876萬元，已完未驗工作量凈增加10270萬元；年初待清算索賠項目已驗工計價8227萬元，新增變更索賠價值2125萬元，待清算索賠項目凈減少6102萬元。長期股權投資：期末長期股權投資0萬元，與年初數相比減少31萬元，主要原因是由于福建海外公司注銷，我公司將對其長期股權投資31萬元轉作集團公司往來。（四）固定資產分析期末固定資產原值4177萬元，較年初3227萬元增加950萬元，上升了29%；期末固定資產累計折舊2471萬元，較年初1999萬元增加了472萬元，增長了24%；期末固定資產減值準備20萬元，較年初44萬元減少了24萬元；期末固定資產凈值1686萬元，占資產總額的2%，較年初1184萬元增加了502萬元，增長了42%。固定資產原值變動分析年初固定資產原值3227萬元，當年購置增加794萬元，因合并肯尼亞項目部報表增加764萬元，當年報廢減少608萬元，期末固定資產原值4177萬元。固定資產折舊變動分析固定資產期初累計折舊1999萬元，當年提取折舊增加295萬元，因合并肯尼亞項目部報表增加固定資產折舊716萬元，報廢減少539萬元，期末累計折舊2471萬元。固定資產分類分析固定資產明細表 單位：萬元序號類別期初數期末數累計折舊減值 準備凈值成新率占總額 比例1房屋建筑物40540523716841%10%2施工設備1685210613701372334%43%3運輸設備8171182653752244%31%4工業生產設備2222121045%1%5試驗設備儀器961866012668%7%6其他固定資產20227613913750%8%　合計32274177247120168640%100%從以上明細表中看出：一是固定資產整體成新率偏低，特別是施工設備僅為34%，更新資金主要來源于生產資金，沒有額外的盈余資金投入固定資產的購置；二固定資產結構不合理，施工機械設備所占比例較低，僅占固定資產總額的43%，不能滿足目前施工生產的需要。針對公司目前的固定資產現狀和市場情況,必須從提高企業的施工生產能力和長遠利益出發，加大對施工機械設備的投入，購置大型、專業化施工機械，降低企業生產成本、提高項目毛利率，以實現項目效益最大化。（五）無形資產及其他資產分析無形資產：期末無形資產586萬元，占資產總額的1%，較年初598萬元減少了12萬元，下降了2%。減少的原因是按照規定進行無形資產攤銷。期末遞延所得稅資產564萬元，占資產總額的1%，較年初653萬元減少了89萬元，下降了14%。減少的原因是按照規定調整“三類人員”費用對應的遞延所得稅。（六）負債情況分析期末負債總額98606萬元，較年初55717萬元增加了42889萬元，上升了77%。其中期末流動負債96664萬元，占負債總額的98%，較年初53418萬元增加了43246萬元，上升了81%。主要負債項目分析如下：短期借款期末短期借款10482萬元，占負債總額的11%，比年初數6102萬元增加了4380萬元，上升了72%。增加的主要原因是徐州站改造借款2500萬元、三門峽天鵝堡工程借款800萬元，購置新辦公樓貸款2020萬元，新辦公樓裝修貸款200萬元。減少的？⑴償還期限分析：一年內到期的3020萬元，需展期借款7462萬元；⑵使用情況分析：公司借款主要用于，項目流動資金借款6962萬元（主要是徐州站改造2500萬元、三門峽天鵝堡工程800萬元、局辦公樓930萬元、蘇丹房屋修繕1600萬元、溫福客專工程200萬元），歸還華夏銀行借款1200萬元，購置固定資產（新辦公樓）2020萬元，新辦公樓裝修貸款200萬元，履約保證金借款100萬元。應付賬款期末應付賬款44901萬元，占負債總額的46%，比年初數32653萬元增加了12248萬元，上升了38%。期末余額中，應付工程款22580萬元，應付材料款17866萬元，應付質保金2362萬元，應付勞務費1917萬元，應付設備款176萬元。期末應付賬款按期限分，6個月以內32084萬元，6個月至一年的6521萬元、一至二年5916萬元、二至三年347萬元、三年以上33萬元。⑴應付工程款22868萬元。其中暫留質保金2362萬元，按合同規定滯后付款6758萬元，到期應付工程款13748萬元。與貨幣資金比，支付外欠款壓力非常大，應付工程款金額大的原因，：一是時間性差異，建設單位已經驗價但撥款滯后造成的；二是由于建設單位資金困難未能及時撥付，造成外欠款加大；三是已完項目因驗工計價滯后和調概索賠原因未能及時驗價撥款，造成外欠款加大。⑵應付材料款17866萬元，按合同規定已全部到期。主要是因為業主撥款滯后，公司資金緊張暫時無法支付造成的，公司將加大雙清力度，加速貨幣資金回籠，及時支付外欠款。⑶暫估應付工程款2074萬元。均為按施工進度暫估預提的分包工程款。掛帳金額較大的原因：一是個別項目進度分包結算不及時，二是由于財務決算時間提前，而對分包單位的結算一般是每月底進行一次，造成了有些分包結算進不了當期財務決算。其中主要的項目是：濟西動車所項目、泉州站前大橋項目和海陽核電項目。清理措施：要求分包隊伍及時上報結算，項目部和公司盡快審核批復；季度末提前批復分包結算，盡量保證分包結算及時進賬。⑷暫估應付材料款7968萬元。主要由于業主未及時轉賬暫時掛賬和結算發票未及時提供暫估入賬，主要項目是：濟西動車所項目。預收賬款期末預收賬款29066萬元，其中：預收工程款7017萬元（原值9937萬元與已完工未結算款抵消2920萬元），已結算未完工22049萬元（原值32622萬元與應收賬款抵消10573萬元），占負債總額的29%，較年初5415萬元增加了23651萬元，上升了437%。其中按合同規定預收且隨工程進度逐步抵扣的預收工程款4612萬元（主要項目：杭州艮山門動車所工程2316萬元，泉州站前大橋工程1631萬元，海陽核電專家村665萬元），因驗工計價滯后收到的進度款暫掛預收賬款5326萬元（主要項目：十局辦公樓412萬元，濟鐵工程機械廠51萬元，青島客站改造198萬元，肯尼亞機場項目851萬元，徐州客站改造1920萬元，滬杭客專工程1022萬元，濟西客站雨棚599萬元，華潤菏澤電廠91萬元）。應交稅費期末應交稅費1943萬元，占負債總額的2%，較年初1796萬元增加了147萬元，上升了8%。其中：按驗工計價收入計算應交稅費余額1277萬元；已完工未結算款21991萬元，由此確認建造合同收入計算應交稅費余額666萬元。應交稅費上升的主要原因是本年主營業務收入比去年同期增加47549萬元導致應繳稅費增加，欠交稅費的主要原因是：一是期末已完工未結算款按規定計提稅費，但由于業主的驗工計價尚未批復，資金撥付不到位無法及時繳納，造成了應交稅費增加。二是由于業主資金撥付不到位，期末應收賬款金額較大，造成了應交稅費的增加；三是部分項目由指揮部和業主代扣代繳稅款，指揮部和業主上交稅款和轉賬不及時也是導致應交稅費增加的重要原因。其他應付款期末其他應付款9231萬元，占負債總額的9%，較年初6516萬元增加了2715萬元，上升了42%。其中集團公司內部往來2161萬元，分包單位投標保證金、分包單位履約保證金2615萬元，應付職工個人儲蓄養老金469萬元，應付統籌社保基金等402萬元，應付領導班子風險抵押金268萬元。應付內部往來款明細表序號債務人名稱年初余額年末余額備注一集團財務部二集團資本部9841480三集團指揮部四濟鐵公司336655五電務公司25合計13202160（七）所有者權益分析期末所有者權益總額9788萬元，比年初數8490萬元增加了1298萬元，上升了15%，原因是本期實現的利潤增加了未分配利潤，同時由于合并肯尼亞機場項目報表產生外幣報表折算差額310萬元。四、現金流量分析2010年現金流量預算執行情況表項目預算數實際數增減金額占年度預算 一、經營活動產生的現金流量：　　　 銷售商品、提供勞務收到的現金129,161,31,125% 收到的稅費返還　　　　 收到的其他與經營活動有關的現金2,4,2,203% 現金流入小計131,165,34,126% 購買商品、接受勞務支付的現金120,136,16,114% 支付給職工以及為職工支付的現金3,3,100% 支付的各項稅費3,5,1,135% 支付的其他與經營活動有關的現金2,8,6,420% 現金流出小計129,154,24,119% 經