餐飲會計賬務處理(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 出的規定公司采購部正常的市內原材料采購，借支現金在20000元以下的，部門經理簽字后，報請總經理和財務經理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內簽批手續相同，超此標準，需報請董事長簽批。采購部除以上現金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。其他部門及各店的零星開支需預支現金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500—2000元增加公司總經理的簽批；超2000元需報請董事長批準。經辦人五天內必須憑發票辦理必要的沖銷入帳手續，五天內不報銷者，每推遲一天罰款50元。借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。前次借款無故未報銷者，不得再次借款。本公司職工非經董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。（四）現金管理的其他規定 各店營業收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應在規定時間內及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。 任何人借款必須填制公司統一印制的“借款單”，由部門經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協助財務部執行規定的義務，如經辦人在規定時間內未完成報銷手續，部門經理負連帶責任，每次罰款20元。 現金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現金2—3次，發現問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。第八條 銀行存款管理規定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規定開立銀行帳戶。（二）對于1000元以上的支付業務應使用支票。（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。（四）銀行存款要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。（五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。（六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。附三：商品物資材料管理辦法第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。第二條 公司對所有經營的存貨一律實行統一采購，統一配送，統一核算，由實體統一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監盤，對出現的賬實不一致現象，要查找原因，當月處理完畢。第四條 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部門進行現場估算盤點。第五條 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數，并將結果報財務部門。第六條 原材料管理規定：（一） 領用：各實體在領用原材料時，必須做到數量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數量，對出現的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。（二） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內原材料要清理到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產會計監督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。如出現積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。（三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業結束后要安排人對本班組現存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監盤。確保盤點正確。（四） 廚房經理和廚師長要做好原材料的日常監督，對冷庫、廚房內部倉庫的鑰匙要明確責任人，對出現的損失、變質由責任人賠償，分管管理人員負連帶責任。（五） 高檔原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發記錄，發出要經過膳食經理的審批，收發記錄要報實體財務存檔管理。（六） 海鮮池養殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發記錄，收貨時要有廚房經理或廚師長簽字，發出數量及時辦理簽字手續，做到日清月結。對出現的海鮮死亡及時冷藏或協調處理，每月資產會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責任。（七） 各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規定嚴肅處理。（八） 各實體膳食經理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執行以上規定，做好監督控制。第七條 商品管理規定：（一） 公司商品實行協議采購制度，對沒有采購協議的商品各實體一律不準銷售。同時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每月負責統計各實體滯銷商品的種類、數量、金額及供應商，并通過財務部上報公司總經理，經公司總經理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內聯系客戶給予全部清退。（二） 商品盤點：公司總庫由公司資產會計每月監盤一次；各實體倉庫每月由實體資產會計監盤，對庫房內出現因商品過期而造成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質期及時檢查，因個人原因而超過保質期的商品，由該商品員負責賠償。（三） 商品促銷：各實體按公司統一規定的商品銷售政策推銷。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發現上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現金結算，不準還商品。對于因外借商品而出現的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續。附四：應收賬款管理辦法第一條 為進一步規范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規定。〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。（二）簽字掛賬協議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。（三）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如簽字除執行第(一)條規定外；必須每月一結算，如果到期不結賬，即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規定執行造成經濟損失由經辦人全額賠償，同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。（四）小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規定處罰措施同第（一）條。（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。第三條 應收賬款的催收（一） 應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收人員。（二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。（三） 催收時間遵循兩個標準，時間標準為每兩個月催收一次，金額標準為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。（四） 催收人員應做好詳細的催收情況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續，未能收回的款項要詳細注明原因，經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，報總經理批準后，及時做出相應的賬務處理。（五） 催收記錄應妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。（六） 如果結算方式使用的是支票，發現空頭后，將退回原經辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規性負責，審核內容包括：簽字單位是否與本公司協議掛賬，簽字人是否協議規定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，負賠償責任。（二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規性、真實性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經理。（四）吧臺之間帳單傳遞：當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中，作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續簽字掛賬消費。附五：應付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規定（一）采購員根據所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯，一聯保管留存并據以登記保管賬，其余三聯交采購采購部門負責人審核、簽字，并經財務部上報總經理簽字后由主管會計傳采購部兩聯，一聯由采購部留存，另一聯由采購員交客戶，第四聯驗收單交往來款會計處掛帳。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。（三）往來款會計監督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結算的客戶，往來款會計應在月末將有關單據暫估價入賬，待有關手續到位后再調整賬目。第二條 對帳規定（一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進行調整。（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。第三條 結算規定（一）每周星期五對外結算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經理批示。（二）根據總經理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經理復核后，轉出納處據以付款。（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經理，并根據付款單做記賬憑證。附六：固定資產管理辦法第一條 為加強對固定資產的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。第二條 固定資產是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。第三條 固定資產按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。第四條 固定資產的分類劃分標準及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類房屋營業用房 30年 非營業用房 35年 簡易房 5年注：非營業用房指不與營業用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發室、托兒所、幼兒園等。建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統一規定為15年。（二）機器設備分類l、供電系統設備 15年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發電機、充電機等。供熱系統設備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。小鍋爐 5年中央空調系統設備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。通訊設備 5年 其中內部呼叫器、手機 3年洗滌設備 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。維修設備 10年廚房機具設備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。電子計算機系統設備 6年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。電梯 10年1相片沖印設備 8年1復印、打字設備 3年1其他機器設備 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 30萬公里中型客車（32座以下） 8年 30萬公里小轎車 5年 20萬公里行李車 7年 30萬公里貨車 12年 50萬公里摩托車 5年 5萬公里（四）家具設備分類營業用家具 5—10年 包括：床、沙發、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛生設備等。辦公用設備 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年（六）電器及影視設備分類閉路電視播放設備 10年音響設備 5年電視機 5年電冰箱 5年空調器柜式 5年窗式 3年電影放影機 10年照相機 10年其他電器設備 5年（七）文體誤樂設備分類高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。游樂場設備 5年健身房設備 5年（八）其他設備分類工藝擺設 10年 包括，高級屏風、高級工藝品消防設備 6年第五條