餐飲會計賬務處理-資料下載頁

　　

【正文】 織協調公司的財產清查工作。（三）清查盤點的范圍及分工固定資產（1）工程部負責全公司經營用、非經營用機器設備的清查盤點；（2）總辦負責全公司車輛的清查盤點；（3）財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產管理使用部門要密切配合。流動資產（1）公司財務負責整個公司財產物資的綜合清查盤點工作，并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現金、有價證券的清查核對工作；（2）各實體財務負責倉庫物資的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。在建工程工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務公司作增資處理。（四）清查盤點的具體步驟和要求財務部門要在進行財產清查之前，將有關賬目登記齊全，結出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數字，并于12月10日前將11月30日止的數字全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產清查提供正確可靠的依據。采購部門和保管人員，應將截止清查日止所有經濟業務，辦好入庫手續，全部登記入賬，并結出余額。對所保管的各種財產物資，應整理、排列清楚，掛上標簽，標明品種、規格和結存數量，經便盤點核對財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。采購部門所管轄的財產物資，都要在日常永續盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點，以重量計量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復核準。屬計量罐內的物資，要反復測量，準確計算。對盤點實物中發現的數量、質量等問題，要查明原因，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數字代替實物盤點，一經發現，將對責任者作嚴肅處理。財務部門要派員參與各項財產物資清查盤點全過程。各部門要根據分工范圍，將財產清查盤點資料于12月15日前上報公司財務，公司財務審核匯總行文后于12月18日前上報總經理，經董事會批準后，于年終決算前處理賬務，如因責任事故延誤上報時間，公司將按有關規定追究責任人的責任。附九：公司內部招待及打折、退菜的管理辦法第一條 為了加強本公司公司內部招待的控制程序，規范財務管理，嚴格財務紀律，統一公司標準，控制招待費用，提高經濟效益，特制定本辦法。第二條 簽字權（一） 公司內外所有招待必須由董事長簽字。各酒店招待必須報請公司總經理批準方可執行，并由店總及公司總經理簽字。（二） 公司副總經理以下人員及非本店高層管理人員無直接招待或打折的權利，如遇特殊情況可通過公司總經理或店總按規定批準執行。（三） 在處理客人投訴或遇緊急情況時，經店總批準后，餐廳經理以上管理人員可先做超出權力范圍折扣或招待處理，并在賬單上簽字，但事后必須落實責任人說明原因，由店總補簽字并做出內部處理意見，然后報公司總經理決定處理意見。（四） 正常情況下，店總有菜金七折及送菜的權利；店副總有菜金八八折、每餐送菜3個的權利，且單菜價格不得超過20元；酒店餐廳經理有菜金九折、每餐送菜2個的權利，單菜價格不得超過15元。各級人員當天送菜個數不得累計使用。一般情況下，打折不送菜，送菜不打折，因工作需要超出權限要報請上一級領導批準，并簽字確認，若發現私自加菜、低標高上、一桌多送等弄虛作假的現象，一經發現將給予當餐消費金額2倍的罰款及公司通報批評。第三條 內部招待審批程序（一） 各部門可根據本部門實際業務需要，由部門負責人提出申請，經公司總經理或董事長批準后按標準要求進行招待。（二） 各部門招待結算單需由當事人簽字證明后，經批準人（總經理或董事長）簽字確認予以承認，否則由個人承擔。第四條 關于打折的規定（一）折扣包括：正常的菜金折扣、免零、贈券、送菜等。（二）偶發事件折扣：通常是指因服務質量或菜品質量引發的賓客投訴，可按菜金九折處理，如遇客人有嚴重投訴直接影響酒店聲譽的，可視具體情況提高折扣率，事后按規定對責任人進行處理。（三）公司各部門經理、酒店部門經理以上的管理人員（含部門經理級），非工作時間可在本企業所屬酒店內就餐，并可享受全額七折的優惠，但事后必須報請直接領導同意后，報公司總經理批準方可生效。消費完畢由店總在結算單上簽字后，在由公司總經理簽字財務方能入賬，但禁止簽單掛帳，違者罰款50/次，并且補交餐費時不再享受折扣優惠。第五條 退菜管理規定任何情況下發生的退菜，應由服務生開退菜單，分別交吧臺和廚房，不允許直接在原菜單上劃單，更不允許餐廳（或廚房）單方劃單；所有退菜必須如實注明原因，由服務生、吧臺員、廚師長、店總簽字，并由酒店核算員復核、財務部審核、董事長簽字，公司予以承認，如有違反此項規定者，對責任人及責任部門處以5—20元/次的罰款，所受損失由責任人及責任部門負責人各承擔50%。第六條 關于招待、折扣的手續（一） 凡屬招待的賬單必須詳細說明被招待人的姓名和招待事由，并有經辦人或批準人及公司總經理的簽字 。（二） 超規定權限的折扣賬單必須說明原因；屬于服務或菜品質量問題的要附上處理結果，由經辦人、店總及公司總經理簽字。（三） 所有折扣均不得以“常客”或“熟客”為由。附十：吧臺管理辦法第一條 吧臺管理機制（一）吧臺人員的任用采取在培訓的基礎上競爭上崗的辦法。財務部每季在服務生中定期舉辦“吧臺業務培訓班”，經培訓考核確定上崗資格，然后經人力資源部決定上崗資格。（二）在崗人員未通過考核需調離吧臺時，必須服從分配。下崗的吧臺員重新上崗，也必須通過再次的培訓與考核。（三）吧臺人員的行政管理隸屬所在酒店，由所在酒店餐廳部負責考勤、衛生檢查、搬運酒水、勞動紀律等日常工作。（四）為了加強內部控制，吧臺人員的休班在征得酒店的批準后，必須通知財務部進行交接，交接完畢并無問題后方可休班，否則，不得擅自休班，違者按曠工處理。第二條 業務規定（一）單據的使用規定1 、 吧臺領用結算單時，必須辦理登記手續，妥善保管。2 、 結算單在使用時必須聯號，不得空號，更不能隔本使用。使用過的結算單必須全部上繳財務部。3 、 結算單因故作廢時，必須注明原因，由現場主管以上管理人員簽字，然后將作廢兩聯單一并上繳財務，違者罰款10元/次。 所有單據的填寫一律用圓珠筆，要求字跡清晰，計算準確，合計金額大小寫齊全，且不得涂改，如遇特殊情況，應寫明原因，由主管以上人員簽字證明。5 、 根據結算程序，每份結算單上必須有商品員、收銀員、值臺服務生的簽名，以便責任到人；客人要求結帳時，服務生必須持結算單及所有的點單（點菜單、酒水單、多功能單、標準單）一同交由客人審核，無結算單，服務生有權拒絕受理。（二）樓層之間的轉單 現金不轉帳，在該樓層直接結算。2 、 支票、信用卡結算的客人，需要轉樓層時，該樓層收銀員應先把支票、信用卡審核無誤后收下，并按規定記下有關事項，填寫好轉賬單一式兩聯，把全部資料匯總后，由服務生轉往其他樓層（不開發票）。接收方收銀員簽字后由服務生將其中一聯返交轉交方，如有客觀情況應由轉交方向接收方交接清楚，否則，結賬時發生的糾紛或支票、信用卡因審查不嚴而發生的退票，應由轉交方負責。收受支票要進行全面審查，現金支票不得受理。（三）掛帳管理與公司訂有合同的掛帳。此種情況可由吧臺員根據合同內容，對掛帳人核實無誤后，由掛帳人簽字并做好掛帳紀錄；非合同當事人簽字的，必須經合同當事人同意方可掛帳。關系單位或關系人的臨時掛帳（無掛帳合同）；遇有這種情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。其它形式的掛帳：指跑單、支票或信用卡因吧臺人員工作失誤造成的退票、廢卡而引起的掛帳等，即：在當日營業結束時所造成的一切欠款形式都屬此列。出現類似情況，應由收銀員開具掛賬單，餐廳經理以上人員簽字，由當事人負責在10日內收回，否則將追究責任，并在當事人工資中扣除。第三條 吧臺的管理規定吧臺內、吧臺倉庫不準其他人隨便出入，違者罰款10元/次。吧臺內及吧臺倉庫不準存放私人物品，特別是與商品相同的物品，包括衣物、包、快餐杯等，違者吧臺員5元/次，當事人5元/次。吧臺商品一律不準外借，現金不準坐支，違者罰款100元/次（如特殊情況須征得董事長同意）。商品員根據銷售情況領足、領全商品，商品的銷售要按先進先出法，若領用商品在吧臺內時間過長或保管不當造成的變質、霉爛，責任自負。酒水員在倉庫領用商品時要一一驗貨，出庫后商品發生的短缺、毀損，責任自負。客人剩余的酒水不帶走需寄存的，由值臺服務生交給吧臺建帳管理，并由主管人員簽字，客人再次消費時，由值臺服務生領出并簽字。收銀員在收款時，一定要審核商品員開出的結算單，由于不審單出現的漏收、錯收，收銀員、商品員各負50%的責任。營業結束后，商品員必須進行商品盤點，盤點不論盈虧均要及時查明原因，查不出原因的要及時上報，按有關規定處理，商品員要及時、正確、全面的填寫《商品日報表》。收銀員的現金執行“長繳短補”的原則，發生的問題要如實匯報，否則從嚴處理。收銀員、商品員交銀、交報表的時間為每天上午10點以前，下午交銀時間由各酒店自行制定，遲到者罰款5元/次。附十一：會計人員交接辦法第一條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。第二條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第三條 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票薄、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。第四條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負表監交：各實體一般會計人員交接，由實體負責人與實體財務經理負責監交；實體財務經理交接，由實體負責人和公司財務經理監交；公司一般會計人員交接，由公司總經理與公司財務經理監交；公司財務經理交接，由公司總經理負責監交。第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接管人員要逐項核對點收。（一）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符，必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。第六條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第七條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。第八條 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第九條 接替人員應當繼續使用移交的會計賬籌，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。第十條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接管或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接管或者代理，并辦理交接手續。第十一條 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。第十二條 移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本辦法第十五條規定的責任。第十三條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。第十四條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續比照上述有關規定辦理。第十五條 移交人員對所移交的會計憑證、會然簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。附十二：會計檔案管理辦法?第一條 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。?第二條 公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。?第三條 會計檔案的保存?財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。?會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。?會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務部經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。?第四條 會計檔案的借用財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。?公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。?外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。?會計檔