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20xx秋會計納稅基礎與實務作業3-(文件)

2025-08-22 08:39 上一頁面

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【正文】）*（1+3‰）＝（100000+2000）*（1+3‰）*＝進口關稅稅額＝*15%＝增值稅稅額＝（+）*17%＝（1）換入外匯＝（100000+2000）*＝695640元借：銀行存款—美元戶 695640 貸：銀行存款—人民幣戶 695640（2）購入商品，支付稅費借：庫存商品 695640+＝應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款—美元戶 695640 銀行存款—人民幣戶應交稅費—應交進口關稅（3）繳納進口關稅借：應交稅費—應交進口關稅貸：銀行存款第4題:，稅法規定按平均年限法計提折舊。該企業的所得稅稅率為25％。(2分) A、勞務報酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權使用費所得第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入20 000元。(2分) A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元C、某商人轉讓土地使用權，獲得收入200 000元D、某工程師獲得年終獎金50 000元第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B ）(2分) A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石第7題:下列直接享受房產稅優惠政策的項目是（C ）。(2分) A、凡是繳納增值稅的納稅人都應繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人多項選擇題：第1題:下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（CD ）。(2分) A、交通補貼B、生育醫療費C、差旅費津貼D、勞動分紅第5題:下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。(2分) A、納稅人應向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納B、跨省開采的在開采地稅務機關繳納C、扣繳義務人在收購地稅務機關繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務機關繳納第9題:下列對契稅計稅依據表述正確的是（ABD ）。（）(2分) 第3題:在兩處或兩處以上發表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。此時，該合同副本也應貼花。（√ ）(2分) 第9題:客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額征稅。（2）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價200 000元，該古董老劉原購入時80 000元，有合法的購入憑證。09年4月車輛年審時發現2007年1月買的一輛小轎車（當月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。計算企業應補繳的稅款、滯納金，并作會計分錄。（4）與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業司機5人購買人壽保險，保額2萬元。(10分) 答：購銷合同應納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應納印花稅＝300000*‰＝150元財產保險合同應納印花稅＝130000*1‰＝130元技術合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產開發公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關費用200萬元，房地產開發成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉讓項目分攤并提供金融機構證明），（），該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。（2）與乙公司簽訂轉讓技術合同一份，轉讓收入由乙公司按2009年度實現利潤的30%支付。當地規定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。（4）支付某明星出席企業慶典晚會600 00元。（√ ）(2分) 計算題：第1題:１．甲公司2009年1月發生如下業務：（1）員工小趙12月工資收入1 400元，年終領取年終獎

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