學習企業所得稅的筆記(編輯修改稿)

2025-08-31 15:18 本頁面

　

【文章內容簡介】業務稅務處理被分立企業視為按公允價值轉讓資產，計算所得交稅。可按評估價確定成本。分立企業支付非股權支付額不超過支付的股權票面價值20%的，選擇下列3法：被分立企業不計算所得稅。（不確認所得或損失）被分立企業納稅事項由接受資產的分立企業繼承。虧損按分立資產比例繼續彌補。分立企業接受被分立企業全部資產和負債的成本以被分立企業的帳面價值為基礎結轉確定，不得按評估價確認成本。被分立企業股東取得分立企業股權，如需要放棄部分或全部舊股，新股成本好算。如不需放棄，新股成本可2法確認，1新股成本為0；調低舊股成本，加到新股上去。優惠政策民族自治地方，省政府批準。高新技術產業開發區內的高新技術企業，15%，新辦的投產之年度起免稅2年。第三產業。一定期限內減免。為農服務的、科研機構，高校四技收入暫免。新辦咨詢業、信息業、技術服務業，2年免稅。交通運輸、郵電通訊業，1免1減。其他公用、三產、教育衛生，報批可減或免1年。三廢為主要原料，5年內或減或免。用企業資源目錄中列示為主要原料生產免5年。用其他企業的減免1年。用其他企業煤矸石、爐渣、粉煤灰作原料生產建材免5年。1老區等窮地方可批準免3年。1技術轉讓30萬以下免稅。超過部分征稅。1自然災害地方批準后可免1年。1新辦勞動就業服務企業，安置待業青年超60%，免3年。以后超30%，再減半2年。1校辦企業免稅。1福利企業，四殘35%免，10%35%減半。1境外自然災害，可1年減免。1高校后勤實體免。（主要就這些了）其他注意事項鄉鎮企業計算所得稅最后要扣除10%社會性開支。總機構管理費是總收入的2%。包括營業外收入。私營企業是要交企業所得稅的。所得稅稅法原則：合理性、相關性、配比、確定性原則。銷售折扣開票符合規定是可以在稅前列支的。酒產品只有白酒的廣告費不得在稅前列支的。兩檔優惠稅率是按年所得額大小確定的，不是企業大小確定的。聯營企業是先稅后分，投資方分得的利潤匯總時可以扣除已納稅金的。從被投資企業分得的非貨幣資產要用公允價值計算所得額。開辦費從開始經營月份的下月開始起，不短于5年時間均攤。1產租賃費的列支需要分清是經營性的還是租賃來的。外商投資企業和外國企業所得稅中外合作企業不組成法人的，合作外方視為外國企業，不享受優惠。有章程共擔風險除外。、使用費作為特許權使用費征所得稅。預提所得稅稅率20%。外商投資企業其生產銷售利潤均按實際生產機構所在地適用稅率，匯總繳納。分期收款方式銷售，可按交付產品或開出發票時期確認收入實現，也可按約定時間確認。非貨幣資產捐贈合理估價一次計繳。有困難，5年內計入所得。現金捐贈一次進收益。（沒什么困難的，現錢嗎）應付未付款，2年未催要計入收益。籌建期內取得非生產經營收入可不作為計算減免稅期的獲利年度。合理經營為目的公司重組，轉讓給母公司等控制者不計算收益。1股票轉讓凈收益并入所得額中。(這一點與內資企業比要優惠多了,不一樣啊)1會員制企業外商投

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