xxxx股份有限公司內部控制制度(最新整理by阿拉蕾(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 證 登記回單 資金回單 回單分類 記賬 獲取對賬單 對賬 余額調節表 憑證復核 收款通知書 賬務處理 報表 報表 審 閱流 程 報表 報表 審 閱流 程 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 13 銀行業務 （ 2）及時查詢各公司銀行收入賬戶資金信息； （ 3）對統一回到集團公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬 ，及時給結算單位入賬 ； （ 4）資金回款信息及時向主管申報。 憑證復核 結算中心 復核員 （ 1）憑證是否及時處理； （ 2）憑證資金是否正確； （ 3）科目使用是否正確； （ 4）及時向各公司編制收款或資金上劃通知書。 回單分類 銷售公司 業務人員 （ 1）及時對回款進行來源與歸屬識別； （ 2）分類信息及時反饋結算中心。 （三）權限指引 銷售 財務部門，分析應收賬款賬齡、督促業務人員回款；及時處理回款憑證；及時編制資金報表報公司領導審閱。 結算中心 （ 1） 銀行業務員 ，及時獲取 回單 信息 。 （ 2）稽核 員，及時獲取對賬單，及時對賬，準確編制余額調節表送領導審閱。 （ 3）稽核 員，復核憑證的正確性， 及時記賬和發布回單。 （ 4）記賬，及時編制 記帳 憑證。 （ 5）主管，及時 組織編制資金報表，送領導審閱。 銷售處 ，及時識別資金來源與歸屬。 第五章 內部控制活動規范文件 第十八條 制訂本管理制度參考的規范文件： （一） 《中華人民共和國會計法》 （二） 《中華人民共和國票據法》 （三） 《企業內部控制規范 —— 基本規范》 （四） 《企業內部控制 具體 規范 第 xx 號 —— 貨幣資金（征求意見稿）》 （五） 《支付結算制度》 （六） 《現金暫行管理條例》 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 14 （七） 國家其他相關法律、法規及公司相關規定 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 15 XXXX 股份有限公司 內部控 制制度 采購與付款 第一章 總則 第 一條 為了加強 集團公司 對 采購與付款 的 管理和控制 ， 規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊， 根據 財政部《企業內部控制規范》（征求意見稿） 及國家有關法律法規，制定本 制度 。 第二條 本規范所稱 采購與付款 ， 是指 企業 外購商品或勞務并支付價款的行為 。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應依據此制度擬定內部相關管理制度。 第二章 內部控制目標 第四條 規范 采購與付款管理 行為，理順 采購與付款管理 程序。 第五條 降低公司在采購與付款過程中的差錯與舞弊 。 第六條 防范公司采購與付款的風險，減少公司損失，提高資金運營效率。 第三章 內部控制措施 第七條 授權批準措施 （一）授權方式 董事會的權限由公司章程規定或股東大會決定； 經理層人員 的權限由董事會進行授權； 其他人員的授權由公司管理制度明確。 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 16 （二）權限劃分 項 目 審批人 審批權限 采購政策 董事會或授權董事長 （ 1） 審批采購制度 ； （ 2）閉會期間授權董事長審批 月度采購計劃 總經理或授權 分管副總 （ 1）以總經理辦公會議形式審批或授權 分管副總 審批。 采購作業計劃 分管副總 （ 1）按公司授權范圍審批。 采購合同 董事會 金額以上 總經理 金額以上或工程合同 其它被授權人 授權金額以內 戰略性采購 （儲備性物資） 董事會 （ 1）重大金額審批； （ 2）授權總經理審批。 付款 財務經理 萬以內支付項目 財務總監 萬元以內項目 總經理 萬元以上項目 （三） 批準方式 （ 1） 采購政策及 重大戰略性采購，經董事會決議后，由董事長審批； （ 2） 月度采購計劃， 由總經理召開總經理辦公會議決定， 總經理簽署 ； （ 3） 采購 業務的其他事項審批， 在業務單 元 或公司設定的審批單上簽批。 （ 四 ）授權批準管理 審批人根據 采購與付款 授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越權限 審批 ； 經辦人在職責范圍內，按照 權限 人的批準意見辦理 采購與付款事項 ； 對于審批人超越授權范圍審批，經辦人有權拒絕并應拒絕辦理，并及時向審 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 17 批人的上級授權部門報告。 第八條 記錄與報告措施 （一）采購與付款過程 記錄 采購部門 對 采購過程中的詢價、談判、招標、評審、簽署 等各環節設置記錄憑證，登記 供應商情況、招標情況、評審 等內容； 采購部門 必須設置 采購 明細賬 和付款明 細賬 ，詳細 記錄采購情況與付款情況等內容，并定期與 對應的 財務部門核對 供應商付款信息 。 （二）采購與付款 會計記錄 財務部門按照國家統一的會計制度的規定，對 采購與付款業務 及時核算，正確反映 采購 金額 和付款金額 ； 財務部門定期與 采購 部門核對 采購明細賬及供應商明細 賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。 （三）采購與付款 報告 采購部門應每月編制“采購與付款情況表”，詳細注明本月采購情況及付款情況 ； 對預付款超過 3 個月而未能到貨的事項，應及時向財務部和公司主管領導反映 。 第九條 崗位制衡 控制 措施 （一） 請購與審批 崗位進行分離 ； （二）詢價與確定供應商 崗位進行分離 ； （三）采購合同的訂立與審核 崗位進行分離 ； （四）采購、驗收與相關會計記錄 崗位進行分離 ； （五）付款的申請、審批與執行 崗位進行分離 。 第十條 采購人員 素質控制措施 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 18 （一）具有良好的職業道德 ； （二）符合公司規定的崗位任職要求 ； （三） 熟悉 材料性質及公司生產流程 ； （四）了解國家相關的采購法規。 第十一條 崗位輪換控制措施 對辦理采購業務的人員定期 （建議 3 年） 進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、損害企業利益的風險。 第十 二 條 內控責任控制措施 （一） 物資 的采購由采購部門 統一 辦理； （ 二 ）付款和會計記錄由財務部門辦理； （ 三 ）公司未經授權的機構或人員，不得辦理存貨業務。 第十 三 條 集中采購控制 措施 集團公司成立 物流 公司，統一對下述物資進行集中采購與管理： （一）生產常用物資； （二）生產通用物資； （三）大型大批量物資； （四）貴重物資（金額超 萬元的）； （五）其他特殊物資。 第十四條 計劃采購控制措施 （一） 采購 計劃 編制， 采購部門 根據銷售計劃、生產計劃、資金籌措計劃 及倉儲情況 等制定 采購 計劃，合理確定 采購 的結構和數 量。 （二）計劃報送時間 子（分）公司