財經法規第一章案例分析(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 . 對外銷售化妝品一批，(含稅)7. 將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元根據資料回答問題，消費稅稅率30%1. 下列關于可抵扣的進項稅額說法正確的（）A．外購辦公用品可抵扣的進項稅為340元 ( )A. 0 B. 1020 C. 850 D. 2380（） . . （ ）A． （ ）萬元，該企業可以享受自取得第一筆生產經營收入的納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅該企業2005年9月，開始生產經營，從05年至09年度，每年應納稅所得額分別為：10萬元，60萬元，80萬元，90萬元，100萬元。2010年度，該企業會計報表上的銷售收入總額為1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預交企業所得稅25萬元。2010年其它有關情況如下：，（其中，國債利息收入10萬元，國債轉讓收益10萬元，股票轉讓收益10萬元，接受捐贈收入10萬元）2. 管理費用450萬元，銷售費用300萬元3. 支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用4. ，已列入當期費用5. 營業外支出300萬元，（其中包括違法經營罰款10萬元）根據上述資料，回答問題（ ）A．從2010年度開始，該企業不再享受減免稅優惠B．該企業從2005年度開始生產經營，應當計算享受稅收優惠的期限，該公司2005,2006年度可以享受免稅優惠，不需繳納企業所得稅C該企業2005年度經營未滿一年，減免稅優惠可從2006年開始D．該企業2008年至2009年度需繳納的企業所得稅（90+100）*25%*50%=（ ） ，準予在計算應納稅所得額時扣除的是（ ） ， B. 15萬元 C. （ ） ：10月份發生以下購銷業務（1） 購入服裝兩批，貨款均已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發票，先后購入的兩批貨物時已分別支付了兩筆運費分別為2萬元和4萬元，第一筆貨物支付運費取得銷售方開具的普通發票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發票（2） 銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元（3） 零售各種服裝，（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客根據資料回答問題（ ） （ ） （ ） （） （ ） ，29日一材料供應商上門到W企業催要金額為10萬元的材料貨款，W企業為了盡快將供應商打發走，向材料供應商開出了一張10萬元的轉賬支票。（案例分析），屬于支票基本當事人的有（ ） ，屬于無效支票的有（ ） （ ） （ ） D2500元5. 銀行有權要求W企業賠償的金額為（ ） ，2011年5月的購銷情況如下：1. 銷售應稅貨物，不含稅銷售額達到850000元2. 開具普通發票銷售應稅貨物，銷售收入42120元3. 購進生產用原料的免稅農產品，收購發票上注明得買價580000元4. 購進輔助材料128000元增值稅專用發票注明稅額21760元，支付運輸貨物的運費1000元，取得運輸發票5. 該廠用價值20000元（不含稅）的食品換進某面粉廠一批面粉，面粉的價值是18000元（不含稅），根據資料回答問題（1）.該廠5月份應交的增值稅銷項稅是：（2）.該廠5月份應交的增值稅進項稅是：（3）.該廠5月份應交的增值稅稅額是：（4）.按照外購固定資產處理方式的不同，可將增值稅分為（ ） （5）.增值稅的納稅期限是: 。6月份購進一批材料，取得增值稅專用發票上注明的貨款2500萬元，增值稅425萬元，銷售汽車一批，實現收入9360萬元（含稅），貨款已收，兼營汽車租賃業務，取得收入20萬元，運輸業務收入50萬元。（消費稅稅率為5%）（ ） （ ）（ ）（ ）（ ），業務如下：1. 九月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開具普通發票18000元，其余消費者未索取發票2. 9月份購進免稅大豆一批,收購憑證注明價款15000元，大豆已驗收入庫3. 9月份向臨省的乙市酒廠銷售高粱50噸（未辦外管證），高粱不含稅銷售價18000元每噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發往乙市，糧油公司本月已收到全部貨款并支付運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發票4. 10月份購進面粉機一臺，取得增值稅專用發票，注明的價款10000元，增值稅1700元，支付運費200元，取的運輸發票5. 10月份糧油公司裝修公司大門，其所屬的建筑公司（獨立核算）負責裝修業務，收取裝修費10000元，（包括材料費5000元，人工費5000元）根據資料回答問題 ( ) C. 該糧油公司向消費者銷售豆油,可以開具增專票也可開具普通發票D. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發票,該糧油公司的申報納稅地點為( ) ,該糧油公司支付的運費可抵扣的進項稅額為( ) ( ) ( ) C. 10月份該公司應繳納的進項稅額為1700元D. .9月份該公司應繳納的進項稅額為2370元，營業成本為100萬元，支付給某航空公司旅客機票費15萬元，支付給某景區賓館食宿費20萬元，經主管稅務機構審核，認為其旅游業務收費明顯偏低且無正當理由，有無同類旅游業務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產對外轉讓，取得收入600萬元，另外該公司還經營客車運輸業務，取得收入15萬元。，處理正確的（ ），可以從80萬元中扣除() （ ）% % % %（ ） ，則旅游業務收入應繳的營業稅為（） 二十一某公司主營貨物運輸業務,經稅務機關批準按交通運輸業稅目征收營業稅,該公司2011年發生如下經濟業務:1. 取得戶物運輸收入1000萬元,(其中,運輸貨物出境取得收入100萬元,運輸貨物入境取得收入200萬元,支付給其他運輸企業的運費200萬元)2. 銷售并負責運輸所售貨物共取得收入100萬元(不含稅)3. 將公司的10輛貨車出租給某物流公司,取得收入20萬元回答下列問題:(1).下列關于第一筆業務的有關說法正確的( )%的營業稅稅率C該公司運輸貨物入境不用繳納營業稅D該公司支付給其他運輸企業的運費在計算營業稅時可以從營業額中扣除（2）該公司的第一筆業務應繳的營業稅為（ ） （3）該公司的第二筆業務應繳納（ ） （4）出租貨車收入應交的營業稅為（ ） （5）2011年，應繳的營業稅稅額為（ ） 二十二某汽車輪胎生產企業，2005年實現凈利潤為—500萬元，06年實現凈利潤100萬元，07年實現凈利潤為280萬元，08年實現凈利潤為—50萬元，09年實現凈利潤為100萬元。2010年，該企業有關經營業務如下：全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，其他業務收入30萬元，國債利息收入20萬元，應結轉產品銷售成本3000萬元，應繳增值稅90萬元，消費稅110萬元，城建稅14萬元，教育附加6萬元，發生產品銷售費用250萬元，發生財務費用12萬元，（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元 ），發生管理費用802萬元（其中新產品研究開發費用90萬元），發生營業外支出70萬元（其中因排污不當被環保部門罰款15萬元）。提示：研究開發費用除按規定可在稅前據實列支外還可按照研發費用的50%加計扣除1. 該企業2010年取得的各項收入中在計算所得稅時屬于免稅收入的（） ，準予在計算所得額時扣除的有（） 《企業所得稅法》規定，該企業05年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，但最長不得超過（ ）年。 （ ） （ ）萬元 ，2011年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元（含殘疾職工工資50萬元），業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額200萬元，所得稅率25%（1） 該企業年度允許稅前扣除的工資薪金為（） （2）不允許稅前扣除業務招待費為（）萬元 （3）允許稅前扣除的福利費和教育經費分別為（） （4）2011年度應納所得額為（）萬元 （5）2011年度應納的企業所得稅額為（）萬元 二十三 某企業主要從事化妝品生產經營業務，適用的消費稅稅率為30%，3月份業務：1. 從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價820000元，已繳納關稅230000元。2. 委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產品已收回（受托方沒有B類化妝品同類貨物價格）3. 銷售本企業生產的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）4. 三八婦女節，向全體女職工發放本企業生產的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）根據上述資料，回答問題1. 該企業進口A類化妝品應繳納的增值稅額是（）元 （） （ ）元 （ ）元