財經法規第一章案例分析-資料下載頁

　　

【正文】 算前欠戊公司的貨款。根據資料回答問題（1） 下列屬于保證的當事人的有（），下列表述錯誤的是（），，則該票據背書無效（）（），經過（）月無法交付的匯款應主動辦理退匯。，一張為面額1萬元的支票用于向甲賓館支付會議費，另一張為20萬元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經銀行承兌，8月20日甲賓館向銀行提示付款，銀行發現該支票為空頭支票隨予以退票，并對振會機械廠處以1000元罰款，甲賓館要求振會機械廠除支付1萬元會議費外，還另需支付其200元……..根據資料回答問題，銀行應審核的事項有（）（）（）（） ，支票不能背書轉讓，符合規定的有（）. 票據的中文大寫金額到元為止的，在元之后應寫整或正字某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業務收入為80萬元，營業成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元。經主管稅務機關審核，認為其旅游業務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產對外轉讓，取得轉讓收入600萬元，另外，該公司還經營客車運輸業務，取得收入15萬元。（說明：該旅游公司分別核算旅游業務收入、不動產轉讓收入、運輸業務收入，旅游業務按“服務業”征收營業稅）。根據以上資料，回答以下問題： 1）關于對該公司旅游業務收入的確定，下列各項中，處理正確的是 B D由主管財政部門核定其旅游業務收入 2）計算該公司旅游業務的營業稅時，可以從旅游業務收入80萬元中扣除的有 A、B 3）該公司經營客車運輸游客適用的營業稅稅率為 D % —20% %% 4）該公司轉讓不動產應繳納營業稅 B =6005% 5）假定該公司開展旅游業務經核定的旅游業務收入為120萬元，該公司開展旅游業務應繳納的營業稅為 B 某企業根據《企業所得稅法》的有關規定，可以享受自項目取得第一筆生產經營收入的納稅年度起，第1年至第2年免征所得稅，第3年至第5年減半征收所得稅的優惠政策。該企業2005年9月份開始生產經營，從2005年度至2009年度，每年應納所得稅額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業會計報表上的銷售收入總額為1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳所得稅25萬元。2010年其他有關情況如下：（1）營業外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉讓收益10萬元，股票轉讓收益10萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）管理費用450萬元，銷售費用300萬元。（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用（4），已列入當期費用。（5）營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元。（說明：該企業2005—2007年適用33%的企業所得稅稅率）。根據以上材料，回答下列問題： 1）下列關于該企業應繳納企業所得稅的說法正確的有 A、C、D ，應當計算享受稅收優惠的期限，該公司2002006年可以享受免稅優惠，不需要繳納企業所得稅 ，減免征稅優惠政策可以從2006年開始算起 ，該企業不再享受稅收減免優惠 —2009年度需要繳納企業所得稅=（90+100）25%50%= 2）該企業2010年取得的營業外收入中屬于免稅收入的是 A 3）下列費用中，準予在計算應納所得稅稅額時扣除的是 AC 4）該企業2010年匯算清繳應補繳的企業所得稅數額為 B 5）計算繳納企業所得稅。該企業2008—2010年應繳納的企業所得稅稅額合計為 B 某化妝品生產企業是增值稅一般納稅人。2010年4月6日，該企業向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該企業3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：（1）該企業銷售一批化妝品，銷售額為90000元（不含稅），未計入銷售收入計算繳納增值稅和消費稅；（2）該企業外購一批用于生產化妝品的原料，已驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明支付的貨款30000元，增值稅稅額5100元，經核查，該批原料因管理不善被盜，其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣；（3）該企業將新開發的化妝品40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送給與會人員，該批樣品未計入銷售收入計算增值稅和消費稅，生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣，（含稅）。（4）該企業銷售一批化妝品，取得承運部門開具的運輸發票上注明的運費為5000元，該企業計算抵扣的進項稅額為850元。（說明：該企業化妝品消費稅稅率為30%）。根據以上材料，回答下列問題： 1）下列各項中，關于上述業務是否應該補繳增值稅的分析，正確的有 A、B、C、D ，銷售化妝品收入應計算繳納增值稅，因為其收入未計入銷售收入，應補繳增值稅 ，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應作轉出處理，應補繳增值稅 ，支付運費可抵扣的進項稅額為350元，該企業多計算進項稅額500元，需補繳增值稅 ，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應計算補繳增值稅 2）該企業上述第一筆業務應補繳的增值稅稅額為 A =9000017% 3）該企業上述第三筆業務應補繳的增值稅稅額為 D =40247。（1+17%）17% 4）該企業3月份應補繳 B、D =9000030%+40247。（1+17%）30%，15300+1836+5100+300 5）根據《征管法》，稅務機關對該企業違反稅法規定的行為處理正確的是 D ，加收滯納金，并處以少繳稅款6倍的罰款 ，加收滯納金， 某商業企業屬于增值稅小規模納稅人，5月份有關購銷業務如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發票；（2）購入辦公設備，取得普通發票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明：有關票據在本月均已通過主管稅務機關認證并申報抵扣，月初增值稅留抵增值稅稅額為0）。 根據上述材料，回答下列問題： 1）下列關于小規模納稅人的說法中，正確的有 A、B、C ，以及從事貨物生產或提供勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的屬于小規模納稅人 ，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規模納稅人 、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅 ，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本 2）小規模納稅人增值稅的征收率為 C % %% % 3）該企業銷售服裝應繳納的增值稅稅額為 C =32960247。（1+3%）3% 4）該企業轉讓廠房應繳納的營業稅為 C =1000005% 元 5）下列各項說法正確的是D %的征收率計算可抵扣的進項稅額 某企業主要從事化妝品生產業務，兼營化妝品批發零售，適用消費稅稅率為30%。3月份發生如下業務：（1）從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳關稅230000元；（2）委托某加工廠加工B類化妝品，提供原材料價款68000元，支付加工費2000元，該批加工產品已收回（受托方沒有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業生產的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節，向全體女職工發放本企業生產的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。 根據以上材料，回答下列問題： 1）該企業進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為 A =（820000+230000）（1－30%）17% 2）該企業進口化妝品，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起 B 日內繳納稅款 3）該企業A類化妝品應繳納的消費稅稅額為A = （820000+230000）（1－30%）30% 4）該企業B類化妝品應繳納的消費稅稅額為 A =（68000+2000）247。（1－30%）30% 5）該企業C類化妝品應繳納的消費稅稅額為 C =58000030%+800030% 第 73 頁 共 73 頁