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企業風險管理和內部控制制度框架(編輯修改稿)

2026-02-05 11:29 本頁面

　

【文章內容簡介】更好地分享企業目標、程序和風險更加可能地完成企業目標更加系統地決策，導致較高質量的決策增加主動變革的可能性能夠成功地接受更高風險的業務 —— 獲得更高的回報總體風險成本降低 33 企業風險管理架構董事會審計委員會風險管理委員會風險管理部門內部稽核運營管理根據中國證監會要求《證券公司治理準則（試行）》設計的企業風險管理架構 34 董事會 —— 風險管理委員會風險管理委員會應包括獨立董事，且至少有三名成員。該委員會必須要高度獨立，以監控運營單位的風險管理。其職責有： ? 協助管理層決定公司的風險取向 ? 負責建立并維護有效的風險管理 ? 負責監控風險信息在公司縱向或橫向報告的過程，并對有關管理人員提供必要的協助 ? 制定風險管理的政策和策略 ? 提供適當的培訓，在公司內部建立起一種具有風險意識的企業文化 ? 為公司的業務部門建立內部風險政策和結構 ? 設計風險管理的流程，并對其進行審查 ? 協調各種對組織內部風險管理問題提供建議的職能行為 ? 制定風險應對程序，包括或有事項、業務持續方案 ? 為董事會和利益相關者編制風險報告企業風險模型 TM 競爭者敏感性股東關系資金充足性金融市場災難性損失獨立／政治法律行政管理行業信息技術風險使用權完整性相關性可得到性基礎設施財務風險貨幣利率流動性結算再投資信用雙邊關系現金轉移或流速改變廉政風險管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權使用商譽授權風險領導力權力限制表現激勵溝通營運風險客戶滿意人力資源產品開發效率能力表現差異循環時間資源商品定價過失或損失符合性業務中斷健康和安全環境產品或服務失敗商標或產品名侵蝕營運價格合同投入衡量結盟完整性和精確性管理報告決策信息風險財務預算和計劃完整性和精確性會計信息財務報告評價稅收養老基金投資評估管理報告戰略環境檢視業務組合價值衡量組織結構資源分配計劃生命周期企業需要按照以下的 “ 企業風險模型 ” 設計企業內部管理及風險控制體系來全面減少企業的經營風險環境風險 1. 競爭者 2. 敏感性 3. 股東關系 4. 資本的可獲得性環境風險（續） 5. 災難性損失 6. 政策 .法規風險 7. 行業風險 8. 金融市場風險流程風險－營運風險 1. 客戶滿意 2. 人力資源 3. 產品開發 4. 效率 5. 能力流程風險－營運風險（續） 6. 表現差異 7. 時間拖延 8. 存貨遺失 9. 符合流程風險－營運風險（續） 10. 業務中斷 11. 采購 12. 商品定價流程風險－營運風險（續） 13. 產品或服務失敗 14. 環境 15. 健康和安全 16. 商標被侵蝕流程風險－財務風險 2. 利率風險 3. 流動性 4. 現金轉移速度 5. 結算 6. 再投資 7. 信用流程風險－授權風險 1. 領導力 2. 職權 3. 限制 4. 表現激勵 5. 溝通流程風險－信息處理 /技術風險 1. 使用權 2. 整合性 3. 相關性 4. 可得到性流程風險－廉正風險 1. 管理欺詐 2. 雇員欺詐 3. 非法行為 4. 無授權使用決策信息風險－營運風險 1. 定價風險 2. 合同執行 3. 衡量決策信息風險－營運風險（續）決策信息風險－財務 1. 預算和計劃 2. 完整性和準確性 3. 會計信息收決策信息風險－戰略 1. 環境監視 2. 業務組合 3. 價值評估 4. 衡量標準決策信息風險－戰略（續） 5. 組織結構 6. 資源分配 7. 生命周期我們認為 ? 企業所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。 ? 企業的風險控制是企業各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。 ? 設立企業管理控制制度并非是在企業內對權力進行分配我們的最佳實務－企業管理

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