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商業計劃書撰寫要點與難點(編輯修改稿)

2026-02-05 11:42 本頁面

　

【文章內容簡介】開始運轉后的前三、四個月），即：固定資產和流動資金為什么要預測啟動資金 26 ? （ 1）了解所需創業資金； ? （ 2）合理分配資金； ? （ 3）知道資金缺口，以選擇不同的籌資渠道。啟動資金的類型 27 ? —— 用來開辦企業從租房、買設備、購買原材料或是進貨乃至發工資支付房租、水電以及其它許多費用莫不需要用錢，用的錢可以歸結為三大類： ? 固定資產投資； ? 流動資金投入； ? 開辦費。怎么劃分呢？ 28 ? 固定資產投資包括：企業所購置的價值較高、使用壽命長的東西。除了必不可少的東西非買不可外，盡量少“投資”以降低經營風險。當然固定資產可以折舊，即分期打入成本逐漸回收。 ? 流動資金投資包括：企業日常運轉時所需支付的資金。 ? 開辦費計算啟動資金 29 ? 計算啟動資金需求分為三步： ? 第一：列表。列出所有所需物品與支出； ? 第二：分類。按固定資產和流動資金定義進行分類； ? 第三：計算。計算所需資金總額。 ? （企業開辦頭三個月所需） 30 （一）利潤表的重要性 ? 利潤表是用來反映企業在一定時期的經營成果的會計報表，其作用可概述如下： ? 它是企業盈虧的成績單。 ? 通過利潤表可以分析企業盈虧形成的原因。 ? 確定企業獲利能力、預測企業盈利趨勢以及企業經營效率三、制定銷售和成本計劃 2023年 2月 6日 SIYB中國項目 31 （二）相關概念及公式 ?含稅銷售額＝毛收入 ?流轉稅＝增值稅、營業稅 ?凈銷售收入＝含稅銷售收入－流轉稅 ?企業總成本＝企業各項經營成本之和 ?利潤＝凈銷售收入－成本 ?個稅基數＝業主工資＋利潤 ?稅費＝城市建設維護稅＋教育費附加 ?個人所得稅＝（業主工資＋利潤）累進稅率（ 5%～ 35%） ?個人凈收入＝凈銷售收入－企業成本－個人所得稅－稅費 32 （三）列成本的原則直接費用，直接計入：料、工、費間接費用，分攤計入：開辦費、保險、租金等固定資產，計提折舊：不同物品，不同折舊率預測銷售收入并確定成本，二者之差是為“利潤”。 ? （ 1）銷售計劃和含稅銷售收入額根據前面銷售預測得出。 ? （ 2）增值稅稅率為 3%，應納增值稅 =凈銷售收入 *3% ? （ 3）應納城市維護建設稅和教育費附加 =應納增值稅額 *（ 7%+3%） ? 利潤 =含稅銷售收入增值稅及附加總成本 ? 應納企業所得稅額 =企業年利潤 *25% 34 為什么要編制現金流量表 ? 利潤表是反映企業一定時期內的經營成果的報表，它反映了企業營業收入、成本控制和費用節約及其利潤實現情況的信息，但它對實收實支和應收應支不加以區分，也就無法說明企業從經營活動中獲取了多少可供企業周轉使用的資金。為了彌補利潤表的不足，企業還必須編制現金流量表。四、制定現金流量計劃 35 制定現金流量表的重要性 ? 現金流量表為企業的經營者提供企業在一個會計期間（一個月）內現金流入和流出的有關信息，可以使經營者對現金的流向有一個清晰的認識； ? 現金流量表反映當期實際發生的現金流動信息，使經營者了解企業的財務狀況和經營成果，以便于制定合理的投資和信貸決策 ? 可以使經營者經常確定自己的流動資金需求，有助于企業在任何時候都不會發生無現金經營的困境。 36 現金流量表的內容企業現金流量分三類： ?（ 1）經營活動產生的現金流量 ?（ 2）投資活動產生的現金流量 ?（ 3）籌資活動產生的現金流量 37 現金流量表的內容經營投資籌資現金流

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