支付結算業務培訓(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 額本票的，出票行在本票正聯加蓋本票專用章和法定代表人或其授權代理人名章，用總行統一制作的壓數機壓印小寫金額后交申請人。 ? 第一聯卡片或存根聯專夾保管。 74 ? 申請人交付票據給出票人 ? 持票人提交本票＆一式兩聯進賬單 75 ? 審核無誤，以第二聯進賬單轉帳 1）持票人與原申請人在同一行處開戶 本票代借方憑證 第二聯進賬單代貸方憑證 借： 吸收存款 其他存款 貸：吸收存款－活期（儲蓄）存款 第一聯進賬單加蓋轉訖章交持票人。 76 2）持票人與原申請人不在同一行處開戶 借：存放中央銀行款項 貸：吸收存款－活期（儲蓄）存款 ? 第一聯進賬單加蓋轉訖章交持票人，在本票上加蓋轉訖章提出 交換。 77 銀行本票結清的處理 ? 1）持票人＆申請人不在同一行處開戶 ? 交換提入本票，核對無誤以本票為借方憑證 ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：存放中央銀行款項 78 ? 2）持票人＆申請人在同一行付款＆結清本票 ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：吸收存款－活期（儲蓄）存款 ? 或：庫存現金 79 四）銀行本票的其他核算 ? 銀行本票的退款的核算 ? 申請人要求出票行退款， 本票＋進賬單（一式兩聯） ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：吸收存款－活期存款－申請人戶 ? 第一聯進賬單交申請人。 80 銀行本票超期付款－ 1 ? 持票人持本票在票據權利時效期內請求出票銀行付款。 ? 1）持票人在出票行開戶的 ? 本票＋進賬單 （一式兩聯） ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：吸收存款－活期存款－持票人戶 ? 或 庫存現金 ? 第一聯進賬單交持票人。 81 銀行本票超期付款－ 2 ? 2）持票人未在出票行開戶的 ? 本票＋進賬單 （一式兩三聯） ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 第一聯進賬單交持票人，第二、三聯進賬單提出交換（交換到持票人開戶行） ? 借：存放中央銀行款項 ? 貸：吸收存款－活期存款－持票人戶 82 練習－ 1 ? 工行 A支行收到開戶單位廣運公司交來的 “ 銀行本票申請書 ” ，金額 6000元，審核無誤，收妥款項，辦理轉賬。 ? 工行 A支行收到江某交來填明 “ 現金 ”的 “ 銀行本票申請書 ” ，金額 8200元，收款人為個人，辦理轉賬。 83 練習－ 2 ? 工行 A支行收到開戶單位江鈴公司交來的銀行本票和進賬單，金額 23000元，審核無誤，銀行本票為他行系統行簽發，辦理轉賬。 ? 工行 A支行提入銀行本票審核確定為本行簽發，金額 6000元，代理付款行為建行 B支行，辦理轉賬。 84 四、商業匯票 ?一）概念 ? 商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。 商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。 銀行承兌匯票由銀行承兌。 商業匯票的付款人為承兌人。 85 商業匯票票樣 11 86 商業匯票票樣 12 87 商業匯票票樣 21 88 商業匯票票樣 22 89 二）相關規定－ 1 ? 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。 ? 商業承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 90 二）相關規定－ 2 ? 銀行承兌匯票的出票人具備的條件： （一）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織； （二）與承兌銀行具有真實的委托付款關系； （三）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 91 二）相關規定－ 3 ? 銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取 萬分之五 的手續費。 ? 商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月 。 ? 商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日 。 92 二）相關規定－ 4 ? 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照 每天萬分之五計收利息。 93 三）處理程序 商業承兌匯票 ?程序圖如下： 94 出票人 1 持票人 4 5 2 7 3 付款人開戶行 6 持票人開戶行 1出票 2委托收款 3寄發票據 4通知付款 5付款 6劃付票款 7收妥入帳 95 商業承兌 匯票 2 匯票號碼 出票日期（大寫） 年 月 日 第 號 全稱 全稱 匯 賬號 收 賬號 款 或住址 款 或住址 人 開戶銀行 行號 人 開戶銀行 行號 出票 人民幣 金額 （大寫） 匯票到期日 交易合同號碼 匯票已承兌，到期無條件付款。本匯票請予承兌，于到期日付款 承兌人簽章 出票人簽章 承兌日期 年 月 日 年 月 日 96 會計處理－ 1 ? 持票人委托開戶銀行收取匯票款 ? 匯票＋委托收款憑證（一式五聯） ? 第一聯：回單（交持票人） ? 第二聯：貸方憑證（收款人開戶銀行） ? 第三聯：借方憑證（付款人開戶銀行） ? 第四聯：收賬通知（交持票人） ? 第五聯：付款通知（付款人） 97 會計處理－ 2 ? 第一聯委托收款憑證加蓋業務章交持票人，第二聯專夾保管，第三、四、五聯＋商業承兌匯票寄交付款人開戶銀行。 98 會計處理－ 3 ? 付款人開戶銀行收到匯票 ? 1）第五聯委托數收款憑證交付款人 ? 2）付款人足額支付票款 ? 借：吸收存款－活期存款－付款人 ? 貸：清算資金往來 (異地） ? 或：存放中央銀行款項（同城） ? 第四聯委托收款憑證寄交持票人開戶銀行。 99 會計處理－ 4 ? 3）付款人銀行賬戶不足支付 ? “ 付款人無款支付 ” ，委托憑證＋匯票寄回持票人開戶銀行。 ? 按票面金額對其處以 5%但不低于 1000元罰款。 ? 借：吸收存款 活期存款 ** ? 貸：營業外收入 100 ? 4）付款人拒絕付款 ? “ 拒絕付款 ” ，委托收款憑證＋拒付證明＋匯票寄回持票人開戶銀行。 101 會計處理－ 5 ? 持票人開戶銀行收到款項或退回憑證 ? 1）收到第四聯委托收款憑證和聯行報單 ? 借：清算資金往來（異地） ? 或存放中央銀行款項（同城） ? 貸：吸收存款－活期存款－持票人 ? 第四聯委托收款憑證加蓋轉訖章交持票人。 102 會計處理－ 6 ?2）收到退回的憑證 ? 將未付款通知、拒絕付款證明、匯票、委托收款憑證退還持票人。 103 銀行承兌匯票 ?銀行承兌匯票一式三聯，第一聯卡片；第二聯匯票；第三聯存根。 ?程序圖如下： 104 銀行承兌 匯票 2 匯票號碼 出票日期（大寫） 年 月 日 第 號 出票人全稱 收 全稱 出票人 賬號 款 賬號 付款行全稱 行號 人 開戶行 行號 出票 人民幣 金額 （大寫） 匯票到期日 承兌協議編號 本匯票已承兌，到 科目（借） 匯票請你承兌，到期。 期日由本行付款 對方科目（貸） 無條件付款出 轉賬日期 年 月 日 票人簽章 承兌人簽章 復核 記賬 年 月 日 承兌日期 年 月 日 105 出票人 3 持票人 1 2 6 4 8 5 付款人開戶行 持票人開戶行 7 1申請承兌 2承兌 3交付匯票 4委托收款 5寄交單證 6交付票款 7劃付票款 8收妥入帳 106 1）承兌銀行辦理匯票承兌－ 1 ? 出票人或持票人持銀行承兌匯票向付款銀行提示承兌，承兌銀行的 信貸部門 對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行審查，并與出票人簽訂銀行承兌協議一式三聯。第一聯留存，第二聯與第三聯副本和匯票第一、二聯交本行 會計部門 。 ? 會計部門： 審核無誤后，注明承兌協議編號，并蓋章。 107 1）承兌銀行辦理匯票承兌－ 2 ? 由出票人申請承兌的，將匯票第二聯和一聯承兌協議交出票人。 ? 并收取保證