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企業稅務風險管理概念(編輯修改稿)

2026-03-22 23:13 本頁面

　

【文章內容簡介】款收入）（ 4）收入確認條件的差異（收入 1）（ 5）利息收入的差異（利息收入）（ 6）租金收入的差異（租金收入） 18 （ 7）權益法初始成本的差異（投資差異）（風險點）（ 8）權益法投資收益的差異（股權投資）（ 9）公允價值變動的差異（交易性、投資性）（ 10）不征稅收入的差異（ 11）免稅收入的差異（ 12）減計收入的差異（ 13）減免稅項目所得的差異（ 14）債務重組收入占應納稅所得額 50%以上的差異 19 2 、資產確認和核算的風險固定資產確認和核算的風險：增值稅轉型固定資產稅收管理的風險點：（ 1）增值稅一般納稅人企業將前期購入的固定資產在 2023年 1月 1日后索取增值稅專用發票，進行抵扣。 20 （ 2）將 2023年 1月 1日以前購入，已索取普通發票的固定資產，將普通發票退回銷售方，要求重新開增值稅專用發票進行抵扣；（ 3）以假進貨退回的名義，請銷售方開具紅字普通發票沖減銷售后，再開增值稅專用發票進行抵扣。（ 4）增值稅一般納稅人企業將非抵扣范圍的固定資產變換名稱進行抵扣（ 5）增值稅小規模納稅人將前期實現的銷售，延遲到 2023年 1月 1日以后申報納稅 21 防范稅收管理風險點的對策建議：（ 1）對購進固定資產抵扣的企業要突出加強“三流”審核。加強“票據流”的審核。加強“實物流”的審查。加強“資金流”審查。（ 2）對銷售固定資產的企業要全面加強紅字普通發票監控（ 3）對小規模納稅人要全面加強銷貨合同審查。 22 無形資產的確認和核算的風險：（ 1）無形資產的確認（ 2）無形資產的計量（ 3）無形資產的攤銷（ 4）無形資產的減值提取（ 5）無形資產的報廢 23 存貨的確認和核算的涉稅風險點：（ 1）存貨的確認（ 2）存貨的計量（購進、使用、發出）（ 3）存貨的減值（ 4）存貨的損耗投資性房地產確認和核算的涉稅風險：（ 1）確認（ 2）計量（ 3）變動 24 成本、費用確定和分攤的風險（注意：稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區分）（ 1）稅前可扣的成本、費用、稅金（ 2）稅前部分可扣的成本、費用、稅金（ 3）稅前不可扣的成本、費用、稅金具體風險點有： 25

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