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6事業單位收支管理內部控制制度[事業單位收支管理內部控制制度模版](編輯修改稿)

2025-09-19 15:00 本頁面

　

【文章內容簡介】相關資料的必須按照當地稅務機關的規定報送。如不具網絡申報條件情況，應按主管稅務機關要求進行柜臺申報、銀行繳納等手續。（六）各公司對各類資產損失（固定資產處理損失、壞賬損失、投資損失、存貨跌價損失等），應查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料、并準確計算資產損失的計價金額，經公司流程申請核銷，批準后向稅務部門辦理申報（清單或專項申報）手續。對應損失涉及增值稅進項稅轉出的應按要求進行轉出。如年度內出現重大財產損失且在后期難以保留或提供證據，應在發生損失的當期向主管稅務機關遞交財產損失稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現場取證。必要時及時聘請稅務師事務所進行鑒證并報送稅務機關。（七） xx 本地公司聘請稅務中介機構進行財產損失鑒證、所得稅匯算鑒證等業務時應服從上級公司或股份公司財務機構統一安排。如行業公司或股份公司未統一安排，各公司可自行聘請中介機構進行稅務顧問服務。（八）各級公司應積極利用國家、地方稅收優惠政策或當地財政返還政策，及時申報相關資料，妥善保管相關批文或回執。稅收優惠期屆滿前應及時提醒相關部門和人員爭取優惠延期或第 8 頁共 16 頁重新申請。（九）公司取得的所有增值稅專用發票必須在發票有效期內交給稅務會計，根據稅務局規定辦理進項稅認證抵扣。若發現增值稅專用發票因不及時認證逾期不能抵扣的，造成公司損失的，由公司領導審批后追究責任人相應責任。第十條稅務籌劃各公司財務負責人和稅務人員應積極關注和學習各類稅收法規，要認真研究各項稅收優惠政策享受條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策所需的各項材料。各單位開展的各類稅務籌劃，籌劃方案實施前應向上級公司或股份公司財務機構書面備案（電子郵件、紙質報告、 oa 公文等）。行業公司及股份公司財務機構應定期組織下屬公司討論、學習稅務籌劃案例，提高稅務人員的稅務籌劃意識與籌劃水平。第十一條發票管理（一）發票的購買、領用、開具、保管、取得環節必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》和當地稅務機關的相關規定執行。（二）發票購買負責統一購買、申請印制以及妥善保管。（或印制）公司經營第 9 頁共 16 頁所需的各種發票，不應出現發票短缺情況。買或印制的任何發票均需及時入庫，并妥善保管。（三）領用及開具發票公司稅務管理崗或公司財務機構、銷售部設置的專職或兼職票據管理崗，負責領用并開具發票。具發票，依法向任何客戶開具增值稅時，應填寫《發票開票審批表》，并由本公司財務負責人或其指定人批準后方可開票。發票交給業務員或客戶，應進行簽收登記。（四）發票的保管，必須按規定裝訂成冊，并按發票管理存放時限存放，確保完整無損。，按會計檔案管理規定進行保管。（五）發票的取得經濟業務發生后，業務經辦人員取得發票時，應向對方索取發票，嚴格審核發票真偽、內容開具是否合規，并負責對其接受發票的真實性、有效性進行直接審核，及時更換不合規發票。經辦人員必要時應借助 12366 納稅服務熱線、稅務網站等渠道對發票的真實性、合法性進行驗證。公司財務機構應對發票真偽進行發票的復核。第 10 頁共 16 頁一般納稅人公司發生屬于可抵扣增值稅進項稅范圍內的業務，必須取得合法、有效的增值稅專用發票。對取得的不符合要求的發票，財務機構有權拒收，若因特殊原因無法取得規定的增值稅專用發票，應提供原因說明并經相關負責人批準后方能以其他普通發票作為付款（或報銷）依據。第四章風險識別、評估與應對第十二條公司財務機構應當全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經營活動及其業務流程中的

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