20xx年經(jīng)濟(jì)法模擬試卷3—4(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 年為獲利年度，開始享受 “ 兩免三減半 ” 的稅收優(yōu)惠待遇，免征企業(yè)所提稅； ④ 1995 年仍免征企業(yè)所得稅，虧損可下一年度彌補(bǔ) ； ⑤ 1996 年應(yīng)納企業(yè)所得稅： 5030%247。2 ＝ （萬(wàn)元） （ 2） 外商投資者獲得的再投資退稅額： ① 1994 年為免稅期，再投資不退稅； ② 1996 年的再投資退稅額： 20247。 （ 130%247。2 ） 30 ％ 247。240%= （萬(wàn)元）。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 17 頁(yè) 共 47 頁(yè) 五、簡(jiǎn)答題 (本題型共 2 題 ) 。合同規(guī)定由該酒廠供給商店假酒 24 萬(wàn)瓶，貨款 20萬(wàn)元。商店開具一張 20 萬(wàn)元的匯票給酒廠。酒廠隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓于 A用于購(gòu)買原材料。 A將該匯票變?cè)鞛?200 萬(wàn)元后，背書轉(zhuǎn)讓給 B，用以支付欠 B的工程款。 B 再次將匯票背書 轉(zhuǎn)讓于 C。 C向付款人提示承兌，被付款人拒絕，并作成拒絕書。之后 C又將該匯票背書于 D， D 在請(qǐng)求承兌時(shí)，承兌人以該票據(jù)被變?yōu)橛删芙^承兌。 D 便向承兌人請(qǐng)求作出拒絕證明，準(zhǔn)備向前手追索。此時(shí)：酒廠與商店因合同未履行而發(fā)生了糾紛。 請(qǐng)問(wèn)： （ 1） 酒廠與商店所簽合同是否有效？應(yīng)如何處理？ （ 2） 酒廠與商店的合同效力是否影響由此產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系？ （ 3） C再次背書讓票據(jù)的行為是否合法？ （ 4） 如何界定當(dāng)事人的法律責(zé)任？ 正確答案： （ 1） 酒廠與商店所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，因違反國(guó)家利益、社會(huì)公共利益而無(wú)效。由于雙方均 屬故意，應(yīng)依法追繳雙方已經(jīng)取得或約定取得的財(cái)產(chǎn)。 （ 2） 酒廠與商店的合同效力，不影響由此產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系。因?yàn)榫茝S與商店所為的票據(jù)行為完全符合法律規(guī)定，票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，基礎(chǔ)關(guān)系（合同關(guān)系）是否存在、是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系不起影響作用。 （ 3） C再次背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為是不合法的。《票據(jù)法》規(guī)定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過(guò)付款提示期限的不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 （ 4） 由于該匯票被變?cè)欤援?dāng)事人對(duì) D的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)是在變?cè)熘盎蛑髞?lái)判定。在本例中，酒廠、商店在變?cè)熘昂炚拢瑧?yīng)該 就變?cè)烨?20 萬(wàn)元承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 A 是變?cè)烊耍瑧?yīng)對(duì)變?cè)煳牧x負(fù)責(zé)，即 200 萬(wàn)元承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 B、 C是在變?cè)熘蠛炚拢矐?yīng)承擔(dān) 200 萬(wàn)元票據(jù)責(zé)任。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 18 頁(yè) 共 47 頁(yè) 年 1月 10 日，北京市的甲公司與上海市的乙公司簽訂房地產(chǎn)銷售合同，根據(jù)合同約定，甲公司將其在深圳房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙公司，標(biāo)的額為 20xx 萬(wàn)元。 1月 28 日，甲公司收到乙公司 20xx 萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。甲公司計(jì)劃于 1 月 30 日向深圳的丙稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅， 1月 29 日，丙稅務(wù)機(jī)關(guān)以甲公司未按期申報(bào)納稅為由，責(zé)令其限期改正，對(duì)甲公司處以 1000 元罰款，甲公司于 20xx年 2 月 1日收到行政處罰決定書，但甲公司對(duì)此不服。 要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題： ⑴ 稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。 ⑵ 公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，是否可以不經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議而直接向人民法院提起行政訴訟？并說(shuō)明理由。 ⑶ 甲公司應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間之前繳納罰款？ ⑷ 如果甲公司在法定期間內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不繳納罰款的，丙稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？ 正確答案： （ 1） 丙稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定符合法律規(guī)定。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同 簽訂之日起 7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。因此，甲公司應(yīng)當(dāng)于 1月 18 日前辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以 20xx 元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。 （ 2） 甲公司可以不經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議而直接向人民法院提起行政訴訟。《稅收征管法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。 （ 3） 甲公司 應(yīng)于 2月 16 日前繳納罰款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定之日起 15 日內(nèi)繳納罰款；到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款金額的 3％加收罰款。 （ 4） 丙稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，在法定期間內(nèi)不申請(qǐng) 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 19 頁(yè) 共 47 頁(yè) 行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 六、綜合題 (本題型共 2 題 ) 年 4月 1 日，甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 甲公 司 ” ）因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中作虛假記載，致使中小投資者在股票交易中遭受重大損失，被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)查處。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲公司的檢查中還發(fā)現(xiàn)下列事實(shí)： （ 1） 甲公司多次以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響公司股票的交易價(jià)格和成交量。 （ 2） 20xx 年 1 月 10 日，甲公司董事會(huì)討論通過(guò)對(duì)乙上市公司的收購(gòu)方案，董事 A 第二天將該收購(gòu)方案透露給自己的大學(xué)同學(xué)張某，張某根據(jù)該信息在對(duì)甲公司股票的短線操作中獲利 20 萬(wàn)元。 （ 3） 20xx 年 2 月 1日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某接受甲公司的委托，為甲公司的年度報(bào)告出具審 計(jì)報(bào)告，甲公司的年度報(bào)告于 20xx 年 3 月 1日公布。 3 月 10 日，王某將自己于 20xx 年 1月 20 日買入的甲公司股票全部賣出，獲利 10 萬(wàn)元。 （ 4） 甲公司在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立賬冊(cè)。 （ 5） 20xx 年 6 月 1日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)甲公司作出罰款 100 萬(wàn)元的決定。 6 月 5日，投資者 B 在對(duì)甲公司的訴訟中勝訴，人民法院判決甲公司賠償 B的證券交易損失 500 萬(wàn)元。因甲公司財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付罰款和民事賠償責(zé)任，中國(guó)證監(jiān)會(huì)向甲公司提出應(yīng)首先繳納罰款。 要求：根據(jù)以上事實(shí)和我國(guó)《公司法》、《證券法》的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題： （ 1） 指出本題要點(diǎn)（ 1）中甲公司的行為屬于何種行為？并說(shuō)明理由。 （ 2） 董事 A 的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 3） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 4） 甲公司在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立賬冊(cè)的行為應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？ （ 5） 甲公司對(duì)股東提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為應(yīng)承擔(dān)保種法律責(zé)任？ （ 6） 如果甲公司對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的處罰決定不服，可以進(jìn)行何種申訴？ （ 7） 因甲公司提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，中小投資者的損失應(yīng)如何處理？ （ 8） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)的主張是否成立？并說(shuō)明理由。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 20 頁(yè) 共 47 頁(yè) 正確答案： （ 1） 甲公司的行為屬于操縱市場(chǎng)的違法行為。根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價(jià)格或者試卷交易量的行為屬于操縱市場(chǎng)的行為。 （ 2） 董事 A 的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，不得買入或者賣出所持有的該公司的股票，或者泄漏該信息或者建議他人買賣該試卷。在本題中，甲公司的董事 A屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，甲公司對(duì)乙上市公司的收購(gòu)方案屬于內(nèi)幕信息。 （ 3） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定 ，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至文件公布后 5日內(nèi)，不得買賣該股票。王某買賣甲公司股票的時(shí)間均不違反法律規(guī)定。 （ 4） 根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令改正，處以 1萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下的罰款。 （ 5） 根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以 1萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 （ 6） 甲公司可 以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，或者依法直接向人民法院提起行政拆訟。根據(jù)我國(guó)《證券法》規(guī)定，如果當(dāng)事人對(duì)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的行政處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，或者依法直接向人民法院提起行政訴訟。 （ 7） 甲公司應(yīng)當(dāng)向投資者承擔(dān)賠償責(zé)任，甲公司負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說(shuō)明書、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等文件，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的， ① 發(fā)行人、證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 ② 上述公司的 負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 （ 8） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)的主張不成立。根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，當(dāng)事人違反《證 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 21 頁(yè) 共 47 頁(yè) 券法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰金、罰款，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，應(yīng)當(dāng)首先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 （以下簡(jiǎn)稱 “ 甲企業(yè) ” ）于 20xx 年 1 月 1日被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)， 1月 5 日人民法院受理了破產(chǎn)案件。 4月 1 日人民法院宣告甲企業(yè)破產(chǎn)， 4 月 10日成立清算組。有關(guān)資料如下： （ 1） 1999 年 7 月 1日，甲向債權(quán)人 A銀行借款 100 萬(wàn)元，期限 2 年，甲以自己 120 萬(wàn)元的設(shè)備作為抵押。該設(shè)備已 于 20xx 年 12 月 31 日滅失，獲得保險(xiǎn)賠款 80 萬(wàn)元。 （ 2） 1999 年 11 月 1 日，甲企業(yè)向債權(quán)人 B 銀行借款 100 萬(wàn)元，期限 1 年，乙公司為一般保證人，保證期間為 6個(gè)月。因甲企業(yè)不能清償?shù)狡诮杩睿?B 銀行于20xx 年 12 月 1日向人民法院提起訴訟，人民法院受理了該案件但尚未審結(jié)。 （ 3） 1999 年 12 月 1 日，甲企業(yè)向債權(quán)人 C 銀行借款 100 萬(wàn)元，期限 1 年。因甲企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人 C 銀行向人民法院提起訴訟，該案件尚未審結(jié)。 （ 4） 1999 年 12 月 1 日，丙公司向債權(quán)人 D 銀行款 100 萬(wàn)元，期限 1 年，甲企業(yè)為連 帶保證人。但債權(quán)人 D 銀行在得知甲企業(yè)破產(chǎn)后，未在債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)其債權(quán)。 要求： 根據(jù)以上資料，分析回答以下問(wèn)題： （ 1） 債權(quán)人 A 銀行的破產(chǎn)債權(quán)是多少？并說(shuō)明理由。 （ 2） 如果債權(quán)人 B 銀行在得知甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，向一般保證人乙公司主張權(quán)利，乙公司能否行使先訴抗辯權(quán)？并說(shuō)明理由。 （ 3） 如果債權(quán)人 B 銀行在得知甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，既未申報(bào)其債權(quán)也未通知乙公司，將對(duì)乙公司產(chǎn)生什么影響？并說(shuō)明理由。 （ 4） 如果債權(quán)人 B銀行參加了破產(chǎn)程序，在財(cái)產(chǎn)分配中受償 20萬(wàn)元，破產(chǎn)程序于 20xx 年 6月 30 日結(jié)束，則債 權(quán)人 B 銀行應(yīng)在什么時(shí)間之前向乙公司提出80萬(wàn)元的清償要求？并說(shuō)明理由。 （ 5） 如果債權(quán)人 B 銀行在得知甲被宣告破產(chǎn)后，未申報(bào)其債權(quán)，但及時(shí)通知了乙公司，則乙公司能否參加破產(chǎn)程序？并說(shuō)明理由。 （ 6） 對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)甲和債權(quán)人 C的合同糾紛安件，人民法院應(yīng)如何處理？并說(shuō) 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 22 頁(yè) 共 47 頁(yè) 明理由。 （ 7） 甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，在丙公司與債權(quán)人 D的借款合同中，其保證責(zé)任是否消滅？并說(shuō)明理由。 （ 8） 債權(quán)人 D 在得知甲企業(yè)破產(chǎn)后，未在法定期限內(nèi)申報(bào)其債權(quán)，將對(duì)甲企業(yè)產(chǎn)生什么影響？ 正確答案： （ 1） 債權(quán)人 A銀行的破產(chǎn)債權(quán)為 20萬(wàn)元。 根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)限定于擔(dān)保物的范圍之內(nèi)，如果擔(dān)保物在其行使權(quán)利前滅失，優(yōu)先受償權(quán)也隨之消滅，債權(quán)人的債權(quán)只能作為破產(chǎn)債權(quán)受償。但第三人對(duì)擔(dān)保物滅失負(fù)有賠償責(zé)任的，在賠償范圍內(nèi)，債權(quán)人對(duì)賠償金仍享有優(yōu)先受償權(quán)。 （ 2） 如果債權(quán)人 B 銀行在得知甲被宣告破產(chǎn)后，向一般保證人乙公司主張權(quán)利，乙公司不能行使先訴抗辯權(quán)。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，在保證期間，人民法院受理債人破產(chǎn)案件的，債權(quán)人既可以向人民法院申請(qǐng)債權(quán)，也可以向保證人主張權(quán)利。在本題中，乙公司雖然屬于一般保證人，但根據(jù)《擔(dān)保法 》的規(guī)定，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的，一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。 （ 3） 如果債權(quán)人 B 銀行在得知甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，既未申報(bào)其債權(quán)也未通知乙公司，致使保證權(quán)在破產(chǎn)程序中可能受償?shù)姆秶鷥?nèi)免除保證責(zé)任（如 100 萬(wàn)元的債權(quán)在破產(chǎn)程序中可以受償 20 萬(wàn)元，則乙公司的保證責(zé)任減小 20 萬(wàn)元）。 （ 4） 債權(quán)人 B 銀行應(yīng)在 20xx 年 12 月 31 日之前向乙公司提出 80 萬(wàn)元的清償要求。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，債權(quán)人