企業內部控制配套指引解讀與案例分析讀后感(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 、定額套用等是否真實、完整和準確。”3擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 B 擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C 擔保申請人已經變更法定代表人的D 擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的E 擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F 擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔保業務》指引第6條不得提供擔保的五個方面。3對擔保業務的日常監控包括（）。A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監控 / 12 答案：ABC 解釋：《擔保業務》指引第11條“加強擔保合同的日常管理，定期監測被擔保人的??。??如果被擔保人出現異常情況，應當及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔保人的追索權。”3企業在選擇業務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織 B 具有相應的經營范圍和固定的辦公場所C 具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格 D 技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求答案：ABCD 解釋：《業務外包》指引第7條“企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列條件：承包方是依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織，具有相應的經營范圍和固定的辦公場所。承包方應當具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格。承包方的技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求。”3財務報告流程由（）所組成。A 財務報告編制流程 B 財務報告對外提供流程 C 財務報告分析利用流程 D 財務報告審計流程答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第4條“加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。”3企業在編制年報前，應當完成的工作有（）。A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產清查 D 債權債務核實 E 減值測試答案：CDE 解釋：《財務報告》指引第5條“企業在編制財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實。”財務合并報表主要反映企業（）。A 財務狀況 B 經營成果 C 現金流量 D 管理層情況答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第11條“企業集團應當編制合并財務報表，??如實反映企業集團的財務狀況、經營成果和現金流量。”4企業按照（）的程序，編制全面預算。A 上下結合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第6條“企業應當??，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預算。”4預算編制的方法有（）。A 固定預算 B 彈性預算 C 滾動預算 D 浮動預算答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第6條“企業可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算等方法編制預算。”4企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大差異才能調整預算的因素有（）。A 不可抗力 B 企業戰略調整 C 市場環境發生重大變化 D 國家政策發生重大變化 E 員工工資增加答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第14條“企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整。由于市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序。”4預算考核的原則有（）。A 公平B 公開 C 公正 D 公示答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第17條“企業預算執行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結果應有完整的記錄。”4合同訂立的基本要求包括（）。A 內容完整 B 表述嚴謹、準確 C 相關手續齊備 D 避免出現重大疏漏答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內容完整，表述嚴謹準確，相關手續齊備，避免出現重大疏漏。” / 12 4企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有（）A 合同的主體、內容和形式是否合法 B 合同內容是否符合企業的經濟利益 C 合同是否已經法定代表人簽署 D 對方當事人是否具有履約能力E 合同是否已經加蓋公章 F 合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業的經濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。”4內部報告的使用主要是為了（）。A 指導管理 B 反映情況 C 協調進度 D 考核、實現目標答案：ABCD 解釋：《內部信息傳遞》指引第9條“企業各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動，及時反映全面預算執行情況，協調企業內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現發展目標。”4企業應當建立內部報告保密制度，制度中應當明確的內容包括（）。A 保密內容 B 保密措施 C 保密協議 D 傳遞范圍 E 密級程度答案：ABDE 解釋：《內部信息傳遞》指引第11條“企業應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密。”4系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。A 保密性 B 準確性 C 完整性 D 合格性答案：ABC 解釋：《信息系統》指引第13條“企業對于通過網絡傳輸的涉密或關鍵數據，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。” 50、內部控制的評價原則包括（）。A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規定企業實施內部控制評價至少應當遵循三項原則。5內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（）。A 重要業務單位 B 重要業務人員 C 重大業務事項 D 保密事項 E 高風險領域答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。”5內部控制評價現場測試的方法有（）。A 抽樣 B 實地查驗 C 調查問卷 D 個別訪談答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”5內部控制的審計方式有（）。A 內部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”54注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（）。A 與控制環境（內部環境）相關的控制 B 針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C 對內部信息傳遞和財務報告流程的控制 D 對控制有效性的內部監督和自我評價答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關注：??（五個方面）”三、判斷境內上市公司執行指引的時間是2011年12月1號。答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 型企業提前執行。”監事會對董事會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。答案：錯 解釋：《組織架構》指引第4條“監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。”企業設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。答案：對 解釋：《組織架構》指引第7條企業下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。答案：對 解釋：《組織架構》指引第10條“企業擁有子公司的，應當??，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的??”企業應當定期開展對組織架構的評估，以發現組織架構存在的缺陷并進行改進。答案：對 解釋：《組織架構》指引第11條“企業應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優化調整。”核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力。答案：錯 解釋：教材P21《發展戰略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的資源和能力。”企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制發展標準，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。答案：錯 解釋：《發展戰略》指引第8條“企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。”戰略調整的調整依據是國家的整體經濟調整形式，不依賴于行業的技術進步。答案：錯 解釋：《發展戰略》指引第11條“由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之（三）。企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同。答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。”1涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求其履行員工的保密義務。答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。”1企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。答案：錯 解釋：《社會責任》指引第4條“企業應當重視履行社會責任，切實做到經濟效益與社會效益、短期1企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。答案：對 解釋：《社會責任》指引第10條“企業應當規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。”1兼并重組中的風險并不包括在企業文化需要關注的風險之內。答案：錯 解釋：《企業文化》指引第3條風險之（四）1企業應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。答案：錯 解釋：《企業文化》指引第7條“企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。”1資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業資金活動至少應當關注四方面的風險。1對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業應當加強資金營運全過程的管理，??”1企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照規定權限和程序調整發展戰略。”利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。“ 式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”1企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。答案：對 解釋：《采購業務》指引第5條“企業應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。”2采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。答案：對 解釋：《采購業務》指引第7條“企業應當建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質量保證協議，建立供應商管理信息系統，??”2企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。答案：錯 解釋：《銷售業務》指引第7條“??應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運。”2企業應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。答案：錯2無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。答案：對 解釋：《資產管理》指引第5條“企業應當采用先進的存貨管理技術和方法，規范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發出、盤點處置等環節的管理要求，??”2存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。答案：錯 解釋：《資產管理》指引第8條“企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：??”2企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。答案：錯？ 解釋：《資產管理》指引第14條“企業應當制定固定資產目錄，對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、