對(duì)公賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)檢查方法和技巧(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算資金賬戶(hù)，按開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)，同時(shí)將申請(qǐng)人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見(jiàn)等開(kāi)戶(hù)資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行待核準(zhǔn)。、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)后，按開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)，同時(shí)將存款人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見(jiàn)等開(kāi)戶(hù)資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。人行審核后處理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員在人行審核后作如下處理：：符合開(kāi)戶(hù)條件的，開(kāi)戶(hù)行收到開(kāi)戶(hù)許可證、第二聯(lián)加蓋當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行行政許可專(zhuān)用章和經(jīng)辦員簽章的《開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》后，留存第二聯(lián)《開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》，將開(kāi)戶(hù)許可證、第一聯(lián)《開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》轉(zhuǎn)交存款人。：，開(kāi)戶(hù)行收到人民銀行退回的開(kāi)戶(hù)資料后，留存一份開(kāi)戶(hù)資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷(xiāo)戶(hù)。，開(kāi)戶(hù)行應(yīng)對(duì)照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補(bǔ)充有關(guān)資料、修改有關(guān)信息。賬戶(hù)變更存款人變更名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及其他開(kāi)戶(hù)資料時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“銀行結(jié)算賬戶(hù)變更申請(qǐng)書(shū)”,屬于申請(qǐng)變更單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的,應(yīng)加蓋單位公章,并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。存款人申請(qǐng)變更核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人名稱(chēng)、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小ｃy行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程現(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度①查閱現(xiàn)有對(duì)公賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度 ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況③將現(xiàn)有各項(xiàng)對(duì)公賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。①未建立銀行對(duì)公賬戶(hù)管理制度； ②未建立銀行對(duì)公賬戶(hù)管理辦法；③未建立銀行對(duì)公賬戶(hù)賬務(wù)核對(duì)及業(yè)務(wù)檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)制度；⑤未建立規(guī)范的銀行對(duì)公賬戶(hù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；⑥未建立健全的對(duì)公賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)崗位責(zé)任制，崗位分工不合理；⑦現(xiàn)有銀行單位活期存款及賬戶(hù)管理制度與國(guó)家金融法規(guī)政策規(guī)定的要求不相符；⑧未及時(shí)修訂各項(xiàng)制度。風(fēng)險(xiǎn)管理①檢查銀行機(jī)構(gòu)是否建立開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)審批制度，新賬戶(hù)的啟用是否經(jīng)過(guò)授權(quán)人的批準(zhǔn)；②開(kāi)戶(hù)手續(xù)是否完備，如有無(wú)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)等； ③是否定期向開(kāi)戶(hù)單位發(fā)送對(duì)賬單；④有無(wú)將新使用的賬戶(hù)交非出納人員保管； ⑤賬號(hào)號(hào)碼是否連續(xù)；⑥賬戶(hù)變更、銷(xiāo)戶(hù)或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶(hù)檔案資料。①無(wú)證件開(kāi)立對(duì)公賬戶(hù)； ②虛假證件開(kāi)立對(duì)公賬戶(hù)；③未對(duì)已開(kāi)立的對(duì)公賬戶(hù)實(shí)行年檢制度；④預(yù)留印鑒與“開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”上的申請(qǐng)人名稱(chēng)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照的名稱(chēng)不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶(hù)啟用日期與開(kāi)戶(hù)登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無(wú)授權(quán)書(shū)； ⑧對(duì)公賬戶(hù)在其他科目核算； ⑨未按期向開(kāi)戶(hù)單位發(fā)送對(duì)賬單。合規(guī)性①查詢(xún)?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)在被查銀行機(jī)構(gòu)對(duì)公賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)情況，與被查機(jī)構(gòu)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿進(jìn)行核對(duì)；②調(diào)閱企業(yè)存款分戶(hù)賬，檢查一般戶(hù)是否支取現(xiàn)金；科目歸屬是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)將一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)混合使用；③查詢(xún)被查銀行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中對(duì)公賬戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)情況；存款及其他負(fù)債 ── 單位存款④查閱對(duì)公賬戶(hù)檔案資料。①未經(jīng)人行核準(zhǔn)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)；②一般存款賬戶(hù)、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)后未向人行報(bào)備； ③同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為同一存款人開(kāi)立多個(gè)基本賬戶(hù)和一般賬戶(hù)； ④同一證明文件為存款人開(kāi)立多個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)； ⑤為財(cái)政預(yù)算單位開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)； ⑥臨時(shí)賬戶(hù)超過(guò)規(guī)定期限；⑦銀行機(jī)構(gòu)為存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)未書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行機(jī)構(gòu)。基礎(chǔ)工作查閱對(duì)公賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)檔案 ①未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶(hù)管理協(xié)議； ③開(kāi)戶(hù)檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；⑤未在開(kāi)戶(hù)資料復(fù)印件逐份加蓋“與原件核對(duì)一致”； ⑥銀行結(jié)算賬戶(hù)檔案，未按規(guī)定由專(zhuān)人保管。監(jiān)督檢查：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門(mén)的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。①未建立定期監(jiān)管制度；②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； ③對(duì)查出的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行處理； ④對(duì)監(jiān)督建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。檢查依據(jù)1．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》 2．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣單位存款管理辦法》 4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2003〕第5號(hào)）5.《人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號(hào)）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程業(yè)務(wù)操作流程圖客戶(hù)提供銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)及相關(guān)資料資料不全或有誤審核材料開(kāi)戶(hù)資料交給客戶(hù)未通過(guò)是否通過(guò)主管審批通過(guò)基本賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)通過(guò)一般存款賬戶(hù)、非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)未核準(zhǔn)報(bào)人行核準(zhǔn)核準(zhǔn)將開(kāi)戶(hù)資料交客戶(hù)通知基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行開(kāi)戶(hù)登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿向人行報(bào)備存款及其他負(fù)債 ── 單位存款性規(guī)合與理管險(xiǎn)風(fēng)性效有理性控管規(guī)內(nèi)險(xiǎn)風(fēng)合性規(guī)制戶(hù)合、全患理賬與系健隱里管立理體否險(xiǎn)管礎(chǔ)開(kāi)管控是風(fēng)權(quán)授基規(guī)險(xiǎn)內(nèi)度違風(fēng)分打單報(bào)位簿中清改崗度記統(tǒng)戶(hù)會(huì)整查與制登系銷(xiāo)及及檢位置控戶(hù)理開(kāi)案設(shè)工內(nèi)檔票告督到構(gòu)關(guān)銷(xiāo)管構(gòu)戶(hù)傳報(bào)告監(jiān)否機(jī)相開(kāi)戶(hù)機(jī)銷(xiāo)計(jì)審部是解閱閱賬查開(kāi)內(nèi)內(nèi)了調(diào)調(diào)行被人印閱閱調(diào)調(diào) 圖程查流檢場(chǎng)現(xiàn) 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款第三篇：招商銀行對(duì)公銷(xiāo)戶(hù)招商銀行對(duì)公銷(xiāo)戶(hù)一、所需資料法人身份證原件（護(hù)照原件、港澳通行證原件、臺(tái)胞證原件）；（復(fù)印件一份、傳真件無(wú)效；）中國(guó)公民使用護(hù)照無(wú)效經(jīng)辦人身份證原件（護(hù)照原件、港澳通行證原件、臺(tái)胞證原件）；（復(fù)印件一份、傳真件無(wú)效；）中國(guó)公民使用護(hù)照無(wú)效法人簽字的授權(quán)書(shū)原件并加蓋公章，財(cái)務(wù)章、法人章、公章銷(xiāo)戶(hù)公函一份印鑒卡交回剩余空白憑證交回（轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、信匯、電匯）基本戶(hù)要交回開(kāi)戶(hù)許可證購(gòu)買(mǎi)證交回基本戶(hù)要交回機(jī)構(gòu)信用證代碼證1基本戶(hù)注銷(xiāo)銷(xiāo)戶(hù)需交回機(jī)構(gòu)信用代碼證二、所需填寫(xiě)表格銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)要蓋公章和法人章三、注意事項(xiàng)余額轉(zhuǎn)入同名賬戶(hù)中，是否有企業(yè)銀行欠費(fèi)；是否有未還貸款；當(dāng)天是否有交易；是否有相關(guān)賬戶(hù)。如公司注銷(xiāo)，余額以現(xiàn)金支取需提供：工商注銷(xiāo)核準(zhǔn)通知書(shū)