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第6章銀行機構往來的核算(ppt)(編輯修改稿)

2025-10-24 06:32 本頁面

　

【文章內容簡介】票據,次日上午9時取票,二、同域票據清算的根本(gēnběn)規定,第二十七頁，共六十二頁。,票據交換分“提出行〞、 “提入行〞兩個系統處理(chǔlǐ), 提出行向提入行提出:支票.本票及商業匯票等.提出行為收款行提出行向提入行提出:進賬單.貸記憑證等.提出行為付款行,第二十八頁，共六十二頁。,借方票據:代付/應收票據提出(t237。 chū)交換的票據分貸方票據:代收/應付票據提出的借方票據/提入的貸方票據是指：即本行應收金額提出的貸方票據/提入的借方票據是指：即本行應付金額,第二十九頁，共六十二頁。,票據交換差額的清算,采取匯總(hu236。zǒng)軋差的方式.,應收差額(chā 233。)(應借差額(chā 233。)),提出(t237。 chū)借方,提出貸方,提入貸方,提入借方,合計,合計,(即應收金額),(即應付金額),反之 “〞 “〞應付差額(應貸差額),每場交換的應借差額合計應等于應貸的差額合計.,第三十頁，共六十二頁。,三、同城票據交換的帳務處理提出入提入的票據在每日營業過程中，通過“同城票據清算(qīnɡ su224。n)〞科目掛賬。每日營業終了由當地清算(qīnɡ su224。n)中心完成同城票據結算資金清算(qīnɡ su224。n)，調整“存放中央銀行款項〞科目設置“同城票據清算〞科目，屬資產負債共同類科目,第三十一頁，共六十二頁。,提出(t237。 chū)行,提入行,提出借方(ji232。fāng)票據,借：同城票據清算貸：待處理的結算款項無退票(tu236。 pi224。o)：借：待處理的結算款項貸：吸收存款活期存款,借：吸收存款活期存款貸：同城票據清算,票據交換所,第三十二頁，共六十二頁。,提出(t237。 chū)行,提入行,提出(t237。 chū)貸方票據,借：同城票據(pi224。o j249。)清算貸：吸收存款活期存款,借：吸收存款活期存款貸：同城票據清算,票據交換所,第三十三頁，共六十二頁。,參與(cāny249。)行,參與(cāny249。)行,營業(y237。ngy232。)終了，軋差清算,借：同城票據清算貸：存放中央銀行款項,借：存放中央銀行款項貸：同城票據清算,票據交換所,“同城票據清算〞科目如為借方差額,“同城票據清算〞科目如為貸方差額,第三十四頁，共六十二頁。,例：農業銀行廣州天河支行4月15日收到開戶單位A企業提交的由中國銀行廣州天河支行開戶單位B企業簽發的轉賬支票，金額200 000元。經審查無誤(ww249。)，辦理同城票據交換手續，為A企業收款入賬。假定兩行均為會計主體行，直接在人民銀行開戶，該轉賬支票可正常支付。,第三十五頁，共六十二頁。,農業銀行廣州天河支行會計分錄：借：同城票據清算 200000 貸：待處理的結算款項 200000 無退票：借:待處理的結算款項 200000 貸：吸收存款活期存款A企業(qǐy232。) 200000 中國銀行廣州天河支行提入支票：借：吸收存款活期存款B企業 200000 貸：同城票據清算 200000,第三十六頁，共六十二頁。,例：2021年3月6日 A銀行提出轉帳支票10張，合計325萬元，提出進賬單20張，金額425萬元，提出本票(běn pi224。o)2張，金額35萬元。 A提入轉帳支票8張，金額221萬元，提入進賬單22張，金額645萬元，提入本票2張，金額70萬元。計算A銀行的同城清算往來賬戶的發生額和余額,第三十七頁，共六十二頁。,應收款=提出借方(ji232。fāng)+提入貸方=325+35+645=1005〔萬〕應付款=提出貸方+提入借方=425+221+70=716〔萬〕應收差額=1005716=289〔萬〕借：存放中央銀行款項 289萬貸：同城票據清算 289萬,同城票據(pi224。o j249。)清算,325,35,70,645,221,425,289,第三十八頁，共六十二頁。,例：某日票據交換情況如下(rxi224。)：工商銀行提出轉帳支票12張，金額67441元，提出進賬單4張，金額11021元；提入支票7張，金額41200元，提入進賬單2張，8456元。農業銀行提出轉帳支票9張，金額59784元，提出進賬單5張，39004元；提入支票10張，金額72097元，提入進賬單6張，金額22900元。計算應收、應付差額并清算資金，寫出會計分錄,第三十九頁，共六十二頁。,第四節中國現代(xi224。nd224。i)支付系統,一、現代化支

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