美國養老地產老年居住社區開發項目研究報告(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 行的退休時按工資的一定比例計發養老金的辦法，有相似之處 ]。 在待遇確定型養老金計劃中，多數雇主都會規定一個年齡限制，比如說在公司工作 10年或 15 年以上，如果雇員達不到這一條件，就不會享受雇主的養老金待遇，這樣也就在一定程度上穩定了雇員，能夠減少人員流動。與繳費確定型養老金計劃不同的是，在待遇確定養老金計劃中，雇員退休之前不能提前支取養老金；雇員退休前死亡的，雇主不必向其家屬提供養老金，只需一次性支付定額的撫恤金即可。 ]9[ 對于雇員來 說，待遇確定型養老金計劃沒有繳費的壓力，但是也影響了雇員工作的流動；對于企業而言，待遇確定性養老金計劃能夠減少一定時期內的成本支出，但是由于養老金的支付總額是一個龐大的未知數，所以會導致公司利潤的波動，影響公司的財務穩定。 以上說的兩種養老金計劃是美國私人養老金計劃兩種主要的形式，隨著高新技術產業的不斷發展，采用待遇確定計劃的企業數量有所下降，而繳費確定計劃的發展很快。目前，繳費確定型養老金資產占整個私人養老金總資產的 40%以上，參加的職工也高達 60%以上， 新建立的私人養老金計劃中大多選擇繳費確定型。 13 .），公共部門養老金計劃 所謂公共部門養老金計劃是指聯邦政府、州以及地方政府為其公務員定制的養老金計劃，這一養老金計劃類似于我國一直采用的行政、衛生、教育及企事業單位養老金計劃。 由于美國屬于聯邦制國家，其公務員便分為聯邦政府公務員和地方政府公務員兩個獨立的部分，除了聯邦政府為其公務員建立養老金計劃外，地方各級政府也都為其雇員建立了養老金計劃。這些養老金計劃統稱為公共部門養老金計劃，這一養老金計劃又分為公務員退休金計劃和聯邦雇員退休金計劃。兩者之間的主要區別是：公務員退休金計劃的對象是 1983年以前參加 工作的公務員，而聯邦雇員退休金計劃則主要是為 1984 年以后參加工作的公務員設立的。 公務員退休金計劃是一個待遇確定型的養老金計劃，由聯邦政府根據公務員的工作年限和工資水平為其退休時提供一定的養老金。這種養老金計劃的資金來源主要是雇員和政府部門的共同繳費，不足的部分由政府財政負擔。和私人養老金計劃類似，長期雇員將得到較高的退休金待遇，而短期雇員的退休金待遇則要低一些。 前面已經提到，美國在 1935 年通過了社會保障法案，建立了社會保障養老金制度，然而當時的聯邦政府公務員并未包括在內。直到 1983 年，美國國會修訂 了社會保障法案，規定聯邦政府的新雇員全部參加聯邦社會保障計劃。這一法案的修訂為聯邦政府公務員養老金制度改革提供了機會，新的聯邦雇員養老金計劃正是在這種情況下產生的。 1987 年，聯邦雇員退休金計劃正式建立，范圍覆蓋了所有 1984 年以后參加工作的公務員， 1984年以前參加工作的公務員可以根據自己的選擇執行新制度或者舊制度。 3） 第三支柱 —— 個人儲蓄養老金計劃 個人儲蓄養老金計劃即為個人退休賬戶養老金，是由聯邦政府提供稅收優惠、個人自愿參加的養老金計劃，是美國社會保障體系的有力補充。按照美國現行法律的規定，所有 70歲以下且有收入者均可開設個人退休金賬戶（ IRA）。目前聯邦政府對個人儲蓄養老金計劃的稅收優惠主要有以下兩種方式： 第一種是稅收延遲，就是說個人在向退休金帳戶注入資金時免收個人所得稅，只有到提款時才收取的優惠政策。 第二種是稅收免除，這種方式在注入資金時仍舊收取個人所得稅，只是對本金最后獲得的投資收益免收，這些收益包括利息、投資分紅等。 聯邦政府對于第二支柱和第三支柱的養老金計劃都不提供政府保障，給與的是政策上的支持。 美國醫療保險 美國的醫療制度以其費用高昂、覆蓋面小、保障有限、制度復雜、改 革艱難而聞名。美國的醫療制度不同于世界上大多數工業化國家 ,沒有建立統一醫療保險制度 ,既不是像德國的社會保險型醫療保險 ,也不像英國的國家保險型醫療保險 ,而是以復雜多樣的自由市場型為其主要 14 特征 ,商業保險盛行。美國的醫療保障主要包括兩大類 :第一類是由政府承辦的社會醫療保險 ,以資助老年、殘疾或患有嚴重腎病的美國公民的醫療照顧制度 (Medicare)和資助貧困家庭的醫療援助制度 (Medicaid)為主 ,但在美國的整個醫療保障體系中 ,這種社會醫療保險計劃并不占重要地位 ,覆蓋人群有限。第二類就是私營醫療保險 ,包括非盈利性 醫療保險 (以藍盾、藍十字等組織為代表 )與盈利性的商業醫療保險兩種 ,是美國醫療保障制度的重要組成部分 ,其中開展醫療保險的商業保險公司就有 1 000 多家 ,目前在美國 80%以上的國家公務員和 74%的私營企業雇員通過購療保險為自己及家人轉移疾病風險。此外 ,有 14%左右人口的無保險者 ,由于無能力購買保險和支付高額醫療費 ,除得了重病外 ,獲得量血壓、止血等極平常檢查與治療的機會都很少 ,因延誤診治而留有后遺癥、長期住院的不少 ,死亡率高。這不僅對個人不利 ,也成為整個醫療上的公平性問題。 美國醫療制度存在的主要問題是 費用上漲和公平性問題。 WHO的 1997 年部分國家醫療保障制度指標排名顯示美國在被統計的 191 個國家里面人均醫療支出排名第一位 ,而國民總體健康水平排名卻只有第 72 位 ,醫療籌資分配公平性排名在第 55 位左右。無疑 ,美國的醫療保健費是世界上最昂貴的 ,占該國 GDP的 14%左右 ,但其醫療保險的效果卻不理想 ,其國民預期壽命低于大多數歐洲國家。美國醫療費用失控和醫療效果不佳的主要原因是醫療服務市場缺乏管制 ,為患者提供的醫療服務之中的絕大部分是由私人醫生提供的 ,醫生擁有相當多的決策權 ,其行醫行為較少受到限制 ,導致不必要的手術 、住院治療、體檢和處方過多。美國醫療制度的公平性也存在嚴重問題 ,由于缺乏國民健康保險 ,那些經濟上處于不利地位的人們在獲取高質量的醫療服務上也處于不利地位。那些沒有任何醫療保險的人口就是醫療制度缺乏公平性的最好例證。 美國的醫療保險制度由私人醫療保險和社會醫療保險構成。人們常說的 “醫療保險(Medicare)屬于政府資助的社會保險項目。 在美國﹐不少人同時參加私人醫療保險和社會保險。 美國的醫療保險行業雇員大約有 900 萬人﹐每年生產的產值占 GDP的 14%﹐約 1 萬億美元。 最大的兩項開支是醫院 (約占 39%)和醫生服務費 (約占 18%)。 以下將簡述美國醫療保險的規模與結構 。 醫療保險的籌資 。醫療保險中隱含的政府補貼 。衛生保健的社會負擔 . 1）， 醫療保險的規模與結構 美國政府的醫療保險是一種特指的社會保險制度。 它起始于 1965 年﹐是 為了向 65 歲以上的老年人提供醫療保險。 1990 年﹐美國政府醫療保險的支出額達 981 億美元﹐占聯邦財政總支出的 %。 1995年政府醫療保險支出額達到 1598 億美元﹐占聯邦財政總支出的%﹐它是僅次于社會保障項目的第二大政府財政支出項目。 醫療保險幾乎包括 了 65 歲以上的全部人口。 1993 年參加者達 3200 萬人。 醫療保險項目由聯邦政府負責管理﹐各州間政策統一。 不同于醫療補貼需要進行生計檢驗﹐醫療保險無需測定參與者的收入情況。 醫療保險大約包括了 老年人 住院治療醫療費用的 90%。 與此相比﹐醫療補貼大約包括了低收入者住院治療費用的 80%﹐不足部份通過醫院對私人投保者提高收費來解決。 因此﹐平 15 均起來﹐私人投保的醫療費價格要高出近 30%。 2）， 美國醫療保險福利金 A 部份為 “住院醫療保險 (HI)﹐ 1993年的支出額為 900億美元。 參加 A部份保險是 強制性的﹐它允許參與者每年享受 90天的住院治療和 100 天的技術護理。 如果兩者都在同一年發生﹐病人則要承擔少量費用。 B 部份為 補充性醫療保險 (SMI)﹐用于支付院外醫生診費﹐醫生指定的藥品和其它院外醫療服務等方面的費用。 與強制性的住院醫療保險不同﹐補充性醫療保險是自愿性的。 參加補充性醫療保險者每月需要支付一定的保險費﹐目前為每月每人 40 美元。 實際上﹐幾乎所有 (99%)的老年人都參加了補充性醫療保險。 在美國的老年人全部醫療保健支出中﹐醫療保險 (Medicare)﹐包括住院醫療保 險 (HI)和補充性醫療保險 (SMI)﹐二者合計約占 44%。 醫療補貼 (Medicaid)約占 12%﹐個人自負和私人保險公司支付合占約 44%。 3）， 醫療保險的籌資 醫療保險中的 A部份 (HI)通過對在職人員征收醫療保險工薪稅 (與社會保障工薪稅合稱為社會保險工薪稅 )來籌集資金﹐由雇主和雇員分別交納工資收入的 %﹐合起來為 %。 醫療保險工薪稅的稅基包括全部工薪收入﹐沒有上限。 醫療保險工薪稅收入存入 “專款專用的 醫療保險 (HI)信托基金﹐用于支付保險金或叫醫療保險福利金。 醫療保險的 A部份(HI)實行的是 現收現付 制度 .與醫療保險的 A部份 (HI)不同﹐醫療保險中的 B部份 “補充性醫療保險 (SMI)不依賴于工薪稅收入﹐而是一般性財政收入和自愿投保者每月交納的保險費。 目前﹐ 75%來源于一般性財政收入﹐ 25%來源于保險費。 可見﹐這部份的財政補貼負擔較重﹐同時也表明財政轉移支付成份較大。 4）， 私人醫療保險 美國私人保險的一大特點是雇主為雇員支付保險金 (EmployerProvided Insurance)﹐這種情況約占 90%。 這是二戰期間政府實行工資和價格管制的一種意外結果。 由于醫療保險保健屬于非工資福利﹐當時不受政府管制﹐雇主便用它來吸引工人。 當然﹐這種情況也有美國所得稅稅法中某些條款上的原因。 保險金支付辦法的演變 : 80 年代以前﹐多數私人保險公司支付保險金的辦法都是實報實銷 (CostBased Reimbursement)﹐但是這種機制不利于鼓勵人們節約﹐因為患者醫療費用越高﹐醫療單位收益越好。 面臨急劇高漲的醫療費用﹐保險公司投保者便設法改用其它辦法﹐其中最主要的便是 “按人收費 (CapitationBased Reimbursement)方法。 按這 種方法﹐醫療單位每年按人收取一定的醫療費用。 醫療保障組織 (HMOS)是一個規模較大的醫療保險組織﹐ 1982年其會員達 1080 萬人﹐ 1992年達到 4140 萬人﹐就以這種方法為主。 但是﹐這種方法也有弊端﹐主要是選擇性較差。 5）， 社會醫療保險 16 醫療保險方面﹐政府可起重大作用。 政府這方面建立了三類主要醫療保險項目﹕醫療保險 (Medicare)﹐醫療補貼 (Medicaid)和通過聯邦所得稅稅制對私人保險的隱含補貼。 政府醫療補貼 (Medicaid)項目﹐在很大程度上帶有財政轉移支付的功能。 醫 療補貼項目與醫療保險項目的區 別是﹐前者是為貧困者而設﹐后者是為老年人而 設﹐二者之間沒有直接聯系。 政府介入老年人醫療保險市場是有充份理由的 。 由于種種原因﹐私人保險公司自身不可能勝任規模如此龐大﹐涉及面如此廣的醫療保險。 醫療保險中隱含的政府補貼按照聯邦稅法， 個人的工資收入需要同時交納社會保險工薪稅和個人所得稅。由雇主交納的醫療保險費不必交稅。自我雇用的私人業主﹐醫療保險費用的 25%是免稅的。據估算﹐稅基中不包括雇員的醫療保險收益﹐大約使美國財政部每年失去 560 億美元的稅收。 6）， 衛生保健的社會負擔 美國的醫療保健支出 (包括所有有關項目以及公共支出﹐雇主支出和個人支出 ) 與 GDP的比例﹐在 60 年代約為 5%﹐ 70 年代約為 8%﹐ 80 年代約為 10%﹐ 95 年已超過 15%。 全部衛生保健支出中﹐政府支付的公共負擔部份接近二分之一。 近 30年來﹐美國醫療保健費用的急劇上升主要有三個原因﹕一是人口的老齡化﹔二是醫療服務 (包括檢查﹐治療﹐護理 )的復雜化﹔三是與醫療保健有關的價格上升幅度高于一般的通貨膨脹率。 在 1992 年﹐美國近 億人口中﹐有 億人參加了私人醫療保險﹐有 億人享受到了公共醫療保 險 (包括醫療補貼和醫療保險等項目 )的受益﹐當然也有人同時參加了私人和公共衛生保險。 但仍有 億人沒有參加任何衛生保險﹐這部份人口約占總人口的 16%。 而在 1980 年﹐未參加醫療保險的人口只占總人口的 %﹐這已成為一種嚴重的社會問題。 1990年﹐全美國醫院接收急診病人卻無法收費這一項的費用價值就達 100 億美元。 7）， 低收入醫療保險 目前政府對于低收入醫療保險的基本要求為，要有居住位址證明、合法身份及收入證明等，而合法身份所指的并不一定是要美國公民，但是所持的 C C9 及 A5 的身分不 能過期，持有這些身份的人如果臨時沒工作、無身份也不能續期，且必須是居住在的居民。 持有學生簽證 (F1)與工作簽證 (H1)者是不符合辦理的資格，而收入方面，則是以人口數來算，單身的人不管正職或兼職月收入都不足＄ 776，就可申請政府的低收入醫療保險﹔如果夫妻倆月收入不及＄ 1041，也可列入政府的低收入中。 一般保險公司只是幫政府過濾申請人的身份符不符合資格，但是決定權還是在于政府本身。 8）， 低收入醫療保險種類 目前政府低收入醫療保險分為兒童 (Child HealthPlus)及家庭 (FamilyhealthPlus)兩種。 就兒童來說，以 0～ 19 歲但不超過 19 歲，這一方面政府把關較松，如果父母臨時失業