城市商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險的防范研究(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 的標準流程是受理 —— 審核 —— 記賬（復(fù)核） —— 出具回單， 這個流程體現(xiàn)了對轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)現(xiàn)實和潛在風(fēng)險的防控，如果違反了這個流程，就可能導(dǎo)致無法發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險。 11 從其中的審核環(huán)節(jié)來看，如果審核人員沒有識別出無效的轉(zhuǎn)賬支票，那么必然會造成資金損失。換個角度來假設(shè)這個社會是完全誠信的，那么無論 是否按照流程辦理，或具備辨?zhèn)蔚膶I(yè)技術(shù)，那么這項業(yè)務(wù)都不會形成資金損失，也就不會有操作風(fēng)險。所以，識別柜面操作風(fēng)險需要從多個角度綜合判斷。 柜面操作風(fēng)險評估就是通過根據(jù)曾經(jīng)的損失經(jīng)驗值、假設(shè)情景和條件進行分析等方式，逐一對所有被識別出來的內(nèi)部或外部柜面操作風(fēng)險因素的影響程度展開測評，最終判斷出可以接受哪些風(fēng)險，不可以接受哪些風(fēng)險，或者哪些風(fēng)險是需要加以控制或轉(zhuǎn)移的。 柜面操作風(fēng)險評估時一般重點考慮以下五個方面的因素：一是柜面操作風(fēng)險因素的發(fā)生頻率；二是柜面操作風(fēng)險因素的影響程度；三是柜面操作風(fēng)險等級；四是柜面 操作風(fēng)險的可接受程度；五是控制的有效性。 由于柜面操作風(fēng)險因素的發(fā)生頻率和影響程度不完全具備規(guī)律性，往往需要依靠評估人員的經(jīng)驗和風(fēng)險損失的歷史數(shù)據(jù)進行綜合考慮，具有一定的主觀性，因此，柜面操作風(fēng)險的評估往往是基于“合理估計”的基礎(chǔ)之上的。 五 、 城市商業(yè)銀行 柜面操作風(fēng)險的 防范 對 策 柜面操作風(fēng)險誕生于城市商業(yè)銀行的基層機構(gòu)的營業(yè)柜臺，發(fā)生于銀行柜面經(jīng)營管理流程的每個環(huán)節(jié)和每個崗位，涉及到各項柜面經(jīng)營業(yè)務(wù)和產(chǎn)品， 柜面 操作風(fēng)險的性質(zhì)決定了商業(yè)銀行要注重防范損失的發(fā)生，而損失發(fā)生的減少就意味著收益的增加。 商業(yè)銀行操作 風(fēng)險案件的不確定性包括時間不確定、地點不確定、人員不確定、系統(tǒng)不確定四種類型 ③ 。 目前商業(yè)銀行的內(nèi)部管理架構(gòu)都屬于大型、非集中式的管理模式，對于這類銀行實施內(nèi)部控制防范操作風(fēng)險的管理原則是：首先，在全行實施分散化管理，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當是操作風(fēng)險管理的主要負責(zé)，負責(zé)降低風(fēng)險的各項具體工作；其次，對全行的風(fēng)險實施統(tǒng)一的監(jiān)督管理，要求總行的內(nèi)控委員會負責(zé)監(jiān)督全行的操作風(fēng)險，界定全行各相關(guān)部門在操作風(fēng)險不同層面的具體工作之間的相互聯(lián)系，以確保全行一致，充分合作，避免重復(fù)工作，推廣最佳做法，并促進銀行高級管理層在風(fēng)險問題 上統(tǒng)一立場。銀行內(nèi)部控制的目的在于確保銀行的運營是有效率和效果的，交易記錄是準確的，財務(wù)報表是可 12 信的，風(fēng)險管理系統(tǒng)是可依賴的。銀行內(nèi)部控制的手段包括限制授權(quán)、保護銀行資產(chǎn)和記錄的使用與接觸、分離重要崗位的職責(zé)并不定期地加以輪換、確保有定期和不定期的評估及測試。銀行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括一個可控的環(huán)境，及時的風(fēng)險測評，有效的控制活動，完整的會計、信息及通訊交流系統(tǒng)和完善的自我評估監(jiān)測機制。防范操作風(fēng)險是一個從決策層到操作層都必須介入的系統(tǒng)管理工程。作為決策層應(yīng)當對操作風(fēng)險的形勢現(xiàn)狀及走向具有較為明確的概念 ，不斷從宏觀上制定和調(diào)整防范目標和對策，明晰各級機構(gòu)和職能部門在防范風(fēng)險中的地位與分工，建立穩(wěn)定的防范機制，避免因職責(zé)不清而產(chǎn)生的防范漏洞。各級管理層應(yīng)當對本轄的案件風(fēng)險形勢經(jīng)常進行全面分析，在做出正確判斷后，制定有較強針對性的防范措施，并加以落實。操作層應(yīng)當清楚自己的防范職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限和如何按章操作，實現(xiàn)本職防范目標。通過這種逐級的目標細分，將防范風(fēng)險的責(zé)任和任務(wù)落實到每一個員工。在此基礎(chǔ)上，本系統(tǒng)上下之間、部門之間、同業(yè)之間還應(yīng)加強協(xié)作配合，提高防范案件風(fēng)險的工作效率。 （一）樹立正確的經(jīng)營指導(dǎo)思想 作為各級管理者，首先要對防范操作風(fēng)險有一個正確的認識。正確看待防范風(fēng)險對銀行發(fā)展，提高競爭力的作用。實踐中必須要認真處理好以下四個關(guān)系： 要正確處理好防范風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。 對 城市 商業(yè)銀行自身而言發(fā)展與效益始終是第一位的，防范風(fēng)險是為其服務(wù)和提供保障的思想。這一點任何時候不能改變，否則我們所有的防范都會失去意義。但這絕不意味著風(fēng)險防范是可有可無的工作，風(fēng)險與銀行經(jīng)營是 相生 相伴的，風(fēng)險防范應(yīng)是整個銀行經(jīng)營的有機組成部分，忽視風(fēng)險防范，片面追究發(fā)展和效益，最終會受到風(fēng)險的懲 處。如果風(fēng)險防范工作做的好，就會 為業(yè)務(wù)的經(jīng)營創(chuàng)造一個良好的環(huán)境， 從長遠看，必將是推動業(yè)務(wù)發(fā)展的力量，二者的關(guān)系是相輔相成的，而不是此消彼長，對立矛盾的。任何割裂二者，片面追求一方的，都必將會與最終目標背道而馳。 要正確處理好防范成本與防范效益的關(guān)系。 實現(xiàn)效益的最大化，是商業(yè)銀行一切活動的根本出發(fā)點，任何防范風(fēng)險措施的執(zhí)行，從長遠看都不應(yīng)該阻礙 13 業(yè)務(wù)的發(fā)展，不致降低盈利水平，不致削弱市場競爭力。防范風(fēng)險的成本費用支出，作為銀行管理成本的一部分，畢竟不能直接產(chǎn)生效益，而是一種成本消耗，其價值增值可能是負面的。作為企業(yè)，商業(yè)銀行不可能 讓防范成本無限擴大，如果投入過大，雖然案件風(fēng)險沒了，但市場喪失了，業(yè)務(wù)萎縮了，就遠沒有達到防范的目標。如果投入過小，風(fēng)險沒有降低，業(yè)務(wù)又停滯不前，這更與防范的初衷背道而馳。因此防范風(fēng)險必須要分析投入與產(chǎn)出比，要將防范的成本控制在可以接受的范圍內(nèi)，做到防范成本最低的情況下，實現(xiàn)防范效果的最大化。 正確處理重點防范與普遍防范的關(guān)系。 銀行的風(fēng)險涉及到方方面面，以目前我行監(jiān)督人員的數(shù)量、業(yè)務(wù)素質(zhì)、監(jiān)督機制來說，很難做到面面俱到，否則極有可能疲于應(yīng)付，缺乏針對性，撿了芝 蔴 ，丟了西瓜。因此必須要在全面防范的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際，有重點的開展工作。 正確處理監(jiān)督部門防范與各部門共同防范的關(guān)系。 風(fēng)險防范涉及到了銀行所有業(yè)務(wù)，但我行目前負責(zé)監(jiān)督的主要是審計部門和紀檢監(jiān)察部門，僅依靠目前的監(jiān)督部門人員，無論是從數(shù)量上，還是從知識結(jié)構(gòu)上都不可能完全適應(yīng)防范工作需要，必須依靠各個業(yè)務(wù)職能部門，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)熟練的優(yōu)勢，在黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，明確分工，各負其責(zé)，要求將防范工作與業(yè)務(wù)工作同布置、同檢查，同考核共同發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，實現(xiàn)共同防范。 （二） 強化操作風(fēng)險分層管理，完善操作風(fēng)險 監(jiān)督評價機制 樹立操作風(fēng)險第一責(zé)任人理念 。 努力構(gòu)建“一把手”負總責(zé)、分 管 領(lǐng)導(dǎo)具體落實、主管部門各負其責(zé)、全行上下齊抓共管的工作格局，形成案件防控工作合力。充分發(fā)揮案件防控及整改領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，切實承擔(dān)起組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。牽頭部門、協(xié)力部門和督辦部門通力合作，配套聯(lián)動，加強信息溝通，實現(xiàn)信息共享。要堅持一級抓一級，層層簽訂責(zé)任狀，引起各級領(lǐng)導(dǎo)人員和廣大員工的進一步重視。 繼續(xù)推進操作風(fēng)險管理體系建設(shè)，強化和完善操作風(fēng)險防范的三道防線。各業(yè)務(wù)條線、各分支機構(gòu)是各項業(yè)務(wù)的直接操作者和管理者，負有操作風(fēng)險防范 的第一責(zé)任。各級風(fēng)險管理部門要分別擔(dān)負起操作風(fēng)險管理體系的 14 構(gòu)建工作，操作風(fēng)險管理的統(tǒng)籌、支持和督促工作，履行好第二道防線職責(zé)。內(nèi)部審計是操作風(fēng)險防范的第三道防線，要負責(zé)評估和監(jiān)控一道、二道防線操作風(fēng)險管控工作的適當性和有效性。三道防線要統(tǒng)籌兼顧，構(gòu)建全方位的操作風(fēng)險管理體系。 城市商業(yè)銀行要繼續(xù)推進操作風(fēng)險監(jiān)督評價工作，要根據(jù)風(fēng)險監(jiān)督評價方案的要求，做實做好操作風(fēng)險監(jiān)督評價工作的推廣、實施和優(yōu)化。要做好日常監(jiān)測評估工作，對不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件造成損失的風(fēng)險進行綜合分析評 價。要組織各分行、相關(guān)條線及時對操作風(fēng)險監(jiān)督評價工作開展情況進行持續(xù)評估，查找不足，不斷完善。對風(fēng)險監(jiān)督評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以整改，制定落實方案，提高執(zhí)行效率。 加強重點環(huán)節(jié)操作風(fēng)險管控、防范疊加風(fēng)險誘發(fā)案件 。 當前全行操作風(fēng)險防控面臨的形勢十分復(fù)雜，尤其是信用風(fēng)險與操作風(fēng)險疊加風(fēng)險突出，執(zhí)行交付流程類錯誤、外部欺詐和制度產(chǎn)品流程缺陷等領(lǐng)域的操作風(fēng)險事件頻發(fā)，人員因素成為誘發(fā)操作風(fēng)險的主因。 2021 年 城市商業(yè)銀行 要結(jié)合當前形勢，做好以下重點環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險防范： （ 1） 加強員工技能培訓(xùn)與職業(yè)道德教育 ，防范人為因素誘發(fā)操作風(fēng)險。 統(tǒng)觀上年度 城市商業(yè)銀 行報告的操作風(fēng)險事件，人為因素是誘發(fā)操作風(fēng)險的重要原因，部分員工的業(yè)務(wù)功底不夠扎實，少數(shù)員工責(zé)任心不夠、有章不循都是造成操作風(fēng)險的重要成因。此外新員工業(yè)務(wù)不熟，操作風(fēng)險集中，成為 城市商業(yè)銀 行普遍反映的突出問題。針對人員風(fēng)險問題， 一是加強對新入行員工人生觀、職業(yè)道德、政治思想等方面的教育，把思想品德和職業(yè)道德作為上崗考核首要標準嚴格把握。加強新人培養(yǎng)，對新入行的會計人員和新到會計崗位的老員工，實行崗前強化培訓(xùn)與傳幫帶相結(jié)合并給予上崗過渡期，定期進行跟蹤，確保勝任 新的工作崗位。二是建立學(xué)習(xí)制度，營業(yè)經(jīng)理（或坐班主任）和基層網(wǎng)點負責(zé)人要制定學(xué)習(xí)計劃對會計基礎(chǔ)理論知識進行再學(xué)習(xí)，除利用晨、夕會及時傳達有關(guān)通知精神外，每周班后必須進行不少于兩小時的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、討論。三是建立考核制度，定 15 期對會計人員業(yè)務(wù)能力進行考試、考核，督促會計人員提高學(xué)習(xí)效果和業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是建立強制輪崗制度，在崗位任職期限內(nèi)，不定期進行不打招呼的突然性強制輪崗，在切實防范風(fēng)險的同時促進會計人員業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。五是結(jié)合全行員工培訓(xùn)計劃，定期進行計算機知識、業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作等信息化培訓(xùn)，提高柜面會計人員業(yè)務(wù)操作能 力。六是加強對員工八小時以外的行為動態(tài)管理，密切關(guān)注了解員工的思想、行為動態(tài)，及時了解掌控重點人員的異常動態(tài)行為，一旦發(fā)現(xiàn)苗頭要及時采取措施予以化解。七是加強組織建設(shè)、抓好黨員日常教育，以共產(chǎn)黨員的先進性帶動員工思想覺悟的提高，促進員工樹立正確的人生觀價值觀、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，切實從源頭上防范會計管理風(fēng)險。八是 分行層面要重視人員的風(fēng)險管理，結(jié)合自身的實際情況，制定細化管理方法，堅決杜絕業(yè)務(wù)不合格上崗、無證上崗現(xiàn)象。同時員工要積極主動地加強學(xué)習(xí)，全行上下要做到每一個員工都要講風(fēng)險、每一項業(yè)務(wù)都要明白關(guān)鍵風(fēng)險 點、每一項流程都要能控制住風(fēng)險。 （ 2） 實行強制休假制度、崗位