淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過程中由于風(fēng)險控制失效使銀行或客戶資金遭受損失的風(fēng)險，是銀行操作風(fēng)險的主要領(lǐng)域。探討銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險問題，首先需要全面理解其客觀存在性與可控性。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險具有存在的客觀性，不可能徹底消除，這是由三方面決定的。首先，是由銀行的金融中介本質(zhì)所決定。銀行作為金融中介，核心職能是為客戶提供存款、貸款和支付結(jié)算等服務(wù)。從銀行柜面業(yè)務(wù)看，賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算、代理理財?shù)雀黝悩I(yè)務(wù)的資金所有權(quán)屬于客戶，業(yè)務(wù)指令源于客戶，銀行僅作為代理機(jī)構(gòu)履行相關(guān)義務(wù)，銀行和客戶之間構(gòu)成明確的委托代理關(guān)系。其次，是由銀行內(nèi)部治理機(jī)制所決定。從銀行內(nèi)部看，股東擁有銀行的所有權(quán)，管理層負(fù)責(zé)具體的經(jīng)營管理；管理層又通過內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，將經(jīng)營管理的權(quán)力責(zé)任逐級分解，并最終落實到員工個人，進(jìn)而形成銀行內(nèi)部明確的委托代理關(guān)系。由于委托代理雙方作為獨立的關(guān)系主體存在，導(dǎo)致利益主體不一致和信息主體的分離，又由于時空、成本限制等原因，普遍存在代理雙方信息不對稱，所以信息失真和代理行為差錯扭曲難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險也就成為必然。第三，是由柜面業(yè)務(wù)處理對“人”主觀判斷的依賴性所決定。在柜面業(yè)務(wù)中，無論對客戶身份的鑒別，還是業(yè)務(wù)單據(jù)、印章和相關(guān)資料的審查確認(rèn)，都依靠業(yè)務(wù)人員根據(jù)銀行的政策規(guī)定和專業(yè)知識進(jìn)行分析判斷，具有較強(qiáng)的技能性、政策性和主觀性。由于“人”個體存在差異，主觀判斷差錯在所難免。總之，利益主體不一致、信息不對稱、業(yè)務(wù)處理的主觀依賴性是柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生根源，只要這些因素不能消除，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險就必然存在。不過，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是可識別的，具有可控制性。盡管柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險無法消除，但并非完全無法預(yù)知和控制。從銀行柜面風(fēng)險的影響因素分析，無論是主體利益不一致、信息不對稱，還是柜面業(yè)務(wù)的主觀依賴性，都可以通過制度設(shè)計、機(jī)制建設(shè)進(jìn)行有效管理，使之限定在可接受的幅度內(nèi)。例如，主體利益的差異可以通過激勵約束機(jī)制，信息不對稱可借助有效的溝通機(jī)制，柜面業(yè)務(wù)的主觀依賴性則訴求于業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動化等。一些優(yōu)秀的商業(yè)銀行在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，借助先進(jìn)信息技術(shù)和管理工具，已經(jīng)建立了對柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的一整套識別、評估、監(jiān)測、報告、控制/緩釋體系；同時對最終出現(xiàn)的可接受風(fēng)險，也制定了提取撥備、利潤沖銷等承擔(dān)制度，從而對柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理。隨著新巴塞爾協(xié)議的推出，銀行操作風(fēng)險管理的思路、原則、方法和要求得到了進(jìn)一步確立，為現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)一步認(rèn)知和控制柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險提供了可靠指導(dǎo)。中國式問題近年來，盡管我國銀行業(yè)通過建章建制、明確管理職責(zé)、加強(qiáng)監(jiān)督管理、完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)、加大違規(guī)查處和責(zé)任追究等，在加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面做了大量工作，也取得明顯成效，但是，柜面業(yè)務(wù)案件事故依然不斷，違規(guī)操作、有章不循較為嚴(yán)重，管理缺位現(xiàn)象依然突出，案件損失觸目驚心。此些情況，既彰顯了當(dāng)前柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險形勢的嚴(yán)峻，也暴露了我國銀行業(yè)風(fēng)險控制體系的缺陷，具體而言，表現(xiàn)在以下六個方面。首先，從風(fēng)險控制組織體系看，監(jiān)控的整合能力亟待提高。我國銀行業(yè)在柜面業(yè)務(wù)后續(xù)監(jiān)管中，有事后稽核、會計檢查和審計監(jiān)督三大體系的多重把關(guān)，雖然起到了積極的風(fēng)險防范作用，但也存在一些突出問題，主要有三。一是各體系間缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，造成不應(yīng)有的檢查重疊和監(jiān)督空白，既帶來監(jiān)督人力、時間、成本的巨大浪費，也加大了被檢查機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。二是各體系監(jiān)控信息溝通不充分，監(jiān)控結(jié)果運用不足，整體協(xié)防作用尚不突出。三是傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查方式不科學(xué)，難以充分發(fā)揮監(jiān)管作用。在傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查模式下，除現(xiàn)場的實物檢查外，對柜面業(yè)務(wù)檢查通常還是以歷史業(yè)務(wù)交易為重點，以審查憑證資料等為主要手段。這樣，由于依據(jù)同樣的規(guī)章制度、同樣的信息、同樣的流程、同樣的憑據(jù)資料對同筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，即使經(jīng)過多次反復(fù)，通常只能發(fā)現(xiàn)憑證用錯、書寫不規(guī)范、記賬串戶等操作差錯問題，很難發(fā)現(xiàn)欺詐、盜竊、貪污等深層問題，監(jiān)控的效果尚不理想。其次，從風(fēng)險控制的對象看，缺乏對客戶風(fēng)險的必要關(guān)注和有效防范。由于客戶是銀行柜面業(yè)務(wù)的委托人，因此客戶風(fēng)險不僅是銀行信貸風(fēng)險的主要因素，也是銀行柜面操作風(fēng)險的重要根源。正是因為這種原因，銀監(jiān)會將“了解您的客戶”作為銀行操作風(fēng)險控制的基本原則。然而，在實際工作中，我國銀行業(yè)僅對貸款戶、重大存款戶進(jìn)行了專門管理，確定了客戶經(jīng)理，建立了客戶調(diào)查和信息溝通制度；但數(shù)量龐大的“非貸戶”和一般性存款戶并未納入管理體系，既沒有專管人員，也沒有客戶事前的實地調(diào)查和事后的定期訪問，對客戶的了解基本限于客戶開戶資料，客戶信息的確認(rèn)主要是開戶過程中由柜面人員對客戶提交的紙面材料進(jìn)行的審查，企業(yè)是否存在，企業(yè)地址、聯(lián)系方式、法人代表、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)狀況、存續(xù)期間等重要信息，銀行并無調(diào)查核實，從而對其真實性無法判斷。多年來，皮包公司詐騙、企業(yè)內(nèi)部員工欺詐、第三者欺詐等案件事故的發(fā)生，大多由于犯罪分子利用了銀行和客戶間信息不溝通的缺陷。某銀行對近三年發(fā)生的柜面業(yè)務(wù)案件分析發(fā)現(xiàn)，在全部54起案件中，約有45件屬于客戶資金被詐騙、挪用、侵吞的案件；若當(dāng)初建立良好的銀企信息溝通，如及時進(jìn)行電話核實或賬戶核對，則這些案件幾乎都可以避免或及時發(fā)現(xiàn)，而不至于出現(xiàn)案件持續(xù)數(shù)月甚至數(shù)年的情況。第三，從風(fēng)險控制流程看，事前事后控制不足，過度依賴事中控制，難以平衡效率和風(fēng)險。在銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程中，客戶調(diào)查了解、柜員分工組織、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計屬事前控制，業(yè)務(wù)辦理中的復(fù)核、授權(quán)、審批等屬事中控制，業(yè)務(wù)監(jiān)測、風(fēng)險分析、檢查監(jiān)督等屬事后控制。三者前后銜接、各司其職，共同構(gòu)成業(yè)務(wù)調(diào)查、控制、監(jiān)測、評價的完整風(fēng)險控制鏈。在我國商業(yè)銀行實踐中，業(yè)務(wù)調(diào)查、監(jiān)測、評價等事前事后控制較為薄弱，風(fēng)險控制過度依賴于業(yè)務(wù)辦理的事中過程控制，從而造成柜面處理流程多、環(huán)節(jié)多、手續(xù)多、授權(quán)復(fù)核多等現(xiàn)象。由于不能從流程控制全過程出發(fā)，未能真正增強(qiáng)事前、事后的控制作用，控制風(fēng)險和提高效率的要求常依靠事中控制的調(diào)節(jié)實現(xiàn)，經(jīng)常在柜員授權(quán)大小、業(yè)務(wù)復(fù)核量的增減、審批層次收放上做文章，因此出現(xiàn)“一人感冒、全家吃藥”的現(xiàn)象，難以走出 “一管就死、一放就亂”的困局。第四，從風(fēng)險控制依據(jù)看，對規(guī)章制度缺陷和影響認(rèn)識不足。業(yè)務(wù)規(guī)章和管理制度是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要保障，也是柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要依據(jù)。一般而言，案件事故的發(fā)生，常伴隨著違規(guī)操作和有章不循。然而，一些銀行在分析有章不循的原因時，即通常歸疚于基層管理人員及柜員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)、上級行的監(jiān)督管理不到位，較少關(guān)注規(guī)章制度本身的合理性。縱觀我國銀行業(yè)有關(guān)柜面業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，存在以下問題：一是政出多門，規(guī)章制度互不銜接甚至相互矛盾，造成基層執(zhí)行混亂；二是統(tǒng)一性和靈活性處理不當(dāng)，制度規(guī)定過于籠統(tǒng)空洞和部分條款過于僵化，不能很好指導(dǎo)業(yè)務(wù)實踐；三是制度與實際操作脫節(jié)，不符合業(yè)務(wù)辦理的客觀規(guī)律，甚至基層根本不具備部分規(guī)定的實施條件；四是規(guī)章制度過于龐雜，修改頻繁，缺乏穩(wěn)定性，造成基層理解和掌握的困難。第五，從風(fēng)險控制主體看，柜員控制風(fēng)險的動力、能力、精力、條件等未被充分關(guān)注，柜員“知”與“行”的矛盾沒能有效解決。柜面業(yè)務(wù)辦理的主體是銀行柜員，柜面風(fēng)險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風(fēng)險的柜員們，因此，柜員對控制風(fēng)險的態(tài)度、能力、經(jīng)驗、手段和條件就直接關(guān)系到最終效果。但在實際工作中，這些并未得到全面認(rèn)識和充分重視，基層風(fēng)險控制中存在“四無”現(xiàn)象，即由產(chǎn)品規(guī)章和管理制度繁多和柜員流動過快導(dǎo)致對內(nèi)控知識和技能不足的“無知”現(xiàn)象；由關(guān)心不足、獎少罰多或只罰不獎等導(dǎo)致內(nèi)控動力不足的“無心”現(xiàn)象；由業(yè)務(wù)繁重、身心疲勞、工作超時、負(fù)荷超量等導(dǎo)致的“無時”現(xiàn)象；由手段落后、工具欠缺、系統(tǒng)缺陷等導(dǎo)致的“無力”現(xiàn)象。這些因素構(gòu)成柜員的實際工作環(huán)境，也是導(dǎo)致員工操作失誤、控制疏忽和管理失效的重要成因。最后，從風(fēng)險控制的手段看，風(fēng)險控制的科技含量和技術(shù)水平亟待提高。例如，在銀行的開戶資料審核、客戶身份識別、印鑒審核、賬戶核對乃至業(yè)務(wù)監(jiān)測、監(jiān)督檢查等方面還較多依賴手工，相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)尚不完備、現(xiàn)代管理工具和先進(jìn)技術(shù)沒有充分運用，嚴(yán)重制約了業(yè)務(wù)處理的效率和風(fēng)險控制效果的提高。全方位解決針對以上問題，應(yīng)及時探討解決之道，具體可包括以下幾個方面。首先，強(qiáng)化事前事后控制，按照能力均衡、銜接流暢、運作高效的要求重構(gòu)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程，真正實現(xiàn)效率與安全的統(tǒng)一。要根據(jù)好壞客戶、員工、交易的大小數(shù)分布原理，在保證對極少數(shù)“消極因素”嚴(yán)密跟蹤和及時發(fā)現(xiàn)的前提下，盡可能疏通業(yè)務(wù)處理流程，滿足柜面服務(wù)效率要求。因此，要跳出始終眼盯“事中控制”的習(xí)慣思維，從“前、中、后”全程統(tǒng)籌規(guī)劃和重新布局，按照“重了解、強(qiáng)監(jiān)測、簡控制”的思路，重建業(yè)務(wù)處理流程和風(fēng)險控制體系。既要抓好業(yè)務(wù)處理流程疏通提效工作，更應(yīng)建立和完善事前事后監(jiān)測。在建立事前監(jiān)控防范方面，要從增進(jìn)客戶調(diào)查、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)著手全面改進(jìn)，作到事前“心明”；在建立事后檢測監(jiān)督方面，要切實改進(jìn)賬戶核對、業(yè)務(wù)檢查和審計監(jiān)控效果，尤其要建立完備的業(yè)務(wù)監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警體系，使柜面業(yè)務(wù)的所有交易、客戶、柜員受到嚴(yán)密監(jiān)測和風(fēng)險評估，做到事后的“眼亮”。只有如此，變單段重點控制為全程均衡管理，才能全面增進(jìn)防控效果，最大限度提高服務(wù)效率。其次，健全柜面客戶管理體制，建立銀企溝通機(jī)制，努力化解信息不對稱。這方面工作的具體要求有三，一是應(yīng)消除客戶管理“真空”，將“非貸戶”和“存款柜面自動增長戶”納入銀行客戶管理體系，確立管理部門和管理職責(zé)，明確客戶經(jīng)理；二是建立存款客戶開戶調(diào)查、跟蹤分析、定期回訪、產(chǎn)品營銷、關(guān)系維護(hù)等客戶管理制度，有效溝通銀企雙方信息，切實貫徹“了解你的客戶”原則，真正建立銀企風(fēng)險聯(lián)防機(jī)制；三是要加強(qiáng)客戶規(guī)劃和有效監(jiān)控，制定存款客戶規(guī)劃，建立“瑕疵客戶”和“危險客戶”管理制度，努力改善客戶結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)客戶風(fēng)險的主動管理。第三，完善業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，提高制度的科學(xué)性和實效性。流程制度是規(guī)范銀行的業(yè)務(wù)操作和管理活動的具體指南，必須一切從實際出發(fā)。流程制度不僅要關(guān)注理論先進(jìn)性，要與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應(yīng)，與基層的風(fēng)險控制實踐想吻合。從規(guī)章制度的制定看，要強(qiáng)調(diào)對基層員工意見的聽取和采納，對部分操作性強(qiáng)的規(guī)章應(yīng)探索“自下而上”的制定過程，體現(xiàn)員工實踐經(jīng)驗的總結(jié)和提煉。規(guī)章制度要“精”，要“管用”，要對現(xiàn)有規(guī)章制度大幅度清理整合，使之更為科學(xué)合理，并保持必要的穩(wěn)定。第四，徹底轉(zhuǎn)變監(jiān)控方式，整合增強(qiáng)事后監(jiān)控體系功能。從監(jiān)控體系規(guī)劃上，進(jìn)一步明確事后監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查和審計監(jiān)督的職責(zé)分工，避免職能重合和管理真空。事后監(jiān)督應(yīng)重點負(fù)責(zé)柜面業(yè)務(wù)的全業(yè)務(wù)