企業內部控制配套指引閱讀報告共五則(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、通過與外部訂立契約，經營管理形式創新D、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯網技術打破傳統的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態聯盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。A 虛擬生產B 實業經營C 業務外包D 電子商務（C）A、選擇非核心業務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態管理 《企業內部控制應用指引第13號－業務外包》的規定，簽訂業務外包合同。業務外包合同內容主要包括：（ABCD）A 外包業務的內容和范圍B 雙方權利和義務C 服務和質量標準D 費用結算標準和違約責任企業內部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）A、編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任。B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。C、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。D、提供虛假財務報告，可能導致企業遭受聲譽受損。，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環節，將其作為控制關鍵點。(ABCD)A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序B、對賬、賬項調整、結賬、差錯更正規范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準D、財務報告的披露流程企業內部控制配套指引15 ,使得企業各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業目標的實現。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達出來，然后以法規的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批A 總經理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）A、必須有強有力的領導人管理預算工作B、不編制預算或預算不健全，可能導致經營缺乏約束或盲目經營C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發展戰略難以實現D、預算缺乏剛性，執行不力，可能導致預算控制流于形式，必須由執行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：(ABC)A、調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況B、調整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面C、調整后的方案客觀、合理D、調整方法由領導審批決定，并對前期執行情況的考核作出說明。（A）A 正確B 錯誤企業內部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求B 合同未全面履行或監控不當C 合同糾紛處理不當D 合同內容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業內部控制配套指引 17 ，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤企業內部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現特定的目標而運行的整體。系統的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下B、信息系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制C、系統運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行D、信息系統可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術并重原則 企業內部控制配套指引 19 , 企業內部控制標準委員會發布了《企業內部控制規范基本規范》和17個具體規范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風險導向原則,根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重點業務領域或流程環節(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內部環境與風險評估B信息與溝通C內部監督D控制活動:(ABCD)A 風險評估B 控制環境和控制措施C 信息和溝通D 內部監督7.(A)用以衡量企業以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率8.（D）是將本企業經營的各方面狀況和環節與競爭對手或行業內外一流的企業進行對照分析的過程，是將外部企業的持久業績作為自身企業的內部發展目標并將外界的最佳做法移植到本企業的經營環節中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標桿法。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設計缺陷企業內部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊B企業更正已經公布的財務報表C注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯誤，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報D企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；C 針對關聯方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關人員B檢查內部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經營管理活動D重新執行有關內部控制，看其效果。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標準審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第四篇：《企業內部控制配套指引》第8號指引習題及詳解（模版）單選1．資產管理中，企業應當建立（）制度，至少每年進行全面清查。對清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。A．資產評估B．資產清查C．資產管理D．資產備案答案：B P114《應用指引第8號》第18條“資產管理中，企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查企業”2．企業應當強化對生產線等關鍵設備運轉的監控，嚴格（），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉。A．操作流程B．崗位責任C．維護保養D．大修制度答案：A P114《應用指引第8號》第14條“企業應當強化對生產線等關鍵設備運轉的監控，嚴格操作流程，實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉。” 3．存貨發出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對。A．生產部門B．采購部門C．財務部門D．管理部門答案：C P113《應用指引第8號》第10條“企業倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對。4．定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業發展可持續性，資產使用部門根據需要提出（），與財務部門一起進行預算可行性分析，并且經過管理部門的 ．報廢方案B．保養方案C．大修方案D．技改方案 答案：D P168《內部控制》固定資產更新改造的主要控制措施。5．企業應建立固定資產清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。A．三年B．二年C．每年D．半年答案：C P114《應用指引第8號》第18條“資產管理中，企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查企業”6．對于重大固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估，采取（）或聯簽制度。A．董事長審批B．總經理審批C．財務部門審批D．集體審議 答案：D “三重一大”事項應實行集體決策或聯簽制度。7．屬于無形資產風險的是無形資產（）。A．缺乏核心技術B．積壓或短缺C．使用效能低下D．維護不當答案：A 《應用指引第8號》第3條：無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力8．財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確（），確保實物與卡、財務賬表相符。A．資產權屬B．制度C．清查方法D．清查措施答案：A 財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符9．企業購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權應當