銷售公司財務管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報門店總經理，一份送總公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報總公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。購置審批程序及相關手續：銷售門店無權購置任何固定資產，若需購置，必須向總公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經總公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由門店承擔。四、發票管理制度為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。對外銷售開具發票的規定、各銷售門店根據稅法等有關規定，由門店財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。對外開具增值稅發票的規定對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。接受發票的管理規定、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。違反公司發票管理規定的處罰對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。第四篇：4S店銷售公司財務管理制度銷售公司財務管理制度（試行）金龍聯合汽車工業（蘇州）有限公司 2003年01月目 錄 第一章 總則....3 第二章 整車發票管理規定....3 第三章 貨款回籠管理....4 第四章 市場部銷售費用管理....4 第五章 內勤費用管理....6 第六章 出差待遇....7 第七章 票據報銷規定....9 第八章 辦公用品管理規定....9 第九章 附則....10第一章 總則第一條蘇州金龍銷售公司（以下簡稱銷售公司）財務管理制度是為了確保銷售公司會計核算正常進行，增強財務信息的準確性、及時性，以滿足公司經營決策需要。第二條本制度包括整車發票管理規定、貨款回籠管理規定、市場部銷售費用管理規定、內勤費用管理規定、出差待遇管理規定、票據報銷管理規定、辦公用品配置管理規定、附則八部分。第三條本制度適用于銷售公司所有部門和人員。第二章 整車發票管理規定第四條整車發票是指公司為購車客戶和經銷商開具的購車發票。第五條整車發票的開具金額應以銷售合同上的實際價格為依據。由于車輛配置更改而造成銷售價格變更的，需要提出書面申請，并注明原因，由銷售公司總經理或總監確認；對開具發票有特殊要求的，須由銷售公司總經理或總監書面批準。第六條包括接車和送車在內，所有新車必須當日發車，當日開發票，如有特殊原因要求緩開發票的，必須事前由市場部提出書面申請并經銷售公司總經理或總監批準后方可執行；第七條因特殊原因需換開發票的客戶，需要市場部經理填寫《更改發票通知單》并寫明重開發票的原因，附上原發票一并退交給銷售公司，并由銷售公司總經理或總監批準后，方予以換開發票。第八條所有人員（含客戶）在財務部門領取發票時，必須在《發票領取登記冊》上簽名備查，根據市場部要求寄出發票的，由財務人員登記并保留寄件存根。第九條已開具的發票經手人要妥善保管，如發現丟失，由當事人出具檢查，每份發票罰款500010000元。第三章 貨款回籠管理第十條整車貨款(包括預付款)原則上以銀行匯票(或可確認的電匯)接收，市場部業務人員在收到匯票后一個工作日內以特快專遞方式寄回銷售公司。以現金形式支付的，業務員不允許擅自截留使用，必須在收到現金1個工作日內，足額匯至蘇州金龍公司指定帳號，否則視情節輕重給予行政和經濟處罰。第十一條銀行匯票和現金以外的其他結算方式，事前必須提出書面申請，由銷售公司總經理或總監批準后方可執行。商業承兌匯票一律不予接受。第十二條各市場部經理及業務人員必須確保貨款按期足額回籠，具體要求如下：對自行提車用戶，在確認用戶付清全款后，方可辦理交接車手續；對要求送車的客戶，客戶支付余款后業務員將電匯憑