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銀行間債券市場非金融企業短期融資券業務指引(編輯修改稿)

2025-11-16 01:35 本頁面

　

【文章內容簡介】第十四條本指引自公布之日起施行。第五篇：銀行間債券市場非金融企業債務融資工具募集說明書指引銀行間債券市場非金融企業債務融資工具募集說明書指引第一章總則第一條為規范非金融企業在銀行間債券市場發行債務融資工具的信息披露行為,保護投資者合法權益, 根據中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協會（以下簡稱交易商協會）相關自律規則，制定本指引。第二條申請發行債務融資工具的非金融企業（以下簡稱企業）應按本指引的要求編制募集說明書。第三條本指引的規定是對募集說明書的最低要求。不論本指引是否明確規定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應披露。第四條募集說明書編制應滿足下列一般要求:(一)引用的信息應有明確的時間概念和資料來源，應有充分、客觀、公正的依據；(二)引用的數字應采用阿拉伯數字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額,并注明金額單位；(三)文字清晰準確，表述規范，不得出現矛盾歧義，不得刊載任何祝賀性、廣告性和恭維性詞句；（四）全文文本應采用便于保存的A4紙張印刷。第五條企業報送注冊文件后,在募集說明書披露前發生與注冊時報備的文件內容不一致或對投資債務融資工具有重大影響的事項,應向交易商協會做出書面說明，經確認后相應修改募集說明書。第二章封面、扉頁、目錄、釋義第六條募集說明書封面應標有“xxx企業xxx（債務融資工具名稱）募集說明書”字樣，并應載明本期發行金額、債務融資工具擔保情況、企業及主承銷商的名稱、信用評級機構名稱及信用評級結果、募集說明書簽署日期。第七條募集說明書扉頁應刊登企業董事會的下列聲明: “本企業發行本期xxx（債務融資工具名稱）已在中國銀行間市場交易商協會注冊，注冊不代表交易商協會對本期xxx（債務融資工具名稱）的投資價值做出任何評價，也不代表對本期xxx（債務融資工具名稱）的投資風險做出任何判斷。投資者購買本企業本期xxx（債務融資工具名稱），應當認真閱讀本募集說明書及有關的信息披露文件，對信息披露的真實性、準確性和完整性進行獨立分析，并據以獨立判斷投資價值，自行承擔與其有關的任何投資風險。”“本企業董事會（或具有同等職責的部門）已批準本募集說明書，全體董事（或具有同等職責的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶法律責任。” “本企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人保證本募集說明書所述財務信息真實、準確、完整。”“凡通過認購、受讓等合法手段取得并持有本企業發行的xxx（債務融資工具名稱）,均視同自愿接受本募集說明書對各項權利義務的約定。”“本企業承諾根據法律法規的規定和本募集說明書的約定履行義務，接受投資者監督。”第八條會計師事務所對企業近三年財務報告出具了非標準無保留意見審計報告的,企業還應在扉頁中提示:“xxx會計師事務所對本企業xxxx年財務報告出具了xxxx(審計報告類型)的審計報告,請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關財務報表附注。本企業對相關事項已作詳細說明,請投資者注意閱讀。”第九條募集說明書的目錄應標明各章、節的標題及相應的頁碼,內容編排應邏輯清晰。第十條企業應對可能引起投資者理解障礙及有特定含義的術語做出釋義。募集說明書的釋義應在目錄次頁排印。第三章風險提示及說明第十一條企業應披露可能直接或間接對其生產經營狀況、財務狀況和債務償付能力產生重大不利影響的所有因素。企業應針對自身的實際情況，充分、準確、具體地描述相關風險因素。第十二條本指引所指的風險是可能對企業經營業績和持續經營產生不利影響的所有因素，特別是企業在業務、市場營銷、技術、財務、行業環境、發展前景、融資渠道等方面存在的困難、障礙及或有損失。第十三條企業應主動披露上述因素及其在最近一個完整會計受其影響的情況及程度。對這些風險因素能做出定量分析的,應進行定量分析；不能做出定量分析的,應進行客觀的定性描述。第十四條企業在各項風險描述之前，不得只列示風險種類，應用粗體明確提示風險具體內容和可能產生的后果。第十五條企業應進行下列風險提示：（一）債務融資工具的投資風險：利率風險。市場利率變化對債務融資工具

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