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審計名詞解釋簡答(編輯修改稿)

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【文章內(nèi)容簡介】設(shè)計審計程序以應(yīng)對評估風(fēng)險。第三章注冊會計師如何預(yù)防法律風(fēng)險？ P85 與注冊會計師法律責(zé)任相適應(yīng)，注冊會計師必須在執(zhí)業(yè)中遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和有關(guān)要求，盡量減輕自己的責(zé)任，盡量避免或減少法律訴訟。具體措施有：（1）遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德要求。（2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。（3）招收合格的助理人員。（4）嚴(yán)格簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。（6）聘請懂行的律師。（7）投保充分的責(zé)任保險。第四章P89—？不同審計種類的審計準(zhǔn)則是否相同？審計準(zhǔn)則內(nèi)容大體上包括一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則三個部分。不同的審計種類的審計準(zhǔn)則是不相同的。一般準(zhǔn)則，是審計人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準(zhǔn)則，具體包括： 1）對審計人員應(yīng)具備的技術(shù)條件所做的規(guī)定； 2）對審計人員應(yīng)具備的身份條件所做的規(guī)定； 3）對審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。工作準(zhǔn)則，是指審計人員在執(zhí)行財務(wù)報表審計過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，具體包括：1)對規(guī)劃審計計劃所做的規(guī)定； 2)對確立審計范圍所做的規(guī)定； 3）對獲取審計證據(jù)所做的規(guī)定，4）對實(shí)施審計行為所做的規(guī)定。報告準(zhǔn)則，是指審計人員編制審計報告、選擇表達(dá)方式和記載必要事項的準(zhǔn)則具體包括：1）對審計報告應(yīng)記載事項的規(guī)定。2）對發(fā)表審計意見的規(guī)定。3）對補(bǔ)充記載事項的規(guī)定。4）對審計報告保送對象及報送時間的規(guī)定。第五章審計工作底稿有什么作用？P109 編制審計工作底稿，對審計人員執(zhí)行審計任務(wù)，明確審計人員的責(zé)任，保證審計報告的質(zhì)量都具有十分重要的作用。1）有利于組織協(xié)調(diào)審計工作。2）有利于審計工作質(zhì)量控制。3）有利于考核審計工作人員業(yè)績。4）便于編制、佐證和解釋審計報告。5）便于制定以后各期的審計計劃。第六章如何理解審計的重要性？P121—，必須注意以下幾點(diǎn)：1）重要性概念是針對財務(wù)報表而言的。判斷一項業(yè)務(wù)重要與否，應(yīng)視其在財務(wù)報表中的錯報對財務(wù)報表使用者所作決策的影響程度而定。2）重要性概念必須從財務(wù)報表使用者的角度考慮，因?yàn)樨攧?wù)報表是為了滿足財務(wù)報表使用者的信息需求而編制的。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)也不相同。第七章P141—P142內(nèi)部控制的要素有哪些？內(nèi)部控制的要素包括五大類：1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。3）控制活動?？刂苹顒邮谴_保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。4）信息與溝通。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。5）內(nèi)部監(jiān)控。內(nèi)部監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上，評估控制的設(shè)計和運(yùn)行情況的過程。內(nèi)部控制描述的方法有哪些？內(nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計人員對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性所做的文字?jǐn)⑹觥?）調(diào)查表法，是指將那些與保證會計記錄的正確性和可靠性以及與保護(hù)財產(chǎn)物資的完整性有密切關(guān)系的事項列為調(diào)查對象，有審計人員設(shè)計成標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查表，并利用表格的形式，通過詢問來了解內(nèi)部控制的強(qiáng)弱程度。3）流程圖法，是指用特定的符號和圖形，將內(nèi)部控制中的各種業(yè)務(wù)處理手續(xù)，以及各種文件或文憑的傳遞流程，用圖解的形式直觀的表現(xiàn)內(nèi)部控制的實(shí)際情況。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。描述內(nèi)部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補(bǔ)充的。在描述某一單位內(nèi)部控制時，可對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時使用兩種或三種方法，三者結(jié)合使用，往往比采用某一種方法效果更好。第八章P184 注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證范圍時應(yīng)主要考慮哪些因素？ 1）函證的數(shù)量大小、范圍是由諸多因素決定的，主要有：② 收賬款在全部資產(chǎn)中的比重。如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。②被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應(yīng)減少函證數(shù)量，反之則擴(kuò)大其范圍。③ 前期間的函證結(jié)果。若以前期間函證發(fā)生過重大差異，或欠款糾紛過多，則應(yīng)擴(kuò)大其范圍。④函證方式的選擇。積極式函證，可以相應(yīng)減少數(shù)量；消極式函證，則應(yīng)增加函證數(shù)量。注意到和購貨與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他認(rèn)為D公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。請問注冊會計師甲應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。注冊會計師甲查找未入賬應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序如下：（1）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購貨發(fā)票及材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時間是否正確。（3）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時間是否正確。第十章P226 簡述存貨監(jiān)盤的含義及其計劃的內(nèi)容：含義：內(nèi)容：（1）制定計劃：注冊會計師應(yīng)考慮監(jiān)盤時間、監(jiān)盤的樣本量及項目選取等問題。（2）準(zhǔn)備工作：確定盤點(diǎn)順序、明確盤點(diǎn)的重點(diǎn)、做好盤點(diǎn)的人員準(zhǔn)備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯誤，準(zhǔn)備好盤點(diǎn)的器具。（3）實(shí)施盤點(diǎn)：（4）進(jìn)行抽點(diǎn)：（5）總結(jié)盤點(diǎn)結(jié)果：（6）其他注意事項第十一章P236簡述籌資與投資循環(huán)的主要特征?；I資與投資循環(huán)具有以下特

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