企業財務管理與集團內部控制(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 上報給總部的預測行項目更少 ? 上下往復的次數更少 好處 ? 激發了一個連續性計劃的工作思路和風氣 ? 迫使管理層看得比一個財政年度更遠 ? 使公司理財和顧客需求貼得更近 ? 削減了原來年度預算繁重的工作負荷 ? 提供了每季調整一次計劃的機會 ? 更加適應經營環境的變化 第一季度 經營計劃 財務預算 第二季度 經營計劃 第三季度 經營計劃 第四季度 經營計劃 財務預算 財務預算 財務預算 應用滾動預測 與傳統的年度預算相比，更準確、更充分、工作負荷更低 43 業績管理： 通過平衡記分卡等手段進行的業績評 估。 – 業績管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團長期戰略的重要 保證， 確保 各 業務群和各業務單元的目標與總部協調一致。 – 合適 的綜合指標是 完整的 、聯接個人努力和集體成就 (最終反映到集團全體 )的 目標體系。以平 衡記分卡為代表的 評 估體系通過引入其他視角 (例如顧客、內部業務流程、學習與成長等 )來反映業績的 綜合 指標，有效地補充了傳統的財務指標 的片面性。 策略 績效管理 運營結果 業績管理 － 戰略和經營活動之間的粘合劑 44 平衡計分機制 業績表現 業績分析 決策支持 風險管理 應收 /支出 產品利潤 預測 資產 /負債 邊際貢獻 客戶利潤 戰略規劃 信用風險 凈收入 關鍵績效指標 股東價值分析 運營風險 RAROC/EV 投資回報率 資本需求 銷售 服務 價值驅動因素 質量 銷量 效率 業務活動 生長周期 銷售組合 質量 生產 錯誤量 成本 成本 投資 反映比例 產能 自動化 持續發展能力指標 市場份額 業務份額 增長率 發展潛力 經濟指標 客戶關系 銷量 收入 交叉銷售 聯系 保持能力 競爭 價格 增長率 保持能力 保持力 離職率 員工在職時間 培訓 人天數 工作的肯定 薪酬 福利 其他 團隊精神 跨部門銷售 財務 學習 amp。 創新 客戶 amp。 市場 業務流程 注重這里的管理 依靠現有的 評估手段 什么是平衡計分機制？ 45 業績 評估的作用： – 將 總部的總體目標逐層分解到 業務單元、業務經理及關鍵崗位。 – 集體 單位 的指標和平衡記分卡，可以落實到每一個經理和關鍵崗位。 – 避免 原先冗長的一年一度的預算目標承諾的過程 。 – 業績評估 流程 重點：不應該是僅僅 考核經理與員工個人的業績， 考核 重點 要放在通過 實際業績與目標的對比來分析集團以及每個下屬單位整體的業績情況， – 平衡業績記分卡 的成功應用 在于持續的 審閱與回饋，監測戰略和戰術策略的有效性。 – 平衡的業績 指標 不應該 僅僅局限于靜態的預算數值， 應該更多地為提高公司競爭力發揮作用。 Ssssss sssss sssssss 業績評估 (續 ) 46 人員的業績管理流程 信息管理與報告 組織的業績管理流程 戰略 價值 業績指標與 目標 需要采取的 行動 Ssssss sssss sssssss 業績管理 – 利用整合、全面的方法 47 長遠目標 戰略活動 股東價值 價值驅動要素 集團戰略 股東回報 經營現金 流 折現率 債務 營運 投資 融資 經營活動 關鍵成功要素 關鍵業績指標 反饋與決定 Ssssss sssss sssssss 將業績指標與戰略緊密地聯系起來 48 Ssssss sssss sssssss 戰略計劃 經營計劃 財務預算 部門組織業績指標 個人業績指標 管理與財務報表 ?成功關鍵因素 ?關鍵業績指標 ?戰略性綜合計分卡 ?財務模型建立 ?量化指標 ?量化指標 ?計劃執行情況 ?調整經營計劃 計劃調整 調整戰略 人力資源 管理 ?崗位描述 ?職業發展計劃 ?工資 ?培訓 整合的計劃：流程概覽 49 第二部分 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制 ? 財務流程與信息系統 ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內部審計 ? 資金管理 50 三九集團未來發展的主要產業 醫藥與連鎖 金融 健康與服務 多經 提供適時的、可以執行的以及精確的報告用來支持基于業務指標的管理決策體系，并且提供與公司戰略目標相關的風險與機會 的詳細 分析。 ?靈活的報告系統以及對報告需求變化的快速反應能力 ?適時的和準確的數據 ?信息高度共享 ?數據倉庫概念的 實施 ?增強財務分析以及業績評估 (KPI)報表的生成與溯源功能 ?多層次的報告結構 ,如地域 ,客戶 ,產品線 Ssssss sssss sssssss …... 各業務板塊應編制相應的報表 51 財務數據的真實性與準確性 一般來說財務數據的真實性包括以下四個層面： ? 公司的財務制度滿足國家的法律法規 ? 公司財務會計的日常運作符合公司的財務制度 ? 公司的財務報告如實反映公司的帳務情況 ? 公司的財務報告流程能保證財務報告在匯總合并時的準確性與合理性 52 財務與管理報告的最佳模式 ? 財務數據準確并可以向下查詢 ? 及時的數據分析以支持決策 ? 幫助預測潛在的問題和確定盈利的業務領域 ? 自動的交易處理和報表生成 ? 標準一致的數據和報表定義 ? 經營業績的及時報告 ? 免去 / 減少 : ? 數據差異 ? 重復的經營與財務信息收集與加工工作 ? 繁雜的對帳 ? 過長的報表生成時間 ? 由不同數據產生的混亂 Ssssss sssss sssssss …... 53 第二部分 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制 ? 財務流程與信息系統 ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內部審計風險管理 ? 資金管理 54 Ssssss sssss sssssss …... 全球資本市場 新興經濟業務 合資業務 電子商務 /網絡 渠道重整 快速發展的 技術變革 成本降低要求 人力資源競爭 風險 驅動器 在一個動態的環境中管理和監督風險需要寬廣和系統化的風險管理方法。 舊的內部審計方法已經不能符合的 發展迅速的公司現狀需要 。 全球市場的風險 55 獨立的審計職能 參與管理 有助于管理的自我評估 流程控制 現代企業風險管理 風險管理咨詢 提高效率 發現問題 合規審計 傳統的風險管理 基于交易 風險管理理念 預防問題發生 世界一流的內部審計職能是側重在提高風險管理和流程控制方面，并且以一種有遠見的方式充當公司咨詢顧問的角色，而不是局限于傳統的方法，針對歷史數據。他們可以在公司中采用諸如風險和控制的自我評估方法來提高風險和控制的責任。 Ssssss sssss sssssss …... 需要世界一流的內部審計 56 公司面臨的風險 戰略風險 信用風險 市場風險 財務風險 營運風險 系統 風險 影響 影響 影響 影響 建立風險意識 進行風險評估 付諸實際行動 進行衡量和 報告 風險再評估 風險管理政策 整體風險管理水平 風險管理組織和人才 風險管理系統 影響 公司價值增加 合規風險 風險和風險管理 風險管理的模式 57 政 策 概要 ，工具與培訓 基本框架 策 略 流 程 策 略 流 程 發現風險 風險評估 風險管理策略 決策，文本，溝通 監控與修正 環境支持 基本規則 關鍵風險區域 職責分工 策略整合 設計 實施 風險和風險管理 風險管理的結構框架 58 第二部分 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制 ? 財務流程與信息系統 ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內部審計 ? 資金管理 59 資金管理目標 組織 人員 流程 控制 衡量 信息系統 ? 資金成本最小化 ? 有效地預測資本需求 ? 最大程度地利用資金資源 Ssssss sssss sssssss …... 資金管理目標 60 資本成本 全球化公司策略：資本市場化趨勢 戰略控制圖 業績市價比 市值 完全控制 通過業績達到部分控制 危險期 通過規模達到部分控制 驅動因素 資本成本 61 金庫系統的集成 財務會計 內部銀行 交易處理 市場數據 風險管理 交易管理 現金管理 D C D C 100 100 TM Forex Money Market Derivatives Securities Loans 子公司 1 子公司 2 子公司 3 子公司 4 62 收支兩條線，全封閉運作 業務單位 集團集中帳戶 客戶 內部存款利率 現金集中 業務單位 集團集中帳戶 內部貸款利率 現金分配 集中閑置資金 有閑置資金的 業務單位 集團集中帳戶 內部存款利率 閑置資金集中 客戶 資金不足的 業務單元 集團集中帳戶 內部貸款利率 內部貸款 Ssssss sssss sssssss …... 資金集中管理的兩種模式 63 第三部分 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制 ? 財務流程與信息系統 64 將交易處理與業務分析分離 . 降低財務操作的成本 . 將非核心財務流程實行外包 從初始錄入開始的無縫的數據流。 財務流程 按用戶需求配置的軟件 專注在為客戶創造價值的業務流程改進 財務流程與信息系統 – 財務組織的共同主題 65 策略 核心業務流程 目標 價值驅動 核心能力 財務展望 交易處理 價值管理 互利 共享 重組 外包 剔除 基準測定 基于作業管理 利潤價值分析 關鍵性能指標 報表與控制 決策支持 交易 財務流程必須與所有的戰略規劃相聯系 . 66 這個方案產生出一系列內部相關的且能夠被逐步實現的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實施 信息技術 人 哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號或者改變的？ 如何完成必要的轉變？ 統一的信息流是達到業務流程要求的必要條件 . 統一的信息流又要求具備應用程序和數據倉庫 . 應用程序的要求又驅使出對于采用的技術和工具的要求 . 信息流，應用程序和對采用技術的要求最終落實為對數據管理和組織架構的要求 . 重新設計的業務流程不僅要符合業務的戰略規劃而且必須是新系統 /技術的驅動力 67 ? 消費者導向 (顧客滿意 ) ? 柔性的組織結構 ? 強調建立工作網絡